2014届高三一轮复习必修一税收.doc

课题 第八课 财政与税收（二）征税和纳税 编写： 审核： 第 周 第 个 2013年 9 月 12 日一、课标要求： 分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源：理解依法纳税是公民的基本义务。二、考点分析：3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：税收的性质；依法纳税。三、学习目标1.识记：税收的含义、基本特征；税收的种类；违反税法的行为2.理解：税收的作用；征收增值税和个人所得税的意义；我国税收的性质；依法纳税是公民的基本义务3、应用：税收的作用；增值税和个人所得税的计税方法；征收个人所得税的意义四、考题分析：（分析近年考试题）从考查内容上看，主要考查税收的特征、税收的作用、依法纳税等知识点；从考查形式看，选择题非选择题皆有，多以图表形式呈现，如2011年天津卷、福建卷、2012年浙江卷。考情预测：重在考查税率变动对企业、国家经济的影响，考查学生分析和解读信息的能力。课堂心得：五、知识建构：六、知识详解（含例题）：考点梳理三、税收及其种类1含义税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得财政收入的基本形式。2基本特征 性、 性、 性3种类(1)根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和_是影响很大的两个税种。4作用四、依法纳税1性质：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。2依法纳税是公民的基本义务。纳税人应自觉诚信纳税，反对_、欠税、_、抗税行为。3公民要增强对国家公职人员及公共权力的_意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用核心突破1增值税和个人所得税 增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额计算方法 商品销售额税率-上一环节已缴税金 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用2.全面把握税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性3.强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志项目 特征税利债费强制性有没有没有有无偿性有有没有没有固定性有没有没有没有易错点税收具有固定性，意味着征税对象和税率是永远不变的提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。4.山东高考违反税法的表现比较例1、(2011天津文综)假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1 900元、5 000元，结合下表，判断下列选项中错误的是 ()表个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额*税率(%)1不超过500元的52超过500元至2 000元的部分103超过2 000元至5 000元的部分154超过5 000元至20 000元的部分209超过100 000的部分45*指个人月工资、薪金所得减去2 000元以后的余额A个人工薪收入所得税具有累进性质B征收个人所得税有利于促进社会公平C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税资料：调整后的个所税税率表个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数 全月应纳税所得额 税率（%）1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）例2、(2011福建文综)“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我 国 政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A B C D 例3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是 ()A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性例4、(2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 ()我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D例5、(2010江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性和固定性A B C D七、达标训练：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的基本形式。据此回答13题。1马克思曾说过，“赋税是喂养政府的娘奶”。这句话的意思是 ()A没有国家利益，就不可能有个人利益B税法是税收的法律依据和法律保障C税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件D税收是国家产生的必要条件2随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为，就得缴税。税法规定的缴税条件表明 ()A税收具有无偿性特征B税收是财政收入的主要来源C税收具有强制性特征D税收是国家宏观调控的工具3 2012年1月1日起中华人民共和国车船税法正式实施。该法将车船税分7个梯度按照排量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了 ()增加财政收入，刺激经济增长鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化抑制汽车消费、缓解资源压力引导消费者节能减排、绿色消费A B C D依法纳税是每个公民应尽的义务。据此回答1012题。42011年8月，北京市警方破获“625”特大虚开增值税专用发票案，打掉了4个特大虚开增值税专用发票犯罪团伙。涉案发票金额高达28亿元、税额4.76亿元。虚开增值税专用发票()不利于促进生产的专业化发展会造成国家税款的流失没有履行依法纳税的义务违背了税收的固定性特征A B C D5偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有 ()都使国家税收减少都是违反税法的行为都应受到法律的制裁都是犯罪行为A B C D6从公民个人来讲，要做到自行申报纳税，就应该 ()A关注税收使用，检举骗税行为B增强纳税意识，自觉诚信纳税C加强税收监管，落实依法征税D履行纳税义务，重罚偷税人员72011年9月1日，我国新修改的个人所得税法正式实施，个税起征点由2 000元提高到3 500元。我国历次修改个税起征点情况如下：1980年9月颁布第一部个人所得税法确定个税起征点标准800元2005年10月修改个人所得税法个税起征点标准从800元调整到1 600元2008年3月修改个人所得税法个税起征点标准从1 600元调整到2 000元2011年