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第二章财务与会计 基础知识 理财规划流程 第一步建立客户关系 第二步收集客户信息 第三步分析客户财务状况 第四步制定理财方案 第五步执行理财方案 第六步持续理财服务 课程大纲 第二节财务管理基础知识 货币的时间价值 资金成本 上市公司财务分析 本量利分析 第三节个人会计及财务管理 个人 家庭 财务报表的编制 个人 家庭 财务财务报表分析 第一节会计的基础知识 会计核算前提 会计要素 会计核算内容 财务会计报告 第一节会计的基础知识 一 会计核算的基本前提 p48 1 会计主体 Accountingentity 2 持续经营 Goingconcern 3 会计分期 Timeperiod 4 货币计量 Monetarymeasurement 5 会计基础 权责发生制 第一单元会计核算 第一节会计的基础知识 二 会计信息质量要求 p51 1 真实性原则 客观性原则 2 相关性原则3 明晰性原则4 可比性原则5 实质重于形式原则6 重要性原则7 谨慎性原则8 及时性原则 第一节会计的基础知识 一 会计对象二 会计要素 1 资产2 负债3 所有者权益4 收入5 费用6 利润 第二单元会计要素 资产 负债 所有者权益 企业过去交易或者事项形成的 由企业拥有或控制的 预期会给企业带来经济利益的资源 企业过去的交易或者事项形成的 预期会导致经济利益流出企业的现时义务 企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 收入 费用 利润 企业在日常活动中形成的 会导致所有者权益增加的 与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 企业在日常活动中发生的 会导致所有者权益减少的 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出 企业在一定会计期间的经营成果 第一节会计的基础知识 小结 会计要素之间的关系 1 资产2 负债3 所有者权益4 收入5 费用6 利润 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 第一节会计的基础知识 一 会计确认二 会计计量三 会计记录1 历史成本2 重置成本3 可变现净值4 现值5 公允价值四 会计报告 第三单元会计核算内容 第一节会计的基础知识 一 财务会计报告的概念 p59 1 财务会计报告 是以日常核算的资料为主要依据 总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件 第四单元财务会计报告 第二节财务管理基础知识 一 财务管理目标1 财务管理 是对财务活动的管理 是组织企业财务活动 处理企业与各有关方面经济关系的一项经济管理工作 财务管理目标 股东财富最大化 第一单元财务管理概述 第二节财务管理基础知识 二 财务管理的原则 1 资金合理配置原则2 收支积极平衡原则3 成本效益原则4 风险收益均衡原则5 利益关系协调原则 第二节财务管理基础知识 第三单元资金成本 p68 第二节财务管理基础知识 第四单元上市公司财务分析 p72 四 基本财务比率分析 p94 一 偿债能力分析一 短期偿债能力分析1 流动比率 流动比率 流动资产 流动负债2 速动比率 速动比率 速动资产 流动负债 流动资产 存货 流动比率3 现金比率 现金比率 现金余额 流动负债4 经营净现金比率 经营净现金比率 短期债务 经营活动的净现金流量 流动负债经营净现金比率 长期债务 经营活动的净现金流量 总负债 二 长期偿债能力分析1 资产负债率 资产负债率 负债总额 资产总额2 股东权益比率与权益乘数 股东权益比率 股东权益总额 资产总额3 产权比率与有形净值债务率 产权比率 负债总额 股东权益总额有形净值债务率 负债总额 股东权益 无形资产净值 4 利息保障倍数 利息保障倍数 税前利润 利息费用 利息费用 四 基本财务比率分析 p96 二 资产管理能力分析 一 存货周转率和存货周转天数存货周转率 销售成本 平均存货存货周转天数 360 存货周转率 平均存货 360 销售成本 二 应收账款周转率和应收账款周转天数应收账款周转率 赊销收入净额 应收账款平均余额应收账款平均收账期 360 应收账款周转率 三 固定资产周转率固定资产周转率 销售收入 固定资产平均净值 四 总资产周转率总资产周转率 销售收入 资产平均总额 四 基本财务比率分析 p97 三 获利能力分析 一 资产利润率 也称资产收益率资产利润率 净利润 资产平均总额 100 二 销售毛利率销售毛利率 销售收入 销售成本 销售收入 100 三 销售净利率销售净利率 净利润 销售收入净额 100 四 成本费用率成本费用率 利润总额 成本费用总额 五 主营业务利润率主营业务利润率 主营业务利润 主营业务收入 100 六 股东权益净利率股东权益净利率 净利润 股东权益平均总额 100 四 基本财务比率分析 p99 四 投资收益分析 一 普通股每股净收益 也称普通股每股利润 每股收益或每股盈余普通股每股净收益 净利 优先股股利 发行在外的普通股平均股数 二 股息发放率股息发放率 每股股利 每股净收益 100 三 市盈率 市盈率 每股市价 每股收益 四 投资收益率投资收益率 投资收益 期初长 短期投资 期末长 短期投资 2 100 五 每股净资产每股净资产 年末股东权益 总股本 六 市净率 每股市价 每股净资产 四 基本财务比率分析 p101 六 现金流量分析 p109 一 现金流量结构分析1 流入结构分析 经营活动流入占比 投资活动流入占比 筹资活动流入占比 2 流出结构分析 经营活动流出占比 投资活动流出占比 筹资活动流出占比 3 流入流出比分析 经营活动 投资活动 筹资活动流入流出比 二 盈利质量分析1 盈利现金比率 盈利现金比率 经营现金流量 净利润2 再投资比率 再投资比率 经营现金净流量 资本性支出 三 筹资与支付能力分析 1 外部融资比率 外部融资比率 经营性应付项目增 减 净额 筹资现金流入量 现金流入量总额2 强制性现金支付比率 现金流入总额 经营现金流出量 偿还债务本息付现 六 现金流量分析 p109 3 到期债务本息偿付比率 经营活动现金净流量 本期到期债务本金 现金利息支出 4 现金偿债比率 经营现金净流量 长期债务总额5 现金股利支付率或利润分配率 现金股利或分配的利润 经营现金流量 六 现金流量分析 p109 一 本量利分析的意义二 损益平衡点的计算方法三 损益平衡点的扩展应用 第三节本量利分析 一 个人 家庭 财务报表1 个人 家庭 资产负债表 财