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文档简介

处理商业银行会计凭证 任务1 3 1 2020 3 19 任务引入 2 2020 3 19 基本凭证 1 现金收入 付出传票 2 转账借方 贷方传票 3 特种转账借方 贷方传票 4 表外科目收入 付出传票特定凭证特定凭证是指银行据以办理业务并可代替记账传票凭以记账的各种专用凭证 一般由银行印制 客户购买和填写 并提交银行凭以办理某种业务 知识点一 商业银行会计凭证的分类 3 2020 3 19 知识点二 商业银行会计凭证的特点 1 以原始凭证代替记账凭证2 大部分业务采用单式凭证3 凭证传递环节多 4 2020 3 19 知识点三 商业银行会计凭证的填制 1 按现金 转账业务的要求填制凭证2 更正 重填凭证的规定3 多联 单联凭证的填写规定4 中文数字的书写壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿 圆 角 分 零 整 5 2020 3 19 知识点三 商业银行会计凭证的填制 5 中文日期书写方法 1 在填写月 日时 月为1 2和10的 日为1至9和10 20和30的 应在其前加 零 2 日为11至19的 应在其前加 壹 如1月15日 应写成零壹月壹拾伍日 再如10月20日 应写成零壹拾月零贰拾日 6 2020 3 19 任务实施 1 2009年1月18日 星辰股份有限公司向伟业股份有限公司支付货款136700元 星辰账号 360202010005伟业账号 360202010015分录 借 吸收存款 单位活期存款 星辰136700贷 吸收存款 单位活期存款 伟业136700转账业务 一张凭证只记一个科目 7 2020 3 19 任务实施 8 2020 3 19 任务实施 9 2020 3 19 任务实施 2 2009年3月1日 星辰股份有限公司支取备用金1000元 分录 借 吸收存款 单位活期存款 星辰1000贷 库存现金1000现金业务无记账凭证 以其对方科目记账凭证为依据反方记账 本业
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