醴陵市虹日烟花鞭炮厂财务分析报告.doc

毕 业 设 计（二）题 目 醴陵市虹日烟花鞭炮厂财务分析报告 一、实习单位简介 （一）企业名称湖南省醴陵市虹日烟花鞭炮厂（二）企业概况 醴陵市虹日烟花鞭炮厂，地处醴陵市浦口真花椒村月塘组。2003年6月建厂，2005年2月投产，占地面积200亩。现有员工220多人，有技术人员8人，有专职安全员4人，兼职安全员6人。注册资本1000万元。拥有流动资金300万元。固定资产400万元，安全投入资金220万元。主要产品为喷花类、地面礼花类、线香类、吐珠类等烟花产品和鞭炮。年产量120万箱，年产值500万元上缴国家税收50万元。产品远销国内20多个省市自治区。历年来，荣获醴陵市市委，市政府颁发的“税收贡献奖”，“诚实守信单位”，“安全生产工作先进单位”等荣誉。二、2010年虹日烟花鞭炮厂财务分析报告 （一）会计数据摘要（单位：万元）项 目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业务收入393.8486.0-92.2-19%其中：1烟花类收入366.2351.8+14.4+4.1%2鞭炮类收入12.312.6-3+2%二、主营业务成本116.1209.3-93.2-45%其中：1烟花类99389.1+10.2+11%2鞭炮类16.8120.2103.4-86%二、主营业务利润255.9255.3+0.6+0.2%三、管理费用4126+15+58%四、财务费用189+9+50%五、营业外支出净额1.8-0.6+2.4+400%六、利润总额71.2193.2-122.0-63%七、净利润60.5165.5-105.0-63%（二） 基本财务情况分析与评价2-1 资产状况 截至2011年3月31日企业总资产1100万元。2-1-1 资产构成企业总资产的构成为：流动资产300万元，固定资产净值400万元，长期投资220万元，无形资产及其他资产180万元。2-1-2 资产质量（1） 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、应收账款构成，共计520万元。（2） 长期性经营资产：由固定资产（厂房、设备）、无形资产（土地）构成，共计470万元。以上二类资产总计990万元，占总资产的90%，说明企业现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至2011年3月31日，企业负债总额450万元，主要构成为：短期借款310万元，应付账款90万元，应交税费50万元。目前贷款规模为280万元，短期借款占负债总额的70%，说明短期内企业有较大的偿债压力。结合企业现有480万元的货币资金量来看，财务风险不大。目前企业资产负债率为41%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 2011年1-3（以下简称本期）月企业净利润60.5万元，与2010年同期比较以下简称同比）减少了105万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入万元，同比减少393.8万元，下降幅度为92.2%。其主要原为（1） 烟花类收入366.2万元，同比增加14.4万元，增长幅度为4.1%。（2） 鞭炮类收入12.6万元，同比减少0.3万元，下降幅度为2%。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是鞭炮类收入减少。2-3-2 主营业务成本 本期主营业务成本116.1万元，同比减少93.2万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：（1） 烟花类营业成本99.3万元，同比增加10.2万元，增加幅度为11%。主要原因是原材料计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本。（2） 鞭炮类营业成本16.8万元，同比减少103.4万元，下降幅度为86%。其主要原因是鞭炮类产量减少，使直接成本减少100.2万元。 通过上述分析可见。本期营业成本减少的主要原因是鞭炮类成本的减少。2-3-3 管理费用 本期管理费用41万元，同比增加15万元，增加幅度为58%。主要原因是：（1） 奖金16万元，同比增加7万元。（2） 管理人员工资25万元，同比增加8万元。2-3-4 财务费用 本期财务费用18万元，同比增加9万元，增加幅度为50%。主要原因是：（1） 贷款规模增大。（2） 贷款利率提高。2-3-5营业外支出净额 本期营业外支出净额1.8万元，同比增加了2.4万元，主要因素是：（1） 本期报废1辆汽车，账面净值1.4万元；（2） 本期报废一台生产用机器，账面净值1万元。2-3-5 经营状况综述 本期利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加所致。三、实习感悟 “实践真的是检验真理的唯一标准。”通过两个半月的实习，我真的学到了很多，不仅仅是对专业知识有了更深一步的巩固，更多的是在办公室生存之道和人际交流有了突飞猛进的提高，我想这一切的成就与收获还得真真正正的感谢一个人，那就是我的表哥。是他！是他让我有机会融入这个锻炼自我的环境。其次，还应该好好感谢厂里财务科的各位老师。我想如果不是你们细心地教导，纵使我有再好的机会也不会学到这么多。最后，我想感谢我的指导老师以及大学三年来所有的老师和同学们。指导老师游老师，虽然平日里工作繁多，但在我做毕业设计的每一阶段，从草案的检查、修改、确定到中期的审查以及后期正稿的出台，她都给与了我无尽的帮助与关怀。除此之外，游老师严谨的治学态度和渊博的专业知识也永远是我学习的榜样，并将会积极地影响我今后的学习和工作。所以，借此机会，我想好好感谢每一位真心帮助过我的人。还记得，刚到实习单位的时候，面对我最多的是无尽的惶恐与徘徊，担心每一件事都做不好，甚至是不会做，战战兢兢的面对着每一个陌生的面孔。不过，老师们都很平易近人，也很有耐心，在教育我的问题上也是从不马虎严格地要求一切。让我在时间的积累和见证下学的很快、也很多。特别是在毕业论文的设计上她们给与了我极大的帮助，不断地帮我找新资料，分析问题，解决问题，以致让我对整个论文有了更为清晰地了解。就这样，很快就让我对整个厂里的财务科流程有了更为详细的认识。所以，在今后的工作生涯中，我想我会珍惜每一个来之不易的机会，好好努力，刻苦奋斗，将所学知识更好的运用到事业中。 致 谢“路漫漫其修远兮，吾将上下而求索！”时刻萦绕在我耳边的诗句似乎让我显得格外清新。三年的大学生活即将结束，而我的人生却是刚刚起步，尽管未来的道路可能会很艰辛、很坎坷但三年的大学生活早已将我磨炼成了一位有胆识、有见地、有理想、有热情的时代青年。所以，借此毕业来临之际，我想好好感谢那些曾经无数次帮助过我、对我影响甚大的人。首先，我想感谢我的父母。试想：如果不是你们义无反顾的坚持送我读书，我根本就不可能顺利的完成自己的大学梦，更别说在这里书写毕业设计了。其次，我想感谢那些可亲可敬的老师们。试想：如果没有你们的精心栽培与细心关照，就算父母给我再好的平台，我想也不可能在如此短暂的时间里学到这么多的宝贵知识。是你们让我在一无所知的情况下学好了这个专业，让我更好的融入社会、适应社会奠定了基础；也是你们让我有了更多的机会