第章概述第章税法总论PPT课件.ppt

纳税筹划 投资与理财 1 纳税筹划基本理论纳税筹划的风险与防范增值税的纳税筹划消费税的纳税筹划营业税的纳税筹划企业所得税的纳税筹划个人所得税的纳税筹划 纳税筹划概述税法总论增值税法消费税法营业税法城市维护建设税法和教育费附加的有关规定企业所得税法个人所得税法 目录 目录 2 第一章纳税筹划概述 3 第一章纳税筹划概述 一 纳税筹划的含义二 纳税筹划的特点三 纳税筹划的主要形式四 纳税筹划与偷逃税 漏税 抗税 骗税的区别 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 4 一 纳税筹划的含义 纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下 自行或委托代理人 通过对企业设立 筹资 投资 经营 股利分配 产权重组等活动中涉税事项事先进行策划和安排 来实现企业价值最大化 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 5 二 纳税筹划的特点 不违法性事先性目的性全面性时效性风险性 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 6 三 纳税筹划的主要形式 节税筹划避税筹划税负转嫁筹划涉税零风险筹划 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 7 四 纳税筹划与偷逃税 漏税 抗税 骗税的区别 一 偷逃税 漏税 抗税 骗税的含义偷逃税 是指纳税人采取伪造 变造 隐藏 擅自销毁账簿 记账凭证 在账簿上多列 支出 不列 少列收入 或者进行虚假纳税申报的手段 不交或者少交应纳税款的行为 漏税 是指纳税人欠交应纳税款 采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴欠交税款的行为 抗税 是指纳税人以暴力 威胁方法拒不缴纳税款的行为 骗税 是指纳税人以假报出口 骗取国家出口退税款的行为 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 8 二 纳税筹划与偷逃税 漏税 抗税 骗税的区别性质不同使用的手段不同承担责任不同政府的态度不同 纳税筹划 基础知识篇 纳税筹划概述 投资与理财 9 第二章税法总论 10 第二章税法总论 本章内容 5节第一节税法的概念第二节税法基本理论第三节税收立法与税法的实施第四节我国现行税法体系第五节我国税收管理体制 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 11 第一节税法的概念 一 税法与税收关系 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 12 二 税法与其他法律的关系1 税法与 宪法 的关系 宪法 是我国的根本大法 它是制定所有法律 法规的依据和章程 单选题 下列法律中 明确规定 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 的是 A 中华人民共和国宪法 B 中华人民共和国民法通则 C 中华人民共和国个人所得税法 D 中华人民共和国税收征收管理法 正确答案 A 中华人民共和国宪法 第五十六条规定 中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 13 第二节税法基本理论 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 14 一 税收法律关系税收法律关系的构成 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 15 第三节税收立法与税法的实施 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 16 一 税法实施原则1 层次高的法律优于层次低的法律 2 同一层次的法律中 特别法优于普通法 3 国际法优于国内法 4 实体法从旧 程序法从新 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 17 第四节我国现行税法体系 我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成 一 税法分类 一 按照税法的职能作用的不同 可分为税收实体法和税收程序法 二 按照税法征收对象的不同 可分为五种 流转税税法 所得税税法 财产 行为税税法 资源税税法 特定目的税类 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 18 二 税收实体法体系由19个税收法律 法规组成 它们按性质作用分五类 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 19 三 中央政府与地方政府税收收入划分 1 中央政府固定收入包括 消费税 含进口环节海关代征的部分 车辆购置税 关税 海关代征的进口环节增值税等 2 地方政府固定收入包括 城镇土地使用税 耕地占用税 土地增值税 房产税 车船税 契税 筵席税 3 中央政府与地方政府共享收入包括 4大税3小税 增值税 营业税和城市维护建设税 铁道部 各银行总行 各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府 其余部分归地方政府 企业所得税 个人所得税 资源税 海洋石油企业缴纳的部分归中央政府 其余部分归地方政府 证券交易的印花税 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 20 正确答案 AC 答案解析 土地增值税为地税局征收的地方税收收入 增值税属于国税局征收的中央政府与地方政府共享收入 多选题 下列税种中 税收收入和税收管辖权限均属于中央的是 A 车辆购置税B 土地增值税C 消费税D 增值税 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 21 本章小结1 税法原则2 税收法律关系3 税法构成基本要素4 税收法律级次 税收法律 税收法规 税收规章5 现行税法体系6 我国税收管理体制 纳税筹划 税收法律知识篇 税法总论 投资与理财 22 一 单项选择题1 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定 采取的是 的原则 A 属地原则B 属人原则C 属地兼属人的原则D 灵活确定的原则2 下列关于税法要素的说法中 表述不正确的是 A 税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B 税率是衡量税负轻重的重要标志C 所得税在分配环节纳税D 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 23 3 中华人民共和国营业税暂行条例 的法律级次属于 A 财政部制定的部门规章B 全国人大授权国务院立法C 国务院制定的税收行政法规D 全国人大制定的税收法律4 在税法的适用原则中 是为了确保国家课税权的实现 不因争议的发生而影响税款的及时 足额入库 A 法律优位原则B 法律不溯及既往原则C 程序优于实体原则D 实体从旧 程序从新原则 24 二 多项选择题1 下