冶父山镇中小学报账员财务培训材料.doc

冶父山镇中小学报账员财务培训材料二一三年五月四日一、收入类（一）如何使用收据中小学的收入主要包括学校开学收取的幼儿园、学前班学费，代收的书籍费以及平时收取资产出租的租赁费，接受单位或个人捐赠的捐赠费、上级部门补助费等其他收入。获取以上收入应开具财政部门发放的统一收据。代收的书籍费应用“安徽省行政事业单位资金往来结算票据”收取；其他收入一律使用“安徽省政府非税收入专用收据”收取。开具收据时应写清缴款单位或个人的名称，在“收入项目”名称栏写清收费项目名称，合计大写栏目应用大写数字书写，如“壹、贰、叁、肆”。前面无数字的应打“”，后面无数字的应写零或打“”。写全收款人、复核人，加盖单位公章。收取的资金应及时缴入县财政专户。（二）收入报账制表指单位二级报帐员将学校收取的学费、住宿费、代管经费以及平时收取的其他非税收入报给一级报帐员的一项业务活动。报帐时二级报帐员将以上经费分年级、分项目汇总填制“原始凭证汇总表”经审核无误后再填制庐江县农村中小学校收入结算单，然后随同庐江县财政专户专用缴款书一起报给一级报帐员一、支出类下面就日常支出报账中常用科目分类情况介绍如下：（一）、工资福利支出1、工资主要是指国家和地方出台的支付给劳动者的劳动报酬，涉及到我们的就是日常由银行打卡发放的工资。2、津贴补贴主要包括单位按规定发放的课时津贴、统考考绩奖、考勤奖、加班补助等。3、奖励性绩效工资主要包括我们按学期考核发放的奖励性绩效工资。4、其他工资福利支出主要包括单位按规定聘用的代课教师代课金、炊事员工资以及门卫、护校、勤杂人员工资等。以上应在上级主管部门归定的范围内列支人员支出，工资表上应注明月标准、工作时间等。（二）、商品和服务支出1、办公费主要包括单位日常购买的办公用品、教学用品，平时打字、复印，订阅报刊等发生的费用。以上需提供税务部门印制的正规发票，如一次性购买数量较多，总金额在500.00元（含500.00元）以上，无法在发票上写清物品名称、数量、单价的需提供销售单位提供的盖有销售单位公章的销售清单或电脑小票作为附件；打印费、复印费需提供平时打印人签名的打印、复印记录，学校或个人提供的附件不予认可。2、印刷费主要包括学校成批印刷材料等发生的费用（需提供地税部门发票和印刷部门的附件）。3、水费指学校使用的自来水水费。日常购买的纯净水应在其他商品和服务支出中列支。4、电费包括学校日常支出的电费。5、邮电费包括学校日常支付的电话费、邮寄或邮购物品邮费、电汇费等。水电费、邮电费应以单位支付，按月出账水费、电费、电话费（网络费）票据报销，个人名义支付或预存费用发票不予报销。6、公务用车维护费包括单位人员因公外出或办理业务包车发生的费用，报销时需提供地税部门的发票和用车记录。7、差旅费包括单位人员因公外出发生的车船费、住宿费和伙食补助费等。以上费用报销需分时间填写“差旅费报销表”逐项注明外出具体事由，不得以“因公”、“出差”、“公务”等作为事由。打的费、黄包车费均纳入车船费。单位、姓名、审核人、经领人均写清，并贴足有效车票。8、培训费主要包括单位按规定报销的继续教育培训、校长岗位培训、新教材培训、党员中级知识分子读书班培训等发生的会务费、交通费、餐饮费、住宿费等费用。报销需提供培训通知作为附件。9、公务接待费主要包括单位日常发生的接待外宾、上级来人发生的用烟、用餐的费用。以上应在上级核定的范围内支出费用。饭店就餐的镇内应提供发票、呈批单、点菜单；镇外就餐应提供发票、点菜单。菜单应有两人以上签字并注明事由，中午就餐一律不得饮酒。单位食堂就餐的应填制单位自制凭证、呈批单。自制凭证只允许登记农副产品，不得登记烟、酒、味精等工业品或卤菜之类，呈批单应注清来客姓名、人数、具体事由。自制凭证、呈批单均需加盖学校公章。10、会议费指单位因工作需要召开会议，组织活动而发生的费用，包括打印材料、租赁会议场所、安排人员就餐等费用。报账时需提供参会或参加活动人员签字的会议录复印件。11、维修费主要包括单位日常小型维修购买的维修材料费用和维修人员工资等。维修材料数量较多发票无法写清的需提供销售部门的销售清单作为附件，维修人员工资需提供地税部门的正规发票。规模较大的维修需提供施工方和学校的工程维修合同、维修工程预算、决算材料以及审计部门的审计报告作为附件。12、专用材料费指单位购置的劳保、体育、文娱用品等发生的费用。13、劳务费包括单位发生的除草、卫生清洁费、搬运费等。以上需提供地税部门的发票。14、其他商品和服务支出对单位购买的不能明确分类的，如食堂购买大米、煤、液化气、不能计入固定资产的小的灶具以及吊唁死者购买的花圈、挽联等。资产的餐具以及其他服务类支出。（三）对个人和家庭的补助支出主要包括退休人员的退休费、独生子女保健费、死亡人员的抚恤金、大病特困人员的慰问金等。（四）资本性支出主要是办公设备购置费、专用设备购置、大型修缮费和其他资本性支出。主要包括单位日常购买的单价在500.00元以上，耐用期在一年以上的或单价不足500.00元，但系成批购买的办公、教学用品发生的费用，如：电视机、电脑、投影仪、办公桌椅、课桌凳、床等。以上需根据会计中心“固定资产增加通知单”登记固定资产。（五）、支出报帐指单位二级报帐员将学校日常支出发票报给一级报帐员的一项业务活动。报帐时二级报帐员将支出发票按科目分类汇总后填制“原始凭证汇总表”，经审核无误后再填制庐江县农村中小学校支出结算单，领取备用金。注意：（1）、庐江县农村中小学校收入结算单和庐江县农村中小学校支出结算单应分别编号，依次为：01、02、03。（2）、单据张数应加上原始凭证汇总表的张数，即在原有张数基础上加“1”。（3）、庐江县农村中小学校收入结算单的缴存数应等于庐江县财政专户专用缴款书上的缴存数；庐江县农村中小学校支出结算单的累计数应等于本期数加上上期累计数、备用金余额等于上期备用金余额加上本期增加数减去本期减少数（即“本期累计数本期数上期累计数”、“备用金余额上期备用金余额上本期增加数-本期减少数”）。二、建立账簿中小学应建立以下账簿：1、收支登记簿“收支登记簿”主要根据日常支出票据登记的账簿，可以依据发票日期逐日登记，也可以依据票据多少集中登记，按月汇总。2、债权债务登记簿“债权债务登记簿”主要是登记学校的债权和债务情况以及往来结算情况。3、固定资产登记簿