五贷款业务及其管理PPT课件.ppt

第四节商业银行不良贷款的管理 第五章贷款业务及其管理 本节主要结合实际 补充一些相关资料讲授 不良贷款是次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款这三类贷款的总称 2020 3 19 1 一 贷款质量评价 常用指标有 三 加权不良贷款余额比率 一 不良贷款比率 二 正常贷款比率 2020 3 19 2 一 不良贷款比率 该比率反映银行贷款质量存在问题的严重程度 是判断银行贷款质量总体状况的主要指标之一 2020 3 19 3 一 不良贷款比率 为了更确切地反映银行不良贷款的构成情况 还必须计算以下三个比率 2020 3 19 4 二 正常贷款比率 关注类贷款属基本正常贷款 这一比率反映的是贷款的总体安全程度 2020 3 19 5 二 正常贷款比率 用下列两个指标进行更准确地反映 2020 3 19 6 二 正常贷款比率 其中 关注贷款余额与全部贷款余额之比是贷款质量变化趋势的重要预警信号 银行管理层应密切注意该比率的变化 及时采取措施 防止关注贷款进一步向不良贷款发展 在理想情况下 银行贷款在各档次的分配依正常 关注 次级 可疑 损失的顺序递减 出现任何异常情况 都需要银行详细分析出现问题的原因 2020 3 19 7 三 加权不良贷款余额比率 该比率反映银行资本可能遭受侵蚀的程度 或银行自身消化这些损失的能力 要计算加权不良贷款余额 首先要确定各类贷款的风险权重 中国人民银行提供的参考权重指标为 正常1 关注3 5 次级15 25 可疑50 75 损失100 权重是根据贷款遭受损失程度进行确定的 该比率越高 表明银行资本遭受侵蚀的程度就越高 2020 3 19 8 四 其他比率 通过这些指标可以进一步评价贷款的质量 同时更重要的是银行可以根据评价结果找出问题所在 进一步提高贷款的质量管理水平 在贷款质量评价过程中 除进行上述的贷款质量结构分析外 还需进行比较分析 可以进行动态的比较 也可以进行同业的比较 以便更明确在贷款管理中存在的差距 自己在竞争中的地位以及未来发展趋势 2020 3 19 9 二 不良贷款产生的常见原因 一 来自社会经济整体的原因 借款人外界的因素 1 经济体制转轨变型形成的风险2 市场变化因素形成的风险3 政治风险和不可抗力 二 来自借款企业方面的原因 借款人自身的因素 三 来自银行方面的原因 银行自身的错误 1 财务分析的局限性2 银行自我约束机制和信贷管理机制不健全3 信贷人员素质低下 贷款决策失误4 银行自身利益驱使 2020 3 19 10 截至2003年6月末 主要银行业金融机构不良贷款规模一度高达2 54万亿 国有商业银行股改启动之后 中国银行业曾经历过长达近十年的不良贷款下降周期 到2009年第四季度末 商业银行不良贷款余额4973亿元 更是历史性地下降至5000亿元以下 而随着最近几年中国宏观经济增速的下降 银行贷款风险开始逐渐暴露 从2011年第四季度开始 此后的六个季度 商业银行不良贷款余额逐季度上升 数据 2020 3 19 11 2011年9月末 12月末和2012年3月末 6月末 9月末 12月末 商业银行不良贷款余额的数量分别为4078亿元 4279亿元 4382亿元 4564亿元 4788亿元和4929亿元 从季度新增不良贷款的规模看 从2011年第四季度开始各季度增量分别为201亿元 103亿元 182亿元 224亿元 141亿元 其中 2012年第三季度是这轮新增不良贷款的高峰 高达224亿元 2020 3 19 12 2012年年末 不良贷款率为0 95 其中 大型商业银行不良贷款率为0 99 股份制商业银行不良贷款率为0 72 城市商业银行不良贷款率为0 81 农村商业银行不良贷款率为1 76 外资银行不良贷款率为0 52 商业银行不良贷款中 次级类贷款2176亿元 增加148亿元 可疑类贷款2122亿元 增加48亿元 损失率贷款630亿元 减少55亿元 另外 第四季度末 商业银行计提的贷款损失准备增加了680亿元至14564亿元 拨备覆盖率达295 51 2020 3 19 13 2013年3月末 商业银行的不良贷款余额达到5243亿元 同比增长20 7 比年初增加339亿元 是这轮新增不良贷款的又一个高峰 不良贷款率0 99 比年初上升0 02个百分点 创下近四年来最高水平 具体来看 一季度农村商业银行不良贷款余额612亿元 不良贷款率为1 73 占比为商业银行中最高 外资银行不良贷款余额62亿元 不良贷款率为0 59 为商业银行中最低 2013年商业银行不良贷款率上升 2020 3 19 14 2013年商业银行不良贷款率上升 不良贷款的 双升 主要由于中国一季度宏观经济复苏力度较弱 根据国内外经验 在经济复苏初期 尽管主要宏观经济指标已进入回升通道 但由于中小企业经营状况的根本改善存在一定滞后性 其还款能力仍有限 故导致银行不良贷款有所上升 2020 3 19 15 三 不良贷款的控制与处理 一 贷款分类在世界银行技术援助项目下 我国中央银行对商业银行贷款资产分类方法做了探索和试点 自1998年起 对我国商业银行贷款质量按国际金融同业标准分类评级 即将银行贷款划分为正常 关注 次级 可疑和损失五个等级 从2002年1月1日起 我国正式执行贷款五级分类管理制度 即正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款和损失贷款 其中后3类属于不良贷款 2020 3 19 16 早期预警信号举例 公司领导层变化 经济纠纷 第三方索赔或官司 关联企业亏损或有拖欠货款现象发生 企业重要客户破产或大订单丢失 公司现金流出现困难或帐户透支 不能按期支付贷款本金和利息 银行和企业之间出现沟通困难 无法和谐联系现象 延迟披露或提供财务信息 2020 3 19 17 常见病例 同意客户经常性超额使用额度 无适当审核且无法确定相对应的特定还款来源对在规定时间内无法获得客户相关报告或报表的情况警惕性不高没有定期拜访客户对公司业绩的发展趋势缺乏跟踪和研究对不应特别着重的担保倚重过大 2020 3 19 18 二 对策 问题贷款的三道防线 信贷员 贷款复核 外部检查当银行发现贷款出现了风险信号时 应立即查明原因 采取有效措施 防止贷款风险变为真实损失 对于不同原因产生的不良贷款 银行应分别采取不同措施 2020 3 19 19 二 对策 常用的有 1 银行向借款企业注入一笔新的资金2 贷款展期3 借新还旧4 银行参与借款企业的经营管理5 追加贷款担保6 依靠法律武器收回贷款7 冲销呆帐准备金银行提取呆帐准备金时应注意以下原则 一是及时性原则 二是充足性原则 2020 3 19 20 1 特别呆账准备金 即针对某个地区 行业或某一类贷款专门计提 为防范国家风险而计提的准备金 2 普通呆账准备金 即按照风险贷款余额的一定比例计提 这和我国现行的按照贷款总余额的一定比例 1 提取的呆账准备金是相似的 3 专项呆账准备金 即按照贷款分类的结果 对各类别的贷款根据其内在损失程度 按照一定的风险权重分别计提 大多数国家要求商业银行同时计提普通呆账准备金和专项准备金 我国计提此种专项准备金 银行建立的普通呆账准备金制度 专项准备金制度和特别准备金制度共同构成了银行的呆账准备金体系 保护了银行经营的安全性 这样也有利于银行的运作 协调社会资金的平衡 2020 3 19 21 借款人 啤酒厂 成立于1986年 是 市的第一家啤酒生产企业 在90年代 生产销售量占到本市啤酒销售的25 成为市里的重点企业 利税大户 2008年 企业为进一步提高产品质量 扩大销售 增加利润 于2008年6月 向市某商业银行申请了技术改造贷款1200万元 期限三年 2008年7月15日 2011年7月15日 按季归还贷款本息 还款来源为销售收入 市东方房地产公司提供700万元的担保 并用 啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押 五级分类实例 2020 3 19 22 第一次分类 时间 2009年1月 借款人的情况 1 借款人按约使用贷款 并能按期偿还贷款本息 2 借款人2008年末的财务报表资料表明 其财务状况良好 销售收入和经营利润稳中有升 现金净流量为正值 足以偿还贷款本息 3 经过技术改造 借款人的产品质量有所提高 产 销量稳中有升 管理层在严格产品质量管理的同时 积极开拓销售市场 市场占有率从去年同期的25 上升到32 4 在管理 行业 市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素 2020 3 19 23 分类结果 正常贷款 2020 3 19 24 第二次分类 时间 2010年1月 借款人情况 1 借款人能按期偿还贷款本息 2 借款人的财务状况是可以接受的 现金净流量为正值 但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降 3 经过调查分析 市在2005年度 有三家新的啤酒厂投产 其中 一家中外合资企业生产 销售一种世界名牌啤酒 市场竞争十分激烈 借款人的市场份额已经下降到19 而同时 由于国家大幅度调整农副产品价格 啤酒的原材料成本上涨 2020 3 19 25 分类结果 关注贷款 2020 3 19 26 第三次分类 时间 2011年1月 借款人情况 1 在过去的年度中 借款人在还本付息方面出现三次延迟现象 其中一次拖欠利息达两个多月 2 借款人2010年度的财务报表分析显示 从2010年9月开始 经营利润呈现亏损 年末累计亏损20万元 净现金流量为 50万元 3 受市场竞争和原材料成本上升的持续影响 借款人的生产经营状况较不理想 在去年末 负责生产管理的副厂长被合资啤酒厂高薪聘任为厂长 企业的产品质量有所下降 在市场竞争中处于十分不利的地位 销售严重下降 市场份额只有8 产品积压现象较为严重 大量贷款被拖欠 2020 3 19 27 分类结果 次级贷款 2020 3 19 28 第四次分类 2012年1月 借款人情况 1 截止2011年末 借款人已经逾期贷款本息520万元 逾期时间达165天 2 借款人财务报表表明 亏损严重 净现金流量和资产净值均为负值 3 借款人的大部分生产线已经停工 只保留了原1 3的生产能力 产品出现滞销 市场占有率已经降到2 4 本市的中外合资啤酒厂有意向兼并收购 啤酒厂 双方正在磋商过程中 借款人申请对逾期贷款进行重组 2020 3 19 29 银行贷款管理情况 银行认为借款人被收购的可能性较小 不愿重组贷款 已经诉诸法律程序 向借款人和担保人追索贷款本息 担保抵押情况 1 担保人 市东方房地产公司 因从事房地产投资失败 企业出现严重亏损 资不抵债 另一商业银行正通过法律手段 向其催收巨额房地产贷款 已无力履行担保人义务 2 借款人的其它资产已经用作应付票据和应付帐款的抵押品抵押给其它债权人 3 抵押品由于是专业设备 市场变现较难 经过评估 市场价值约为360万元 而强迫拍卖价约为300万元 2020 3 19 30 分类结果 次级300万元 可疑60万元 损失160万元 2020 3 19 31 例题 新达贸易公司于2002年9月向A银行申请一笔3年期按揭贷款2400万元 用于购置某商场 分12期归还 物业的购置价为4000万元 抵押率为60 由于借款人经营不善 产品销路不畅 在归还第5期的楼款之后 借款人再也无法按时归还每期贷款本息 截止2003年末 尚有未偿还贷款本金余额1980万元 借款人已经停止经营活动 大部分员工已离开公司 借款人正申请破产倒闭 银行在诉诸法律程序后 业已取得该商场的所有权 并于分类日的上周举行了拍卖 拍卖价为1500万元 拍卖费用150万元 银行预计将可收回资金1350万元 请对1980万元的贷款余额进行 拆分 分类 2020 3 19 32 分类结果 次级贷款1350万 损失贷款630万 2020 3 19 33 四 我国商业银行信贷资产的管理 课外作业 要求尽可能用最近数据将信贷资产的管理现状描述清楚并进行分析 上交时间 2013年6月14日 教学建议 为使学生加深对贷款业务内容的理解 最好能结合案例教学 并利用银行实验室 进行操作练习 2020 3 19 34 学习小组讨论题 金融资产管理公司能否解决我国商业银行的不良资产问题 2020 3 19 35 同步测试 一 名词解释贷款政策审贷分离制分级审批制信用分析不良贷款银团贷款消费贷款二 单项选择题1 商业银行负债的流动性是指 随时举借新债 以满足资金需求的能力 A 合理的规模B 合理的成本C 最小的成本D 最大的规模2 中长期贷款一般是指期限在 的各项贷款 A 1 2年B 1 3年C 1 5年D 1 10年3 按照贷款保障程度划分贷款种类时 风险最大的一类贷款是 A 信用贷款B 担保贷款C 抵押贷款D 房地产贷款4 按贷款质量划分 质量最差的一类贷款是 A 正常贷款B 关注贷款C 次级贷款D 可疑贷款E 损失贷款5 世界各国通行的一种传统的银行贷款方式 也是各国采用最广泛的贷款方式是 A 信用贷款B 保证贷款C 抵押贷款D 贴现6 票据贴现的利率一般比其他贷款的利率 A 略低B 略高C 相等D 无法确定7 我国商业银行目前面临的最大风险是 A 市场风险B 内部风险C 政策风险D 信用风险8 对预计将要产生或已经形成的风险损失进行补偿的方式是 A 贷款定价B 提取贷款呆帐准备金C 抵押贷款D 保险 2020 3 19 36 9 用来衡量企业短期偿债能力最常用的指标是 A 现金比率B 速动比率C 负债比率D 流动比率10 根据对产品寿命周期的预测 银行贷款原则上应投入的时期是 A 投入期B 成长期C 成熟期D 投入期转入成长期三 多项选择题1 制定贷款原则的依据包括 A 保证贷款按期偿还B 适应经济金融体制C 遵循客观经济规律D 保证贷款的盈利性的要求E 体现国家经济政策2 商业银行贷款活动中可能产生的风险有 A 信用风险B 经济风险C 利率风险D 政策风险E 内部风险3 提高贷款流动性的途径有 A 优化贷款的利率结构B 合理确定贷款的额度C 正确选择贷款的投向D 优化贷款的期限结构E 合理确定贷款的期限4 影响并决定商业银行贷款规模的因素主要有 A 贷款的投向B 中央银行的货币政策的松紧C 贷款需求量D 贷款期限E 贷款可供量5 提高贷款盈利性的途径有 A 扩大贷款规模B 调整贷款利率结构C 降低贷款成本D 提高贷款质量E 调整贷款期限 2020 3 19 37 6 银行最常用的基本贷款分类方法主要有 A 按期限划分B 按贷款对象划分C 按偿还方式划分D 按用途划分E 按贷款保证程度划分7 下列指标中属于反映企业盈利能力的有 A 应收帐款周转率B 存货周转率C 流动资产收益率D 资产周转率E 销售收益率8 下列指标中属于反映企业负债程度的有 A 负债净值比率B 负债比率C 流动比率D 利息费用比率E 速动比率四 简答题1 简述商业银行贷款政策的主要内容 2 对商业银行贷款可从哪些角度进行分类 各有哪些好处 3 简述影响商业银行贷款价格的主要因素 贷款价格由哪几部分构成商业银行常用的贷款定价方法有哪些 4 简述商业银行对借款企业信用分析的内容 5 商业对贷款质量如何评价 对不良贷款可采取哪些措施加以处置 2020 3 19 38 五 综合分析题1 根据下列的结构分析损益表和结构分析资产负债表完成下列任务 1 计算近三年的财务比率 2 根据财务报表和财务比率对该企业的财务状况 偿债能力 盈利能力 营运能力作简要分析 3 如果该企业在银行有短期贷款1500万元 长期贷款500万元 将如何评级 2020 3 19 39 结构分析损益表单位 万元 结构分析损益表 单位 万元 2020 3 19 40 结构分析资产负债表 单位 万元 2020 3 19 41 2020 3 19 42 2020 3 19 43 同步测试答案 一 名词解释1 贷款政策 贷款政策是指导贷款决策的具体行为准则 2 审贷分离制 即将贷款交由三个不同的岗位来完成 在实行 审贷分离 制度的情况下 通常将信贷管理人员分为贷款调查评估人员 贷款审查人员和贷款检查人员 贷款调查人员负责贷前调查评估 承担调查失误和评估失准的责任 贷款审查人员负责贷款风险的审查 承担审查失误的责任 贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收 承担检查失误 清收不力的责任 3 分级审批制 银行对每位有权审批贷款的人员或组织规定其审批贷款的品种和最高贷款限额 授权一般由银行董事会或最高决策层统一批准 自董事会到基层行管理层 权限逐级下降 贷款审批分级授权一经确定 就应严格执行 未经许可 不得超越授权发放贷款 4 信用分析 所谓信用分析就是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析 信用分析是贷款决策的前提 主要对借款人的品德 资本 能力 担保 经营环境和事业的持续性等方面进行分析 5 不良贷款 是在贷款五级分类法 后三类即次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款这三类贷款的总称 6 银团贷款 银团贷款亦称辛迪加贷款 又称联合贷款或联合服务项目 是指由一家银行牵头或一组金融机构联合起来组成一个结构严谨的银团 向一个特定的借款人或项目融通资金的贷款方式 7 消费贷款 费贷款又称个人贷款 它是由银行以消费者个人为对象 以个人消费为用途而发放的贷款 2020 3 19 44 二 单项选择题1 B2 C3 A4 E5 C6 A7 D8 A9 D10 D三 多项选择题1 BCE2 ACDE3 CDE4 BCE5 ABCDE6 ABE7 CE8 ABD 四 简答题1 商业银行贷款政策主要包括以下内容 1 贷款业务发展战略 2 贷款工作规程及权限划分 3 贷款的规模和比率控制 4 贷款种类及地区 5 贷款定价 6 贷款的担保政策 7 贷款档案的管理政策 8 贷款的日常管理和催收政策 9 对不良贷款的管理 2 对商业银行贷款可从贷款期限 贷款保障程度 贷款用途 贷款偿还方式 贷款质量 风险程度 和银行发放贷款的自主程度等角度进行分类 3 商业银行贷款价格主要受贷款资金成本 贷款费用 贷款的风险程度 银行贷款的目标收益水平 借款人的资信状况以及与银行的关系 中央银行基准利率 预期的通货膨胀率 贷款价格由贷款利率 承诺费 补偿存款余额和隐含价格 商业银行常用的定价方法有成本加成定价法 优惠加数或优惠乘数定价法和交易利率定价法4 商业