第十五章-出口合同的支付条款PPT课件.ppt

国际贸易实务第十五章出口合同的支付条款 贺书锋上海海洋大学经济管理学院 货款结算方式 汇付托收信用证 第二节汇付 remittance 汇付又称汇款 汇款人向汇出行申请汇款 汇出行接受汇款人的委托 将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行 授权汇入行按额付款给收款人 根据汇款方式 可分为电汇 信汇和票汇三种 汇付方式当事人 汇付方式涉及四个基本当事人 汇款人 remitter 即付款人 通常是进口人 买卖合同的买方 汇出行 remittingbank 通常是进口人所在地的银行 汇入行 receivingbank 通常是汇出行的代理行 出口人所在地的银行 收款人 payer 通常是出口人 买卖合同的卖方 多选题 汇付方式所涉及的当事人有 A 进口商B 出口商C 汇出行D 汇入行 汇付的类型 1 信汇 Mailtransfer M T 信汇是指汇出行应汇款人的申请 将信汇委托书寄给汇入行 授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式 信汇方式的优点是费用较为低廉 但收款人收到汇款的时间较迟 2 电汇 TelegraphicTransfer T T 电汇是指汇出行应汇款人的申请 拍发加押电报 电传或SWIFT给在另一国家的分行或代理行 即汇入行 指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式 汇付的类型 3 票汇 DemandDraft D D 票汇是指汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 Banker sDemandDraft 支付一定金额给收款人的一种汇款方式 票汇与信汇 电汇不同之处在于 票汇的汇入行无须通知收款人取款 而由收款人向汇入行取款 汇票背书后可以转让 而信汇委托书则不能转让流通 汇入行 汇出行 汇款人 收款人 电 信汇业务程序图 买卖合同规定以电 信汇付款 1电 信汇申请书 交款 付费 4收据 5付款 3汇款通知 2电 信汇委托通知 6收回垫款或付讫借记通知 TelegraphicTransfer T T MailTransfer M T 收款人 卖方 汇入行 付款人 票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书 交款 付费 2银行即期汇票 3寄汇票通知书 票根 7收回垫款或付讫借记通知 4 寄交银行即期汇票 5背书后交汇票 6付款 汇出行 出票人 付款人 买方 汇付特点 1 风险大 对于货到付款的卖方或对于预付货款的买方来说 能否按时收汇或能否按时收货 完全取决于对方的信用 如果对方信用不好 则可能钱货两空 2 资金负担不平衡 对于货到付款的卖方或预付货款的买方来说 资金负担较重 整个交易过程中需要的资金 几乎全部由他们来提供 3 手续简便 费用少 汇付的手续比较简单 银行的手续费用也较少 所以在国际贸易的预付货款及货款尾款结清上使用较多 汇付的使用 在国际贸易中 汇付通常用于 商业信用极可靠客户的赊销交易 O A 定金 货款尾数 佣金和费用等支付大宗货物分期付款和延期付款 国际贸易合同中的汇付条款 1 买方应不迟于10月15日将100 的货款经由票汇预付给卖方 TheBuyersshallpay100 ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttotheSellersnotlaterthanOct 15 2 买方应于 年 月 日前将全部货款以电汇 信汇 票汇 方式预付给卖方 TheBuyersshallpay100 ofthesalesproceedsinadvancebyT T M TorD D totheSellersbefore 判断题 在票汇情况下 买方购买银行汇票径寄卖方 因采用的是银行汇票 故这种付款方式属银行信用 按资金的流向和支付工具的传递方向看 汇付的方式采用的是逆汇法 第三节托收 collection 托收是出口人 债权人 先行发货 开立以买方为付款人的汇票或随附主要有关单据 如提单 保险单 发票等 委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人 债务人 收取货款的一种结算方式 托收当事人 委托人 principal 即出票人 通常是买卖合同的卖方 托收行 remittingbank 即委托人的代理人 通常是出口地银行 代收行 collectionbank 即托收行的代理人 通常是进口地银行 付款人 drawee payer 即受票人 通常是买卖合同的买方 提示行 presentingbank 向付款人提示汇票 或单据的银行 代收行 多选题 托收方式所涉及的当事人有 A 出口人 委托人 B 进口人 付款人 C 委托行D 代收行 托收的种类 光票托收和跟单托收两种 一 光票托收光票托收是指不附有商业单据的托收 光票托收是出口商只开汇票 不随附货运单据的托收 二 跟单托收 出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款的方式 它属于商业信用 根据交单的条件不同 1 付款交单 DocumentsagainstPayment 简称D P 即期付款交单远期付款交单2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance 简称D A 1 付款交单 DocumentsagainstPayment 简称D P 出口人发货后 取得装运单据 委托银行办理托收 并指示银行只有在进口人付货款后 才能把商业单据交给进口人 如果进口商拒付 就不能从代收行取得货运单据 也就无法取得货物单证下的货物 依据提示汇票后进口商付款时间的不同 即期付款交单是指代收行向进口商提示汇票及单据后 进口商审核单据无误需立即付款赎单的方式 远期付款交单是指代收行向进口商提示汇票 进口商先行承兑汇票 再于汇票到期日付款赎单 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后付款 5付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单 documentagainstpayment D P 即期付款交单 D Patsight 20 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定付款交单方式 2 寄交托收指示书 汇票货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 4审单无误后承兑 代收行收回汇票和单据 5到期付款后代收行交单 6 办理转帐并通知款已收妥 7交款 付款交单 documentagainstpayment D P 远期付款交单 D Paftersight 21 信托收据 TrustReceipt 如果付款日期晚于到货日期 进口人为了抓住有利时机转售货物 可以采取两种做法 一是在付款到期日之前付款赎单 扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息 作为进口人享受的一种提前付款的现金折扣 另一种做法是代收行对于资信较好的进口人 允许其凭信托收据 TrustReceipt 借取货运单据 先行提货 于汇票到期时再付清货款 22 信托收据 TrustReceipt 所谓信托收据 就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件 用来表示愿意以代收行的委托人身份代为提货 报关 存仓 保险或出售 并承认货物所有权仍属银行 货物售出后所得的货款 应于汇票到期时交银行 这是代收行自己向进口人提供的信用便利 而与出口人无关 如果到期收不回货款 则代收行应承担责任 远期付款交单凭信托收据借单 D P T R 远期付款交单凭信托收据借单 D P T R 方式 也就是出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人 进口人承兑汇票后凭信托收据先行借单提货 日后如进口人到期拒付的风险 应由出口人自己承担 单选题 买卖双方以D PT R条件成交 货到目的港后 买方凭T R向代收行借单提货 事后收不回货款 A 代收行应负责向卖方偿付B 由卖方自行负担货款损失C 由卖方与代收行协商共同负担损失D 由托收行责成代收行付款 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance 简称D A 承兑交单是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件 即出口人在装运货物后开具远期汇票 连同商业单据 通过银行向进口人提示 进口人承兑汇票后 代收银行即将商业单据交给进口人 进口人在汇票到期时 方履行付款义务 承兑交单方式只适用于远期汇票的托收 其收款的保障只能取决于进口人的信用 26 付款人 进口人 委托人 出口人 代收行 合同规定承兑交单方式 2 寄交托收指示书 汇票 货运单据 1装货 填写托收委托书 开立汇票 跟单交付 托收行 3按委托书指示向买方提示汇票和单据 进口人承兑汇票 银行交单 4到期日付款 5 办理转帐并通知款已收妥 6 交款 承兑交单 documentagainstacceptance D A 27 远期D P与D A的比较 共同点 两者都为托收 都属商业信用 不同点 两者最后都有遭进口人拒付的风险 但前者如遭拒付 货权单据尚在出口人控制之下 而后者 因货权单据已被进口人取走 如遭拒付 则使出口人钱货两空 由此可见 后者较前者风险更大 远期D P T R与D A类似 不同在于D A承兑后 提单所有权转移 远期D P加T R所有权仍未转移 而且T R如为银行自作主张 不能收款的后果由银行负责 如果为卖方的指令 后果由卖方负责 28 案例 单选题 合同中规定采用D P30天 如果托收日为8月1日 寄单邮程为7天 则此业务的提示日 承兑日 付款日分别为 A 8月8日 8月8日 9月7日B 8月1日 9月6日 8月1日C 9月6日 8月1日 8月1日D 8月1日 9月6日 9月6日 多选题 跟单托收的方式有 A 付款交单B 承兑交单C 付款交单凭借托收据借单D 光票托收 托收统一规则 UniformRulesforCollection 由国际商会制订 现行版本 URC522 于1996年1月1日起正式实施 全文共26条 分为总则 托收形式和结构 提示方式 义务和责任 付款 利息和手续费及其他费用 其他规定共7个部分 URC 是仅次于 INCORTERMS 和 UCP 的第三大国际惯例 托收当事人法律关系 委托人与托收行之间 托收行与代收行之间都是代理关系 他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配 特别是本人 委托人 应补偿代理人的开支 向其支付报酬 代理人应尽职尽责地完成代理事务 并不得越权 托收的性质 托收是基于商业信用 托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票 并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人 他们对汇票的付款人 受票人 拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任 托收的利弊分析 对买方有利 免去开信用证的手续 不必预付银行押金 减少费用支出 若采用远期付款交单和承兑交单 还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利 对卖方不利 先发货后付款 收汇风险大 D A大于D P 货物被拒收的被动 支付托收费用 无单放货风险 特别是FOB条件下 35 托收条款 1 即期付款交单 D PatSight 买方凭卖方开具的即期跟单汇票 于第一次见票时立即付款 付款后交单 Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 托收条款 2 远期付款交单 D PafterSight 买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票 于第一次提示时即予承兑 并应于汇票到期日即予付款 付款后交单 Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 托收条款 3 承兑交单 D A 买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票 于第一次提示时即予以承兑 并应于汇票到期日即予付款 承兑后交单 Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersat dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance 单选题 在托收方式下 卖方委托银行收取货款 使用的汇票是 A 商业汇票 属于商业信用B 银行汇票 属于银行信用C 商业汇票 属于银行信用D 银行汇票 属于商业信用 单选题 在托收方式下 对出口商来说 下面哪一种选择风险最小 A D P90天B D A60天C D P30天D D A30天 单选题 使用托收方式时 托收行和代收行在收回货款方面 A 没有责任B 承担部分责任C 有责任D 视合约而定 第四节信用证 一 信用证的含义及性质信用证 LetterofCredit L C 是指由银行 开证行 依照 申请人 的要求和指示或自己主动 在符合信用证条款的条件下 凭规定单据向第三者 受益人 或其指定方进行付款的书面文件 即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 二 信用证的特点 1 信用证属于银行信用 开证行负首要付款责任 L C是一种银行开立的有条件承诺付款的书面文件 只要出口商在信用证规定的期限内提交符合信用证规定的单据 开证行就必须付款 而不论进口商拒付还是倒闭 因此 开证行的付款承诺是一项独立的责任 在这里银行代进口商开证 提供的是信用而不仅是服务 案例 某出口公司收到一份国外开来的L C 出口公司按L C规定将货物装出 但在尚未将单据送交当地银行议付之前 突然接到开证行通知 称开证申请人已经倒闭 因此开证行不再承担付款责任 问 出口公司如何处理 分析指导 本案中 虽然开证申请人已经倒闭 但由于开证行已开来信用证 且出口公司已经将货物装出 只要出口公司按照信用证规定提交相关单据 开证行就必须履行信用证付款义务 故出口公司应缮制全套合格的单据并在信用证规定日期前交单要求议付 2 信用证是独立于合同之外的一种自足的文件 信用证的开立以买卖合同作为依据 但信用证一经开出 就成为独立于买卖合同之外的另一种契约 不受买卖合同的约束 买卖合同是进出口商之间的契约 信用证是开证行与出口商之间的契约 开证行及其他信用证当事人只能根据信用证办事 不受贸易合同的约束 UCP600 规定 即使信用证中提及该合同 银行也与该合同无关 且不受其约束 开证银行和参加信用证业务的其他银行只按信用证的规定办事 案例 我某公司从国外进口一批钢材 货物分两批装运 每批分别由中国银行开立一份L C 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向外国商人议付货款 然后中国银行对议付行作了偿付 我方收到第一批货物后 发现货物品质与合同不符 因而要求开证行对第二份L C项下的单据拒绝付款 但遭到开证行拒绝 问 开证行这样做是否有道理 分析指导 由于信用证是一种独立于合同之外的自给自足的文件 银行付款时只审查单据是否符合信用证规定的内容 单证相符 单单相符即履行付款 本案中 我方发现货物品质与合同不符 不在信用证规定范畴之列 开证行有权拒绝 3 信用证是一种纯单据的买卖 在信用证条件下 结汇单据实行严格符合的原则 不仅要做到 单证一致 还要做到 单单一致 UCP600 规定 信用证银行虽有义务合理小心地审核一切单据 但这种审核 只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款 开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款 而不管单据的真实性和合法性 不论货物品质好坏 数量是否短缺 都不在银行审核的范围 案例 我某出口公司按CIF条件 凭不可撤销L C向某外商出售货物一批 该商按合同规定开来的L C经我方审核无误 我出口公司在L C规定的装运期内将货物装上海轮 并在装运前向保险公司办理了货运保险 但装船完毕后不久 海轮起火爆炸沉没 该批货物全部灭失 外商闻讯后来电表示拒绝付款 问 我公司应如何处理 根据 2010年国际贸易术语解释通则 和 UCP600 分别说明理由 分析指导 根据 2000年国际贸易术语解释通则 CIF贸易术语的有关规定 当货物越过装运港船舷时风险实现转移 本案中我方已将该批货物装上轮船 并办理了货运保险 则我方将不再承担由于海轮起火爆炸沉没导致的货物灭失的损失 可协助买方向保险公司索赔 根据 UCP600 的有关规定 信用证是纯单据买卖 银行只审查单证 不理货物的存续情况 本案中 该批货物虽然灭失 但我方已将货物装船 并办理了保险 取得了所需单据 可将一整套单据提交议付行 要求议付行议付 银行审核单据无误后 应及时履行付款承诺 三 信用证涉及的当事人 1 开证申请人 Applicant 指向银行申请开立信用证的人 在信用证中又称开证人 Opener 一般是进口人或实际买主 他要在规定的时间内申请开证 交开证押金并及时付款赎单 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 开证银行是指接受开证申请人的委托和指示 或根据其自身需要 开立信用证的银行 它承担第一性付款的责任 开证行一般是进口人所在地银行 3 通知银行 NotifyingBank 通知银行是指受开证行的委托 将信用证或信用证修改通知受益人的银行 通知银行一般由位于出口人所在地的 与开证行有往来关系的银行担任 卖方通常指定自己的开户行作为通知行 它只鉴别信用证的表面真实性 不承担其他义务 如果无法鉴别又想通知受益人 则应告诉受益人它不能鉴别该证表面的真实性 4 受益人 Beneficiary 受益人是指信用证上所指定的有权使用该证的人 一般是出口人或实际供货人 5 议付行 NegotiatingBank 押汇银行或贴现银行 议付银行是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及 或单据的银行 议付银行可以是指定的银行 也可以是非指定的银行 由信用证条款来规定 议付行议付后向开证行索汇时 如果遭到拒付 它有权向受益人追索垫款 6 付款行 PayingBank 一般是开证行 也可以是它指定的另一家银行 这要根据信用证条款的规定来决定 付款行代开证行审核单据 支付货款 付款行一旦付款后无权向受益人追索 7 保兑行 ConfirmingBank 根据开证银行的请求在信用证上加具保兑的银行 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位 通常由通知行兼任 也可由其他银行加具保兑 比如智利 巴西 印尼等国所开出的信用证 8 偿付行 ReimbursementBank 偿付行是开证行为了议付行索汇方便而指定的偿付机构 偿付行是开证行的出纳机构而非付款行 一般在信用证上所使用的货币是进口国货币以外的第三国货币时发挥作用 偿付行不审查单据 若开证行见单后发现单证不符 只能向议付行追索而不能向偿付行追索 开证人 进口人 受益人 出口人 不可撤销跟单议付信用证收付程序图 4通知并转交信用证 要求审证 1 订立信用证支付条件的合同 付款行开证行 通知行议付行 2申请开证 交押金 3 开立L C 电开或信开 5 审证有误 要求修改信用证 6提交修改申请书 7 修改通知书 8确认改证后发货 缮制单据 开立汇票 办理议付 银行背批 9 索偿 单据 汇票和索偿证明 与偿付 或拒付 10提示 付款赎单 偿付行 指示 有开证行存款帐户 索偿 54 五 信用证的主要内容及开立的形式 一 信用证的主要内容1 关于信用证本身的说明 如信用证的编号 开证日期 到期日和到期地点 交单期限等 2 信用证种类 分为即期付款 延期付款 承兑 议付等 3 信用证当事人 开证人 开证行 受益人 通知行等 此外 有的信用证还有指定付款行 偿付行 指定议付行等 4 汇票条款 包括汇票的种类 出票人 受票人 付款期限 出票条款及出票日期等 凡不需汇票的信用证无此内容 5 货物条款 包括货物的名称 货号 数量和包装 价格等 6 支付货币和信用证金额 包括币种和总额 币别通常包括货币的缩写和大写 总额一般分别用大写文字与阿拉伯数字书写 信用证金额是开证行付款责任的最高限额 有的信用证还规定一定比率的上下浮动幅度 7 装运与保险条款 包括装运时间 装运港或启运地 卸货港或目的地 装运期限 可否分批装运 可否转运以及如何分批装运 转运的规定 以及CIF或CIP项下的保险要求 所需投保的金额和险别等 8 单据条款 通常要求提交商业发票 CommercialInvoice 提单 BillofLading 保险单 InsurancePolicy 装箱单 PackingList 产地证 CertificateofOrigin 等及其他单据 9 特殊条款 视具体交易的情况各异 通常有开证行对议付行的指示 索汇方法和寄单方法 开证行付款保证 惯例适用条款 开证行签字等 特别提示 1 合同中应明确规定开证时间 若未规定 买方应在合理时间内开立L C 2 信用证应明确规定装运期 若只有有效期而无装运期 可理解为二者为同一天 即 双到期 此时 为了留出足够的时间议付单据 卖方一定要早于信用证有效期10 15天装运 3 信用证的交单期 银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据 但无论如何交单期不得晚于L C的有效期 案例 我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易 合同规定的交货期为2001年12月1日前 但未对买方的开证时间予以规定 卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L C 经多次催证 买方于11月25日将L C开抵我方 我方于12月5日将货物装运完毕 当我方向银行提交单据时遭到银行拒付 问 1 银行拒付有无道理 为什么 2 此案例中 我方有哪些失误 分析指导 虽然我方迟交单是由于买方晚开信用证造成的 由于晚开信用证的装运期限仍与合同中的规定相同 则我方于12月5日交单 不符合单证一致的规定 银行完全有权拒付 因此 面对此种情况 我方在审证时 应及时通知买方修改信用证的装运期 交单期和有效期 同时在制定合同时一定要对信用证的开证日期进行确认 避免等证 催证 案例 国外开来不可撤销L C 证中规定最迟装运期为2001年12月31日 议付有效期为2002年1月15日 我方按证中规定的装运期完成装运 并取得签发日为12月10日的提单 当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时 遭银行拒付 问 银行拒付是否有道理 为什么 分析指导 根据信用证交单期的有关规定 信用证交单期应不迟于装运期后的21天 我方于12月10日装运完毕 取得提单 就应在12月31日前交单议付 本案中 我方于1月4日交单议付 虽然未超过信用证有效期 但已超过合理的交单日期 因此 银行拒付合理 二 L C的开立形式 1 信开本 ToOpenbyAirmail 信开本指开证行采用印就信函格式的信用证 开证后以空邮寄送通知行 这种形式现在已经很少使用 2 电开本 ToOpenbyCable 电开本指开证行使用电报 电传 传真 SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行 电开本可分为以下几种 1 简电本 BriefCable 简电本指开证行指示通知行已经开证 将信用证的主要内容预先通告通知行 详细条款将另航寄通知行 简电本不是有效的信用证文件 不足以作为交单议付的依据 受益人应俟收到有效的信用证后再行装运 简电本有时注明 详情后告 fulldetailtofollow 字样 案例 某公司出口一批冷冻鱼 7月16日接到通知行转来的一张信用证简电通知 简电通知中表明了L C号码 商品的品名 数量和价格等项目 并说明 详情后告 我公司收到简电通知后急于出口 于7月20日按简电通知中规定的数量装运出口 在货物装运后制作单据时 收到了通知行转来的一张L C证实书 证实书中规定的数量与简电通知中的数量不符 问 我方应按信用证证实书的规定还是按简电通知书的规定制作单据 它们之间存在的差异应如何处理 分析指导 由于简电通知书仅可作为参考 有关信用证的相关内容应以实际收到的L C为准 因此 对于数量差异应按L C证实书的有关规定执行 因此 我方应按照信用证证实书的内容制单 若我方已发货 因及时通知买方修改信用证的数量条款 2 全电本 FullCable 开证行以电讯方式开证 把信用证全部条款传达给通知行 全电本信用证是一个内容完整的信用证 3 SWIFT信用证 全球银行金融电讯协会信用证 全球银行金融电讯协会设有自动化的国际金融电讯网 该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖 证券交易 托收等 利用SWIFT系统设计的特殊格式 通过SWIFT系统传递信用证的信息 即通过SWIFT开立或通知的信用证称为SWIFT信用证 采用SWIFT信用证具有标准化 固定化和统一格式的特点 且传递速度快 成本低 现已得到广泛使用 六 信用证的种类 一 按信用证是否随附要求货运单据1 跟单信用证 DocumentaryL C 跟单信用证是指开证行凭跟单汇票及 或仅凭单据付款的信用证 单据必须包括代表货物或证明货物已交运的单据 包括海运提单和仓单 铁路运单 航空运单 邮包收据等 2 光票信用证 CleanL C 光票信用证是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证 有的信用证要求汇票附有非货运单据 如发票 垫款清单等 也属光票信用证 在采用信用证方式预付货款时 通常是用光票信用证 二 以开证行所负的责任划分 1 不可撤销信用证 IrrevocableL C 不可撤销信用证是指信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人的同意 开证行不得片面修改和撤销 只要受益人提供的单据符合信用证规定 开证行必须履行付款义务 2 可撤销信用证 RevocableL C 可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意 有权随时撤销的信用证 UCP600 规定 所有的信用证均不可撤销 三 按是否有另一家银行加以保兑划分 1 保兑信用证 ConfirmedL C 保兑信用证是指开证行开出的信用证 由另一银行保证对符合信用证规定的单据履行付款义务 一般在出口成交金额大 开证行资信有限的情况下 要求保兑 2 不保兑信用证 UnconfirmedL C 不保兑信用证指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑 当开证银行资信好 成交金额不大时 一般都使用这种不保兑的信用证 保兑行对信用证加具保兑的做法有三种 1 开证行在给通知行的信用证通知中授权另一家银行在信用证上加保 如 Addingyourconfirmation ifrequestedbythebeneficiary 若受益人要求 加注你方保兑 2 通知行用加批注的方法并签字 如 Thiscreditisconfirmedbyus Weherebyaddedourconfirmationtothiscredit 此系由我行加保的信用证 我行因此给该信用证加具保兑 3 沉默保兑 保兑行在受益人的申请下与受益人签订保兑协议 在信用证上加具保兑后通知受益人 而无需通知开证行 案例 我某公司收到国外开来的不可撤销L C 由设在我国的某外资银行通知并加以保兑 我方在货物装运后 正拟将有关单据交银行议付时 忽接外资银行通知 由于开证银行拟宣布破产 该行不再承担对L C的付款责任 问 该保兑行是否可免除责任 分析指导 由于保兑行与开证行一样 都承担对相符单据付款的义务 都是第一付款人 因此 保兑行不能以开证行破产为由拒绝履行付款义务 我方应及时与保兑行交涉 要求其履行付款责任 四 按付款时间划分 1 即期付款L C SightPaymentL C 开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后 立即履行付款义务的信用证 特别提示 该种L C一般不需要汇票 2 远期L C UsanceLetterofCredit 指开证行或付款行收到符合信用证规定的单据后 不立即付款 而是待信用证规定的到期日再付款的信用证 1 承兑信用证 AcceptanceL C 承兑信用证是以开证行作为远期汇票付款人的信用证 出口商开立远期汇票连同单据交议付行 议付行审单无误后 将汇票 单据寄给进口地的代理行或分行 由其向开证行提示请求承兑或直接寄给开证行要求承兑 开证行承兑后 将单据留下 把将汇票退给议付行在进口地的代理行保存 待到期时再向开证行要求付款 承兑信用证用于远期付款的交易 如果出口商要求贴现汇票 议付行在进口地的代理可将承兑的汇票交贴现公司贴现 把扣除贴息后净款交给议付行 转交出口商 汇票到期时 由贴现公司向开证行索汇 2 假远期信用证 UsanceL CPayableatSight 业务中还有一种信用证 虽然开立的是远期汇票 但信用证中规定付款行可即期付款或同意贴现 所有贴现和承兑费用由进口商负担 这种信用证表面上看是远期信用证 对出口商而言却可以即期收到足额的货款 因此称为 假远期信用证 对进口商而言 可以等到汇票到期时才向付款行支付货款 所以 人们又把这种信用证称为买方远期信用证 Buyer sUsanceL C 3 远期加利息信用证 是指信用证规定受益人凭远期汇票取款 由买方负担利息 由于这种信用证的远期汇票不能贴现 只有待汇票到期时一并收取本息 因此出口人不能即期收汇 所以 一般要求对方修改为即期付款 4 延期付款信用证 DeferredPaymentCredit 是指开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款 或开证行收单后若干天付款的信用证 延期付款信用证不要求出口商开立汇票 所以出口商不能利用贴现市场资金 只能自行垫款或向银行借款 在出口业务中 若使用这种信用证 货价应比银行承兑远期信用证高一些 以拉平利息率与贴现率之间的差额 假远期L C与真远期L C的区别 开证基础不同 假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础 真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础 利息的负担者不同 假远期信用证的贴现利息由进口商负担 真远期信用证的贴现利息由出口商负担 收汇时间不同 假远期信用证的受益人能即期收汇 真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇 资金占用人不同 假远期信用证是买方占用了开证行的资金 真远期信用证是买方占用卖方的资金 五 按受益人对L C的权利是否可转让划分 1 可转让L C TransferableCredit 可转让信用证是指开证行授权通知行在信用证的受益人 第一受益人 要求时 将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 进出口业务中 可转让信用证主要用于受益人不是实际供货方 他要从供货方那里先买进货物 然后才向进口商交货 然而他又没有足够的资金向供货方付款 又不想让供货方与进口商直接买卖时采用 特别提示 1 信用证只能按原证中规定的条款转让 但信用证金额 信用证中规定的货物的任何单价 到期日 最后交单日期 装运期限等可减小或缩短 2 信用证的转让不等于买卖合同的转让 如发生第二受益人不能按时交货或交单有问题 原出口商仍要承担合同义务 可转让信用证的使用规定 只有被明确注明 可转让 字样的信用证才可以被转让 银行对使用其他类似词语均可以不予理会 只能转让一次 但第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列 只有信用证的第一受益人方有权转让 办理转让的银行是信用证指定的转让行 转让的对象可以是一个或多个 除少数条款外 信用证只能按照原证规定的条款转让 2 不可转让L C Non TransferableCredit 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证 凡信用证中未注明 可转让 的 就是不可转让信用证 特别提示 UCP600 规定 只有L C明确注明 可转让 时才可转让 否则视为不可转让L C 案例 A与B两家食品进出口公司共同对外成交出口货物一批 双方约定各交货50 各自结汇 由B公司对外签订合同 事后 外商开来以B公司为受益人的不可撤销信用证 证中未注明 可转让 字样 但规定允许分批装运 B公司收到L C后 及时通知了A公司 两家按照L C的规定各出口了50 的货物并以各自的名义制作有关的结汇单据 问 两家的做法是否妥当 他们能否顺利结汇 为什么 分析指导 根据