支付与报销(上)PPT课件.pptx

模块二支付结算与费用报销 2020 3 19 1 模块二支付结算和费用报销 2020 3 19 2 第一节支付结算 一 现金结算是指钱货两清 一手交钱 一手交货的结算方式 二 转账结算 又称银行结算 是指交易双方根据规定 通过银行办理款项收支的结算方式 常用方式 支票 银行本票 汇票 2020 3 19 3 4 一 现金 企业为经营过程中零星支出准备的现金 2020 3 19 限额由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定 一般按照单位3 5天日常零星开支所需现金确定 最高不得超过15天 为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额 现金的限额 2020 3 19 5 可编辑 现金收入当日送存开户银行 不得 坐支 现金 提取现金如实写明用途 现金收支的规定 不得 白条顶库 不准谎报用途套取现金 不得 公款私存 不得设置 小金库 等 2020 3 19 6 想一想 2020 3 19 7 二 转账结算 一 支票 支票是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 2020 3 19 8 一 支票 支票是同城结算中使用最广泛的方式 付款期限为10天 2020 3 19 9 支票结算程序图 现金支票提取现金 2020 3 19 10 2020 3 19 11 支票 名称 无条件支付命令 出票日期 出票人名称及签字 付款银行名称 收款人姓名 付款金额 用途 票面认识 2020 3 19 12 案例 2013年2月 某市公安局接到A公司报案 称公司查账时发现 2012年7月付与B公司的一张30800元的转账支票 却被提走830800元 接到报案后 公安机关分析B公司张某有重大作案嫌疑 经查 2012年7月 B公司张某为受害单位进行设备防腐处理 工程结束后收到转账支票一张 张某见支票上只有小写金额 遂将小写金额前加了个 8 自己再填写上大写金额 从而顺利将款项划到自己账下 分析B公司张某得逞的原因 2020 3 19 13 案例分析 规定 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码必须同时记载 且二者必须一致 本例中 B公司张某得逞的主要原因是A公司未严格按照有关票据填写的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额 以及阿拉伯小写金额数字前面为填写人民币符号 从而给B公司张某的违法行为留下可乘之机 2020 3 19 14 二 银行本票 银行本票是银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2020 3 19 15 付款期限最长不超过2个月 二 银行本票 2020 3 19 16 银行本票结算程序图 2020 3 19 17 三 汇票 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 2020 3 19 18 银行汇票 2020 3 19 19 银行汇票 银行汇票是异地结算中使用广泛的方式 可全额支付也可部分支付 付款期限为1个月 2020 3 19 20 商业汇票 是由债权人发给债务人 命令他在一定时期内向指定的收款人或持票人支付一定款项的支付命令书 在银行开立存款账户的法人及其他组织之间有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票 必须经过付款人承兑才能生效 承兑 商业汇票的付款人在票据上签名 以表示到期付款的承诺 按承兑人不同分类 2020 3 19 21 商业汇票票样 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持 2020 3 19 2