金融审计复习资料.doc

财经学院2016-2017上学期期末考试复习题2013工管金融专业金融审计一、名解1、金融审计：是审计学科体系中的一门专业审计，它是国家审计机关和金融系金融系统内 部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性、合理性、有效性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。2、内部审计是指部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立对本部门、本单位的财政、财务收支及有关的经济活动进行审查，用以健全内部控制制度，维护财经法纪，改善经营管理，提高效率的独立的评价活动。3、储蓄存款审计：是以储蓄管理条例和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策、规章制度、机构管理和帐务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策原则的贯彻落实，以加强经营管理，提高工作质量和效率，更好地推动储蓄事业的发展。4、结算帐户的审计：是通过对帐户的设立、使用及其管理的审查，监督金融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算的质量5、会计帐务审计：就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关的规章制度，对金融企业会计制度的执行情况，联行及同业往来、会计报表和年度决算等进行的审计。6、抽查法：是抽取某一时期某些会计资料，作为样本进行详细检查，据以推断经济业务总体的正确性和合法性的方法.7、审计准则：是审计工作应遵循的规范和尺度,是评价审计工作质量的权威性规则。8、备付金比例：是指通过确定存款中的一定比例来满足用于支付准备的需要，它反映金融企业满足客户随时支付的准备能力。9、贷款风险分类：是指银行的信货监督和管理人员，或金融监管当局的稽核人员，对获得的全部信息进行最佳判断，根据货款的风险程度进行分析、论证，并以此对贷款质量作出评价。10、联行往来：是同一银行系统内各行处之间的资金帐务往来，是办理结算业务和资金划拨的重要工具。二、简答题1、全面审计与详查法的区别有哪些？答：全面审计是根据审计计划进行的比较系统、全面的审计，其目的是对被审计单位经营活动的全部情况进行评价，作出综合性结论。全面审计是审计按范围分类的一种，与其对应的是专项审计；详查法是对被审计单位某一时期内的全部会计资料和其他有关资料逐一进行详细检查的方法，它是审计方法的一种，与之对应的是抽查法。2、 审计工作底稿有哪些作用？答：1）它是编制和佐证审计报告的依据；2） 它可以作为评价审计人员工作业绩和业务能力的依据；3） 它可以为组织和协调审计工作提供情况；4） 它可作为复查的重要参考；5） 它有助于执行委托单位未来的审计项目。3、 储蓄管理的审计主要检查哪些内容？答：储蓄管理审计要对储蓄种类、储蓄利率、储蓄机构、储蓄费用、储蓄报务工作、空白重要凭证管理进行审查。4、 说明帐务组织和帐簿审计的要点。答：1）对会计账簿设置审查；2） 对账簿登记情况的审查；3） 对结账情况的审查；4） 对对帐情况的审查；5） 对错帐冲正情况的审查。5 、简述编写审计报告的步骤 1）整理审计工作底稿 2）拟定审计报告提纲 3）核对查实资料和证据 4）编写初稿 5）征求意见，定稿报出6、金融企业年度决算审计应包括哪些内容1）对年度决算一般规定的审查A、对本外币决算规定的审查B、对决算前准备工作的审查2）对年度决算的审查A、对外汇买卖损益的审查 B、对决算日帐务的审查 C、对年度决算报表的审查7、现金管理的审计应从哪几方面进行1）对为开户单位核定现金库存限额情况的审查。 主要看商业银行对外营业处，是否对实行現金管理的单位全部核定了库存限 额，是否该管不管。2）对现金收支活动的柜面监督情况的审查。 主要看银行是否在收支活动中逐笔单位收支凭证中的款项来源和用途。3）对现金管理的外部检查情况的审查。 主要审查银行现金管理的外勤人员是否经常到开户单位检查。审计人员应对开户单位进行延伸审计。 对现金库存的审查 对现金支出的审查对现金收入的审查 对现金管理处罚的审三、综合题1、某企业信用等级系数为35%。该企业向银行借款4000万元，其中以债券质押取得贷款2500万元，贷款风险系数为50%；以不动产抵押取得贷款1500万元，贷款风险系数为100%。全部贷款均为正常贷款。请计算全部贷款资产风险含量。答: 贷款风险度（质押）=50%35%=17.5%货款资产风险度(质押)=17.5%100%同理,1500万元的抵押贷款资产风险度为35%.货款风险权重资产=250017.5%150035%=962.5万元全部货款资产风险含量=962.5/4000100%=24.06%2、截止2000年C银行共设有同城票据交换席位7个，其：营业部1个、6个支行营业部各1个。全年资金交换量596万笔。为弥补资金缺口而压票，营业部全年压票413笔，累计金额187。4万元；借口文件传递不及时，造成制度不落实，因此而压票148笔，金额23。9万元；为完成存款任务而压票，房地产信贷部12月分截留A银行资金6笔12。3万元。你认为针对银行业务经营中存在的压票问题