2012年度税政(法规)岗位能手业务竞赛考.doc

二一二年度地税系统税政（法规）岗位能手业务竞赛考试试卷（答案）注意事项：请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。1请将所属单位、姓名填在试卷密封线内的左上角的指定位置上。2答题时间90分钟，卷面满分100分。3请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。4涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。题 号一二三四五总分分 数3030101416100得 分一、单项选择题 得 分从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分，本题型共30分。1、税务机关依据中华人民共和国税收征收管理法的（ C ）条规定，可以对逾期不缴纳税款的纳税人实施强制执行措施。A、第三十七条 B、第三十八条 C、第四十条 D、第五十五条答案：解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。2、某保龄球馆2008年3月发生的业务如下：保龄球票价收入860,000元，销售香烟取得收入8,500元，销售饮料取得收入12000元，销售毛巾等日用品取得收入3,200元；把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为6,000元；本月支付场租费200,000元，工作人员工资34,000元，设备维修费4,800元，其他费用5,800元。该保龄球馆本月应纳营业税为 ( A )元。A、44485 B、172300 C、128120 D、177040解析保龄球馆的混合销售行为应视为提供应税劳务，征收营业税。营业税以营业收入为计税依据。 (860000+8500+12000+3200) 5%+60005%=44485(元)3、下列各项业务中应按“文化体育业”税目征收营业税的是 ( A )。A、组织演出的经纪业务 B、广告的播映C、有线电视台收取的“初装费”D、以租赁方式提供演出场所 解析选项B，广告的播映按照“服务业-广告业”征收营业税。选项C，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围。选项D，以租赁方式提供演出场所，属于“服务业-租赁业”征税范围。4、F公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行，则F公司应纳营业税为 ( C )万元。A、10 B、5.35 C、6.25 D、8.56 解析F公司用房屋抵贷款，相当于销售不动产，应按全额征收营业税，营业额为125万元。5、某县城一运输公司2008年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2008年缴纳的城市维护建设税为 ( D )万元。A、0.18 B、0.29 C、0.25 D、0.21解析本题考查城建税应纳税额的计算。纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%，本题中运输企业应缴纳营业税= (120+20) 3%=4.2(万元)，因此应缴纳的城建税=4.25%=0.21(万元)6、甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( B )万元。A、3.6 B、0.9 C、0.3 D、0.86解析本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：1000.3%3=0.9(万元)。所以选B。7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( C )内，进行纳税调整。A、3年 B、5年 C、10年 D、20年解析本题考核特别纳税调整有关内容。中华人民共和国企业所得税实施条例第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。”8、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是( D)。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定解析本题考核企业所得税关于特殊收入的确认。选项D，税法规定，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是( D )。A、发表论文取得的报酬 B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬解析本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题中属于劳务报酬所得的为选项D。选项A、B、C均属于稿酬所得。10、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( D )。A、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税D、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税解析本题考核稿酬所得的确定。选项A表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税；选项B表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项C正确，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；选项D表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。11、张某2008年1月1日将自有住房出租，租期1年，每月收取租金4500元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为(C )元。A、8640 B、4440 C、4320 D、3360解析本题考核个人所得税的计算。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。每月应纳税额=4500(1-20%)10%=360(元)，全年应纳税额=36012=4320(元)。因此正确选项为C。12、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是(D )。A、收入来源地 B、个人户籍所在地 C、税务局指定地 D、其中固定一地解析本题考核个人所得税的纳税申报。税法规定，纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税。13、某生产企业2008年转让一栋20世纪90年代末建造的办公楼，取得转让收入500万元，缴纳相关税费共计30万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需1000万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( A )万元。A、21 B、28 C、45 D、51.5解析本题考核土地增值税的计算问题。税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。评估价格的基本计算方法是：对于出售的旧房及建筑物，首先应确定该房屋及建筑物的重置成本价，然后确定其成新度折扣率，再以重置成本价乘以成新度折扣率以确定扣除项目金额。本题中，重置成本为1000万元，评估还有四成新，扣除项目=100040%+30=430(万元)；增值额=500-430=70(万元)；增值率=70430100%=16.3%，适用税率30%；应纳税额=7030%=21(万元)。14、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( C )元。A、180 B、210 C、230 D、350解析本题考核印花税的计算。甲企业提供原料应按购销合同征收印花税，收取的加工费应按加工承揽合同征收印花税。甲企业应纳印花税=6000000.3+1000000.5=230(元)15、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( D )元。A、450 B、550 C、900 D、750解析同一凭证因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。运费合同适用印花税税率为0.5，保管合同适用印花税税率为1。合计应缴纳的印花税=3000000.5+1000001+5000001=750(元)16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(A C )。A、房屋产权出典的由出典人纳税B、产权属国家所有的由经营管理单位纳税C、外商投资企业不是房产税的纳税人D、产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税解析本题考核房产税纳税人。选项A不正确，税法规定，产权出典的，由承典人纳税。17、房产不在同一地方的纳税人，应(C )的税务机关缴纳房产税。A、向户口所在地 B、向纳税人居住的房产所在地C、按房产的坐落地，分别向房产所在地D、按房产的坐落地，选择向任一处房产所在地解析本题考核房产税的纳税地点。税法规定，房产税在房产所在地缴纳，房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳。18、个人购买90平方米及以下普通住房且该住房不属于家庭唯一住房的，适用契税税率为（ C ）A、1% B、1.5% C、3% D、4%解析关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知（财税201094号）中规定：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策。因其不是唯一住房，应适用3%契税税率征收。19、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（ C ）A、无偿赠与外甥 B、无偿赠与同学C、无偿赠与兄弟 D、无偿赠与残疾人 解析财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知（财税【2009】111号）第二条规定：个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（1）离婚财产分割；（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。20、残疾、孤老人员和烈属工资薪金个人所得税减征幅度为（ D ）。A、5% B、25% C、35% D、50% 解析辽宁省地方税务局 辽宁省财政厅关于明确残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征幅度及期限的通知（辽地税发【2009】81号）第一条规定：残疾、孤老人员和烈属工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得减征幅度为50%。21、下列行为不缴纳契税的是(D )。A、以房产抵债 B、房屋赠与C、以获奖方式取得房屋产权 D、以自有房产作股投入本人经营企业解析本题考核契税的征税范围。选项A、B、C都需要缴纳契税；选项D，以房产作投资或作股权转让应缴纳契税，但以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。22、下列土地使用权或房屋产权的承受者，不符合免征契税的有(E )。A、购买房屋用作教学楼的高等院校B、购买房屋用作办公楼的社会团体C、按规定第一次购买公房的城镇职工D、因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人E、购买住房的残疾人解析本题考核契税的减免税范围。税法规定，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。因此只有E不享受免征契税情形。23、下列项目中，在征税地区范围内符合城镇土地使用税规定的是(D )。A、房地产开发企业自建自用的商品房不缴纳城镇土地使用税B、国家机关购买办公楼房次月起缴纳城镇土地使用税C、企业征用的非耕地自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税解析本题考查城镇土地使用税的纳税义务发生时间。选项A不正确，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税；选项B不正确，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地增值税；选项C不正确，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项D正确。24、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是(B )。A、供电部门占用耕地新建变电站 B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼解析本题考核耕地占用税的税收优惠。税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。25、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在( C )内进行审查，决定是否受理。A、10日 B、15日 C、5日 D、3日 解析本题考核税务行政复议受理。税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。26、下列关于税务行政复议说法正确的是( B )。A、税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议B、一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定C、税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力D、税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性 解析本题考核税务行政复议决定。税务行政复议决定做出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。A项错误。税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。C项错误。税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。D项错误。27、 根据国家赔偿法的规定，下列属于国家不予赔偿的是（ C ）：A、某地政府为挽救当地一濒危倒闭的国有企业，强令另一企业与该国有企业订立订购合同，该企业不服，政府将其银行帐户冻结B、税务局工作人员钱某与一个体户赵某素有嫌隙，以赵某偷税为名借税务局名义没收其价值5000元财物C、工商局张某骑自行车上班途中与人相撞，发生争执后将人打伤D、狱警梁某的朋友被犯人陆某打伤，梁某指使同监犯人将陆某打伤解析国家赔偿法第五条规定：行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为，国家不承担赔偿责任。28、以下哪项不是行政强制执行方式（ A ）。A、冻结存款、汇款 B、加处罚款或者滞纳金C、排除妨碍、恢复原状 D、代履行解析行政强制法第十二条规定，划拨存款、汇款是行政强制执行方式之一，冻结存款、汇款是行政强制措施的种类。29、对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。上述商品储备管理公司及其直属库，是指接受（ D ）政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于中央储备）6种商品储备任务，取得财政储备经费或补贴的商品储备企业。A、中央一级 B、中央、省两级C、中央、省、市三级 D、中央、省、市、县四级解析财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知（财税【2011】94号）第三条规定：本通知所称商品储备管理公司及其直属库，是指接受中央、省、市、县四级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于中央储备）6种商品储备任务，取得财政储备经费或补贴的商品储备企业。30、营口市房地产开发住宅项目土地增值税预征率为（ B ）。A、1% B、1.5% C、2% D、3%解析营口市地税局转发省地税局关于加强土地增值税征管工作的通知（营地税函【2011】76号）第一条第（一）项 规定：住宅项目，土地增值税预征率由1%调整为1.5%。二、多项选择题得 分从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得2分。本题型共30分。1、违法行为（ ）的，可以不采取行政强制措施。A、情节显著轻微 B、未造成严重后果C、没有明显社会危害 D、未侵害公共利益答案：A、C解析中华人民共和国行政强制法第十六条第二款规定：违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。因此选择A、C2、下列业务按金融保险业税目计算营业税的有 ( )。A、融资租赁 B、金融机构的金融商品转让C、非金融机构的金融商品转让 D、邮政储蓄答案：A、B解析选项C，非金融机构和个人的金融商品转让不征收营业税。选项D，邮政储蓄按邮电通信业征收营业税。3、按现行税收政策的规定，下列营业收入不征或免征营业税的有 ( )。A、报社发行自家报刊的业务 B、残疾人福利机构提供的养育服务C、外国企业从事国际航空运输业务D、残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务答案：A、B、D解析选项A，属于增值税应税范围，不征营业税。选项C，外国企业从事国际航空运输业务，在我国境内提供的，应当征收营业税。4、下列从事生产经营的单位在2010年12月1日前缴纳了营业税，同时应缴纳城市维护建设税的有 ( ) 。A、私营企业 B、中外合资企业C、集体企业 D、中外合作企业E、外国企业答案：A、C解析本题主要考查城市维护建设税的征税范围和纳税人问题。按照规定，2010年12月1日前，对外商投资企业和外国企业不征收城建税，因此选项B、D、E不正确。5、下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有( )。A、企业的债权性投资到期不能收回发生的损失B、企业在正常经营活动中销售存货发生的损失C、企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D、企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失答案：B、C、D解析本题考核资产损失的税务处理。下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失(1)企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;(2)企业各项存货发生的正常损耗;(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(5)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;(6)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。6、下列情形中，适用企业重组特殊性税务处理的有( )。A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B、企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%D、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%E、同一控制下且不需要支付对价的企业合并答案：A、C、E解析本题考核适用企业重组特殊性税务处理的情形。选项B，企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动适用特殊性税务处理；选项D，企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，适用特殊性税务处理。7、房地产开发企业，除土地开发之外，下列应视为已经完工的有( )。A、开发产品取得预售许可证B、开发产品已开始投入使用C、开发产品已取得了初始产权证明D、开发产品已经封顶E、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案答案：B、C、E解析本题考核房地产开发企业的相关规定。税法规定，在中国境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；开发产品已开始投入使用；开发产品已取得了初始产权证明。8、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。A、一次离境不超过30天 B.一次离境不超过90天C.多次离境累计不超过30天 D.多次离境累计不超过90天E.多次离境累计不超过183天答案：A、D解析本题考核个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的判断标准。我国规定的居住时间标准是一个纳税年度内在中国境内是否住满365日，即以居住满1年为时间标准。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。因此本题的正确选项为A、D。9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人答案：A、D解析本题考核个人所得税居民纳税人的判断。税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。因此本题的正确选项为A、D。10、下列行为中，不征收土地增值税的有( )。A、转让集体土地的行为B、土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为C、转让国有土地使用权的行为D、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为答案：A、B、D解析本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税的征税范围，一般规定可概括为“有偿”、“转让”、“房地产”。选项A，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税；选项B，将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税；选项C，转让国有土地使用权征收土地增值税；选项D，通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。11、土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是( )。A、房地产开发成本 B、房地产开发费用C、取得土地使用权所支付的金额D、转让房地产的税金答案：A、C解析本题考核土地增值税扣除项目问题。财政部规定的其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。加计扣除金额=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)20%，因此本题正确选项为A、C。12、土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。A、开发小区先行转让部分房地产的B、预售商品房的C、赊销旧有房地产的 D、分期收款方式转让房地产的答案：A、B解析本题考核土地增值税的纳税时间和缴纳方式。税法规定，纳税人在项目全部竣工决算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待项目全部竣工，办理结算后再进行清算，多退少补，主要涉及两种情况：其一纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发而已转让出去，但小区内的部分配套设备在转让后才建成；其二纳税人以预售方式转让房地产的。本题正确选项为A、B。13、下列合同中，应作为印花税征税对象的包括( )。A、企业与主管部门签订的租赁承包合同B、银行同业拆借所签订的借款合同C、企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同D、会计师事务所签订的会计咨询合同E、仓储、保管合同或作为合同使用的入库单答案：C、E解析本题考核印花税的征税对象。选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不征收印花税，是财产租赁合同的例外情况。选项B，银行同业拆借所签订的借款合同不征收印花税，是借款合同的例外情况。选项D，会计师事务所签订的会计咨询合同不属于技术咨询，所以不征收印花税。14、下列各项中，应当征收契税的有( )。A、以房产抵债 B、将房产赠与他人C、以房产作投资 D、子女继承父母房产答案：A、B、C解析契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为，以房产抵债、赠与他人、对外投资的均属于契税的征税范围。而法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。因此本题正确选项为A、B、C。15、按照现行政策规定，对向居民供热而收取采暖费的（ ），为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税。A、专业供热企业 B、兼营供热企业 C、自供热单位 D、热力产品经营企业答案：A、B、C、D解析财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知（财税【2011】118号）第三条规定：供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。三、判断题得 分判断下列各题。你认为正确的，在题干的括号内打；错误的，在题干的括号内打。答案正确的，每题得1分。本题型共10分。1、甲方以土地使用权，乙方以货币资金形式入股，成立合营企业合作建房。房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式，则甲方不缴纳营业税。( )答案：解析以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。题中甲方符合不征收营业税的条件。2、自2009年1月1日起，对期货金融商品转让业务以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税。( )答案：解析对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额。3、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的次日。( )答案：解析本题考核对营业税纳税时间的掌握。应为不动产所有权转移的当天4、对持就业失业登记证人员从事个体经营的商店，在3年内按每户每年8000元为限额首先扣减城市维护建设税。（ ）答案：解析对持就业失业登记证人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。由于个体商店属于增值税纳税人，不缴纳营业税，所以首先扣减的应是城市维护建设税。5、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金属于企业所得税免税收入。( )答案：解析本题考核企业所得税的收入确认。企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金属于税法规定不征税收入。6、按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于劳动合同关系。() 答案：解析本题考核个人所得税工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别。是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。因此本题说法是错误的。7、技术转让合同包括专利权转让所书立的合同。（ ）答案：解析本题测试对印花税征税对象的有关规定是否清楚。技术转让合同不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。8、对非营利性医疗机构的房产免征房产税。（ ）答案：解析对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。9、丢失车辆办理退税后车辆又找回的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。（ ）答案：解析 税法规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。10、法律、法规、规章以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。（ ）答案：解析中华人民共和国行政强制法第十条第三款规定：法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。四、案例分析题 得 分阅读下列材料，回答有关问题。第一道案例分析题为单项选择题，从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得2分，共计6分。第二道案例分析题为判断题，你认为正确的，在括号内打；错误的，在括号内打。答案正确的，每题得2分，共计8分。（14分）（一）某企业拥有土地10000平方米，为取得土地使用权支付价款、开发土地发生的成本费用等共计100万元。2011年7月建成一厂房，厂房占地1000平方米，总建筑面积3000平方米，建成费用合计500万元，请回答以下问题（共6分，每小题各2分）：1、该企业宗地容积率是（ ）A、0.1 B、0.2 C、0.3 D、0.4 答案：C2、应计入房产原值的地价为（ ）万元A、40 B、60 C、80 D、100答案：B3、根据上述条件计算2011年该企业11月应缴纳房产税（ ）元A、3920 B、4020 C、4080 D、4520答案：A解析依据财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知（财税2010121号）第三条：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。”1、宗地容积率=总建筑面积土地面积=300010000=0.32、计入房产原值的地价=3000平方米2/10000平方米100万元=60万元3、每月应缴房产税=（500+60）万元（1-30%）1.2%12=3920元（二）某市地方税务局接到群众举报后，经调查发现某企业2010年2月因虚假申报纳税而偷逃税款4万元，占应纳税额8%，该地税局在2010年7月1日对该企业作出责令限期补缴税款和滞纳金的决定，并向该企业送达税务行政处罚告知书，拟对该企业处以4万元的罚款。请对下列说法给予正确或错误的判断（本题共8分，每小题各2分）：1、税务行政处罚事项告知书的内容必须包括：已经查明的违法事实、证据、拟将给予的行政处罚，有要求举行听证的权利。（ ）答案：解析