第十二章-商业银行绩效评估PPT课件.ppt

商业银行绩效评估 1 商业银行的绩效评估就是采用一组财务指标和一定的评估方法 对银行经营目标实现程度进行考核 评价商业银行的绩效评估主要涉及以下三方面内容 首先是认识银行的经营活动过程和结果 银行的三个主要财务报表就是反映该信息的主要工具 2 其次是设计一套指标体系将报表信息结合起来 以便从多个角度全面考察银行经营业绩 最后应用一定分析方法对指标数据进行分析处理 从而对银行的绩效作出评估 其中设计商业银行绩效评估的指标体系是进行评估的关键 该指标体系的设计必须以服从银行经营目标为原则 3 评估指标 一 盈利性指标盈利性指标衡量商业银行运用资金赚取收益的能力 两个核心的盈利性指标是股本收益率和资产收益率 再辅以其他派生的财务比率指标可以较好地分析银行的获利能力 一 分析银行盈利性的重要指标 4 股本收益率 是衡量银行股东的收益率 是银行资金运用效率与财务管理能力的综合体现 同股东财富直接相关 反映股东对银行投资的回报 5 资产收益率 是管理效率指标 反映银行管理层将银行资产转化为纯收入的能力 资产收益率指标可以将资产负债表和损益表中相关信息有机结合起来 集中体现银行运用其全部资金获取利润的能力 6 净营业收益率 既是盈利性指标又是效率指标 表明银行管理层和员工如何使贷款投资 服务收入增长超过存款 借款和其它经营成本的增长 净营业收益率排除了特殊项目的影响 更准确的体现了银行经营效率 由损益表可以看出 银行经营利润来自经营活动中各项利息收入和非利息收入 不受证券交易 调整会计政策 设备盘盈盘亏等不经常发生的营业外活动影响 是银行经营能力和成果的真实反映 因而净营业收益率指标反映了银行真实 稳定的获利能力 7 净利息收益率 银行的利息收入是其主要收入来源 利息支出对应的是其主要的成本支出 因而利差收入是影响银行经营业绩的关键因素 盈利性资产是那些能带来利息收入的资产 除去现金资产 固定资产外的银行资产都可以看作盈利性资产 在计算时也应采用平均值 一般情况下 银行经营规模扩大 盈利性资产增多相应会引起利息收入的增加 但银行净利息收入率的提高表明银行利差收入的增长幅度大于盈利性资产的增长幅度 即银行在扩张资金运用 增加收入的同时 较好的控制了相应的融资成本 因而该指标可以有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力 见下面公式 8 9 净非利息收益率不只是银行获利能力的标志 还反映出银行经营管理效率 银行的非利息收入来自于手续费 佣金收入 获得这类收入不需要相应增加资产规模 并能明显提高银行资产收益率 非利息支出包括贷款损失准备 员工薪酬 设备维修成本 折旧等间接费用 同银行管理效率直接相关 10 因而较高的净非利息收益率指标则意味着相对较低的各类间接费用支出和较高的银行管理效率 但净非利息收益率的提高有时也意味着经营中潜在风险的提高 主要因为非利息收入中较大部分通过表外业务取得 伴随着一定的或有负债及其它风险 且没有在财务报表中明确表示 因而应用该指标时应多注意相关信息 了解相应风险水平 尽管近年来银行服务费收入占全部银行收入的比重不断提高 但非利息成本通常高于非利息收入 对多数银行来说 净非利息收益率常为负 11 特殊项目前净收益率衡量银行经常性收入对于总资产的比率 银行经常性收入来源包括贷款 投资 其它金融服务等 异常的或不经常发生的特殊项目 如出售银行房产和设备的收入 出售证券的收入或损失等 常被排除在盈利性分析之外 12 13 二 传统的盈利能力的衡量工具 息差衡量银行在存款中介职能中的效益 也反映银行竞争的激烈程度 激烈的竞争会使息差减小 迫使银行拓展非利息收入业务来增加营业收入 14 营业收入比率或称资产运用率 可分解为两大重要部分 资产的平均利息收益率与资产的平均非利息收益率 由于在贷款和其它可产生收入的资产领域竞争的加剧 以及许多不良贷款的出现迫使越来越多的银行去争取更多的非利息收入 15 资产的收益基础 16 二 风险指标银行面临的风险是指对预期收入的不确定性 这种预期的不确定性会提高银行股票价值计算公式中的贴现因子 从而降低银行价值 银行面临的经营环境复杂多变 银行主要承担的风险可以主要分为以下五类 信用风险 流动性风险 利率风险 清偿力风险 盈利性风险 对这几类风险 银行分别设计了衡量的指标 17 一 信用风险信用风险指由于债务人违约而导致贷款或投资等银行持有的资产不能收回本息 而给银行造成损失的可能性 由于银行持有的股东资本相对于资产总值来说很小 只要贷款中一小部分变为坏账就会使银行处于破产边缘 以下是四种广泛使用的银行信用风险指标 反映了银行面临的多种实际和潜在的信用风险程度及银行为此所做的准备情况 18 低质量贷款 贷款总额低质量贷款有三部分 不良资产 可疑贷款 重组贷款资产 相应的也有三种低质量资产对贷款总额的比率 不良资产指逾期90天以上的贷款 可疑贷款是因债务人未能按约支付利息而引起银行对其偿债能力产生怀疑的贷款 未按约支付利息往往是债务人财务状况恶化 最终无力偿还本息的先兆 重组贷款资产是当债务人财务状况恶化 银行为避免贷款债权最终无法收回 有时会以延期 降息等方式同债务人进行债务重组的这部分贷款 低质量贷款的信用风险很高 是产生未来贷款损失的主要来源 19 贷款净冲销额 贷款余额贷款净冲销额是已经被银行确认为坏账并冲销的贷款损失 扣除后来又收回部分的差额 反映由信用风险带来的贷款真实损失情况 上述两个比率指标衡量了银行贷款资产的质量状况 比值增大 银行的信用风险增加 贷款资产质量变得更差 银行越有可能处于破产边缘 20 每年提留的贷款损失准备 贷款总额银行每年从年度费用中提取贷款损失准备 以弥补未来贷款可能发生的损失 是对未来可能出现的贷款损失的估计和预防 累计贷款损失准备 贷款总额该指标与上一指标比值越高 表明银行抗风险能力越强 21 二 流动性风险现金资产具有完全的流动性 可随时应付各种流动性需求 国库券是银行二级储备资产的重要组成部分 对银行流动性的供给有较大的作用 一方面国库券自身有很强的变现能力 银行出售国库券可直接获得流动性供给 另一方面 国库券是一种被普遍接受的抵押品 银行可以用其进行质押贷款 即持有国库券可方便地获得流动性供给 该比率越高反映银行流动性状况越好 抗流动性风险能力越强 然而 现金资产一般没有利息收入 国库券的利息收入较低 持有过多的一二级储备 则银行的盈利资产下降 影响银行收益 22 现金资产国库券 总资产现金资产具有完全的流动性 可随时应付各种流动性需求 国库券是银行二级储备资产的重要组成部分 对银行流动性的供给有较大的作用 一方面国库券自身有很强的变现能力 银行出售国库券可直接获得流动性供给 另一方面 国库券是一种被普遍接受的抵押品 银行可以用其进行质押贷款 即持有国库券可方便地获得流动性供给 该比率越高反映银行流动性状况越好 抗流动性风险能力越强 然而 现金资产一般没有利息收入 国库券的利息收入较低 持有过多的一二级储备 则银行的盈利资产下降 影响银行收益 23 净贷款 总资产贷款是银行主要盈利性资产 流动性较差 该比值越高 说明银行资产中流动性较差部分所占比例较大 流动性相对不足 另外 不同期限的贷款又具有不同的流动性 其中1年内到期的贷款在一个营业年度内就能清偿 可以带来相应的现金流入 提供一应的流动性 因而可以把1年内到期贷款与净贷款的比例作为一个补充指标 其比值越高 说明银行贷款中流动性较强部分所占比例越大 银行流动性状况越好 24 证券资产 总资产商业银行所持有的证券资产可以在二级市场上变现 为银行带来一定的流动性供给 然而单纯使用这一指标