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管理会计实务管理会计销售预测 2013年长安汽车公司预测分析专业： 会 计 学 班级： 一 班 学号： 1111029042 姓名： 王 显 晖 时间： 2013年12月 一、公司简介在中国长安汽车集团股份有限公司简称“中国长安”，原名中国南方工业汽车股份有限公司，成立于2005年12月，2009年7月1日更为现名，是中国兵器装备集团公司、中国航空工业集团公司两大世界500强中央企业对旗下汽车产业进行战略重组、共同成立的一家特大型企业集团，是中国四大汽车集团之一，总部设在北京，总资产903亿元人民币。中国长安形成了整车、零部件、动力总成、商贸服务四大主业板块，拥有强大的整车制造和零部件供应能力。国际汽车制造商协会（OICA）发布的2010年全球汽车企业销量排行中，中国长安汽车集团以168万辆的自主产量，跻身中国汽车企业第1位、全球车企第13位。中国长安在全国具有重庆、黑龙江、江西、江苏、河北、安徽、浙江、广东等9大整车生产基地，拥有33个整车（发动机）工厂和19家直属企业，整车及发动机年产能力278万辆。中国长安拥有雄厚的生产实力。汽车谱系覆盖乘用车和商用车全部领域，拥有排量从0.8L到2.5L的系列发动机平台；在海外拥有多个生产基地。汽车产销量多年居中国前四位。站在新起点上的中国长安，将紧紧抓住全球汽车业重心向中国等新兴国家转移的大好机遇，进一步探究产业发展规律，顺应产业发展趋势，以“引领汽车文明，造福人类生活”为使命，坚持“自主创新、合作共赢、国际发展、品牌提升”的发展战略，致力于核心业务的发展，巩固提高微车，快速发展轿车，重点突破重车，同时加速发展核心零部件，积极进军汽车服务业，打造具有国际竞争力的汽车企业集团。二、资料整理2010年2012年报表整理营业总收入净利润2010年13月9,164,324,788.98796,039,049.402010年16月16,627,454,932.781,366,565,351.612010年79月6,227,268,727.00352,591,435.412010年112月33,072,124,211.292,026,986,470.022011年13月8,165,486,105.28722,338,338.702011年16月14,537,115,839.901,040,060,233.012011年79月5,069,434,148.79-142,446,404.312011年112月26,551,846,548.17967,940,639.482012年13月7,544,180,418.00146,392,056.132012年16月14,044,230,553.84570,029,439.952012年19月6,177,156,765.94185,075,400.862012年112月29,462,588,753.561,446,409,591.282010年2012年12季度营业总收入与净利润营业总收入净利润2010年第1季度9,164,324,788.98796,039,049.402010年第2季度7,463,130,143.80570,526,302.212010年第3季度6,227,268,727.00352,591,435.412010年第4季度10,217,400,551.51 307,829,683.002011年第1季度8,165,486,105.28722,338,338.702011年第2季度6,371,629,734.62317,721,894.312011年第3季度5,069,434,148.79-142,446,404.312011年第4季度6,945,296,559.4870,326,810.782012年第1季度7,544,180,418.00146,392,056.132012年第2季度6,500,050,135.84423,637,383.822012年第3季度6,177,156,765.94185,075,400.862012年第4季度9,241,201,433.78691,304,750.47三、预测分析（1） 销售预测使用趋势移动平均法所谓趋势平均法，是指以最近若干时期的平均值为基础，来计算预测期预期值的一种方法。趋势平均法指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上，进一步计算趋势值的移动平均值，进而利用特定基期销售量移动平均值和趋势值移动平均值来预测未来销售量的一种方法。其计算公式为：预测销售量（额）=基期销售量（额）移动平均值+基期趋势值移动平均值*基期与预测期的时间间隔；某期的趋势值=该期销售量移动平均值-上期销售量移动平均值；基期趋势值移动平均值=最后一个移动期趋势值之和/趋势值移动的期数。 趋势平均法的特点就在于没有假设特定的模式，而只是通过移动平均，从而提供比随机系列较为平滑的趋势系列。季度销售额五期平均变动趋势三期趋势平均数第1季度9,164,324,788.98第2季度7,463,130,143.80第3季度6,227,268,727.008,247,522,063.31第4季度10,217,400,551.517,688,983,052.44-558,539,010.87第5季度8,165,486,105.287,210,243,853.44-478,739,199.00-297,890,881.12第6季度6,371,629,734.627,353,849,419.94143,605,566.50-289,925,886.40第7季度5,069,434,148.796,819,205,393.23-534,644,026.71-241,375,218.03第8季度6,945,296,559.486,486,118,199.35-333,087,193.88-302,208,604.78第9季度7,544,180,418.006,447,223,605.61-38,894,593.74154,123,889.79第10季度6,500,050,135.847,281,577,062.61834,353,457.00第11季度6,177,156,765.94第12季度9,241,201,433.78 预测出第13季度的销售额=6,447,223,605.61+154,123,889.79*4=7,217,843,054.56季度销售额五期平均变动趋势三期趋势平均数第1季度9,164,324,788.98第2季度7,463,130,143.80第3季度6,227,268,727.008,247,522,063.31第4季度10,217,400,551.517,688,983,052.44-558,539,010.87第5季度8,165,486,105.287,210,243,853.44-478,739,199.00-297,890,881.12第6季度6,371,629,734.627,353,849,419.94143,605,566.50-289,925,886.40第7季度5,069,434,148.796,819,205,393.23-534,644,026.71-241,375,218.03第8季度6,945,296,559.486,486,118,199.35-333,087,193.88-302,208,604.78第9季度7,544,180,418.006,447,223,605.61-38,894,593.74154,123,889.79第10季度6,500,050,135.847,281,577,062.61834,353,457.00283,322,720.76第11季度6,177,156,765.947,336,086,361.6254,509,299.01第12季度9,241,201,433.78第13季度7,217,843,054.56预测出第14季度的销售额=7,281,577,062.61+283,322,720.76*4=8,698,190,666.41季度销售额五期平均变动趋势三期趋势平均数第1季度9,164,324,788.98第2季度7,463,130,143.80第3季度6,227,268,727.008,247,522,063.31第4季度10,217,400,551.517,688,983,052.44-558,539,010.87第5季度8,165,486,105.287,210,243,853.44-478,739,199.00-297,890,881.12第6季度6,371,629,734.627,353,849,419.94143,605,566.50-289,925,886.40第7季度5,069,434,148.796,819,205,393.23-534,644,026.71-241,375,218.03第8季度6,945,296,559.486,486,118,199.35-333,087,193.88-302,208,604.78第9季度7,544,180,418.006,447,223,605.61-38,894,593.74154,123,889.79第10季度6,500,050,135.847,281,577,062.61834,353,457.00283,322,720.76第11季度6,177,156,765.947,336,086,361.6254,509,299.01373,221,601.90第12季度9,241,201,433.787,566,888,411.31230,802,049.69 第13季度7,217,843,054.56第14季度8,698,190,666.41预测出第15季度的销售额=7,336,086,361.62+373,221,601.90*4=9,202,194,371.12季度销售额五期平均变动趋势三期趋势平均数第1季度9,164,324,788.98第2季度7,463,130,143.80第3季度6,227,268,727.008,247,522,063.31第4季度10,217,400,551.517,688,983,052.44-558,539,010.87第5季度8,165,486,105.287,210,243,853.44-478,739,199.00-297,890,881.12第6季度6,371,629,734.627,353,849,419.94143,605,566.50-289,925,886.40第7季度5,069,434,148.796,819,205,393.23-534,644,026.71-241,375,218.03第8季度6,945,296,559.486,486,118,199.35-333,087,193.88-302,208,604.78第9季度7,544,180,418.006,447,223,605.61-38,894,593.74154,123,889.79第10季度6,500,050,135.847,281,577,062.61834,353,457.00283,322,720.76第11季度6,177,156,765.947,336,086,361.6254,509,299.01373,221,601.90第12季度9,241,201,433.787,566,888,411.31230,802,049.69 275,246,731.92第13季度7,217,843,054.568,107,317,258.36540,428,847.05第14季度8,698,190,666.41第15季度9,202,194,371.12预测出第16季度的销售额=7,566,888,411.31+275,246,731.92*4=8,943,122,070.91使用趋势移动平均法算2013年第一季度至第四季度销售额的结果如下：第1季度7,217,843,054.56第2季度8,698,190,666.41第3季度9,202,194,371.12第4季度8,943,122,070.91（2） 利润预测使用销售利润预测法公式：营业总收入净利润销售利润率第1季度9,164,324,788.98796,039,049.408.69%第2季度7,463,130,143.80570,526,302.217.64%第3季度6,227,268,727.00352,591,435.415.66%第4季度10,217,400,551.51 307,829,683.003.01%第5季度8,165,486,105.28722,338,338.708.85%第6季度6,371,629,734.62317,721,894.314.99%第7季度5,069,434,148.79-142,446,404.31-2.81%第8季度6,945,296,559.4870,326,810.781.01%第9季度7,544,180,418.00146,392,056.131.94%第10季度6,500,050,135.84423,637,383.826.52%第11季度6,177,156,765.94185,075,400.863.00%第12季度9,241,201,433.78691,304,750.477.48%使用简单移动平均法算2013年第一季度至第四季度销售利润率第1季度4.30%第2季度4.00%第3季度3.84%第4季度3.92%计算预测利润额公式：季度预测销售额预测利润率预测利润第1季度7,217,843,054.564.30%310,367,2