采购管理实务 第4章 采购计划与预算管理

第 4 章 采购计划与预算管理 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 主 要 内 容 采购调查 1 2 3 4 采购需求的确定 采购计划的编制与管理 采购预算 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 案例分析 4创维公司 背景 措施 效果 效果 手工制定采购计划曾让创维公司付出过高昂的 代价。 2005年底， 创维公司实施了具有汽配行业针对性的 现了生产计划到采购计划的系统自动生成 。 提升对临时订单的解决能力。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购调查 一、采购调查的概念 采购调查是为更好地制定采购决策而进行的、系统的数据收集、分类和分析。 采购调查为采购决策提供了必要的条件和依据。 调查项目： 所购材料、产品及服务； 商品； 供应商； 采购系统。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购调查中的数据 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 二、采购调查的组织 采购调查组织的方法 指定 专职 工作人员负责此工作； 组织正式的采购及管理人员 兼职 进行采购调查； 让对调查过程具有广泛知识的 跨职能 信息团队进行调查。 一个有效的调查团队可满足采购调查对 时间和 技术 的要求。 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、采购调查的任务 价值分析 商品调查 供应商调查 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、采购调查的任务 1、采购调查任务之一：价值分析 由通用电气采购部门的劳伦斯 D迈尔斯创造的； 价值分析的含义是将所购货物所体现的功能与其成本相比较，力求找到成本更低的替代品。 价值 =功能 /成本 目标： 成本不变，增强功能； 功能不变，降低成本。 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 相关材料：福特公司价值分析中心 福特公司在密歇根州成立了专门的价值分析中心。 跨职能团队包括： 设计和排气装置工程师； 装配流程专家； 安装工程师； 供应工程师； 福特车的买主； 成本评估员。 价值分析流程： 先提出问题，从竞争者的角度分析，分成几组人进行，再由一个专业人士带领十个人以 头脑风暴 的方式讨论如何降低成本。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、采购调查的任务 1、采购调查任务之一：价值分析 价值分析的内容 投资回收分析 产品规格 租借或采购 标准化 自制或外购 替代品 包装方式 更换供应商 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、采购调查的任务 2、采购调查任务之二：商品调查 采购商品的调查研究有助于对一个主要的采购商品未来长期及短期的采购环境做出预测。 内容： 现在及未来的状况； 生产工艺； 货物用途； 需求； 供应； 价格； 消减成本的战略； 附录； 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、采购调查的任务 3、采购调查任务之三：供应商调查 强调的重点是采购的源头。 初步供应商调查 所谓初步供应商调查，是对供应商的基本情况的调查。主要是了解供应商的名称、地址、生产能力、能提供什么产品，能提供多少，价格如何，质量如何，市场份额有多大、运输进货条件如何。 一般采用访问调查法，通过访问有关人员而获得信息。 深入供应商调查 深入供应商调查 ,是指对经过初步调查后 ,准备发展为自己的供应商的企业进行的更加深入仔细的考察活动。 采购调查 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 一、确定采购需求的依据 依据 生产计划； 用料清单； 存量管制卡。 本期应够数量 =本期生产需用材料数 +本期末预订 库存量 采购需求的确定 来至生产计划 为下期生产预留库存 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 二、采购数量的订购方法 定义 某一物料在某时期应订购的数量。 订购方法 定期订购法； 定量订购法。 采购需求的确定 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、确定采购数量的方法 物料采购量过大，存货储备成本上升，资金积压； 物料采购量过小，采购成本提高； 决定最适当的采购数量的方法： 经济订购数量法（ ； 固定数量法（ 批对批法 ( 固定期间法（ 物料需求计算法（ 采购需求的确定 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、确定采购数量的方法 1、经济订货批量法（ 库存总费用为： H+P+ H+P+T = H(Q/2) + S(D/Q) + 采购需求的确定 求一阶倒数： H(1/2)+1/0 2= H/2 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、确定采购数量的方法 2、固定数量法（ 固定数量法是每次订购相同数量的一种订购方法。 特点： 每次发出的数量都相同； 订购数量的决定是凭过去的经验或直觉； 也可能考虑某些设备产能的限制、模具的寿命的限制、包装或运输方面的限制、储存空间的限制等； 不考虑订购成本和储存成本这两项因素 。 采购需求的确定 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 三、确定采购数量的方法 3、批对批法（ 按照实际的需求量来订货的一种订购方法。 特点： 订购数量与每一期净需求的数量相同； 每一期均不留库存数； 如果订购成本不高 ， 此法最实用 。 采购需求的确定 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购需求的确定 三、确定采购数量的方法 4、固定期间法（ 固定期间法是一种每次订购涵盖的时间固定，但订购数量是不同的订购方法。 特点： 每次订单涵盖的期间固定 （ 例如：每个月的第一周下订单 ） ， 但是订购数量变动； 基于订购成本较高的考虑； 期间长短的选择是凭过去的经验或主观判断； 采用采用此法 ， 每期会有些剩余 。 周 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 净需求 10 10 14 7 12 30 7 15 5 110 计划订购 25 30 60 115 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购需求的确定 三、确定采购数量的方法 5、物料需求计算法（ 基本的 种需求应考虑产品的结构，即与产品结构中物料的需求量是相关的。 计算公式： 按材料用量清表计算毛需求； 毛需求 预期到货数 =净需求 。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 一、采购计划的概念 起点 销售预测； 生产预测； 经济预测。 概念 企业管理人员在了解市场供求的情况下，在认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购活动所做的预见性安排和部署。 内容 采购计划的制定； 采购订单的制定。 采购计划的编制与管理 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 二、编制采购计划的目的 预计物料需用的时间和数量，防止供应中断，影响产销活动； 避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间； 配合企业生产计划和资金调度； 使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料； 确定物料的耗用标准，以便于管制物料的采购数量和成本。 采购计划的编制与管理 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购计划的编制与管理 三、影响采购计划的因素 年度销售计划； 生产计划； 用料清单； 存量管制卡； 物料标准成本的设定； 生产效率； 价格预期； 采购环境。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购计划的编制与管理 四、采购计划的编制 采购认证计划的四个环节 （一）准备认证计划 （二）评估认证需求 （三）计算认证容量 （四）制定认证计划 采购订单计划的四个环节 （一）准备订单计划 （二）评估订单需求 （三）计算订单容量 （四）制定订单计划 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 一、采购预算的概念与作用 采购预算的概念 所谓采购预算是一种用采购数量表示的计划，是将企业未来一定时期内的采购决策目标通过有关数据系统地反映出来，是采购决策具体化、数量化的表现。 采购预算的作用 保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展 ； 协调组织经营资源 ； 在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率 ； 通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出 ； 将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 二、采购预算的类型 1、 预算的种类 根据时间的长短 ， 可以将预算分为长期预算和短期 预算 根据预算所涉及的范围 ， 可以将预算分为全面预算 和分类预算 全面预算又叫总预算 ， 根据其内容的不同分为财务 预算 、 决策预算和业务预算 财务预算 决策预算 业务预算指 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 二、采购预算的类型 2、 采购中涉及的预算 原材料预算 原材料预算的主要目的是：确定用于生产既定数量的产品或者提供既定水平的服务的原材料的成本 。 理及辅助用料提供采购计划，通常为 12个月 。 固定资产预算 固定资产的采购通常占支出的较大部分，固定资产的预算不仅要考虑初始成本，还要考虑包括维护、能源消耗以及辅助零部件成本等的生命周期总费用。 采购费用预算 采购费用预算的内容包括采购业务中发生的各项费用 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 三、采购预算编制的方法 1、固定预算 固定预算又称为静态预算，是以预算期内正常的、可能实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动因素而编制预算的方法，是最传统的也是最基本的编制方法 。 最大的优点是简便易行，较为直观 ； 过于机械呆板，可比性交差 ， 不利于正确地控制、考核和评价企业预算的执行情况 ； 适用于在一定范围内相对稳定的采购项目，如采购金额变化比较小，业务量较为稳定的企业 。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 三、采购预算编制的方法 2、零基预算 零基预算是指在编制预算时，对所有的预算项目均不考虑以往的情况，一切以零为起点，完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急来编制预算方法。 编制步骤： 拟定预算目标； 进行成本 分配资金，落实预算。 零基预算的特点是以零为起点，不受现行预算框架的束缚，但工作量较大。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 三、采购预算编制的方法 3、弹性预算 在编制预算时，考虑到计划期间的各种可能变动因素的影响编制出一套适应多种业务量的预算。 编制步骤： 确定在计划期内业务量的可能变化范围； 根据成本形态，将计划期内的费用划分为变得费用和固定费用。 = + 固定费用 固定费用 变动费用 弹性 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 三、采购预算编制的方法 4、概率预算 在编制预算时涉及的诸多变量，由概论来计算出它们未来的变化趋势、范围和结果的一种预算编制方式。 具体又分为两种情况 销售量的变动与成本的变动没有直接联系； 销售量的变动与成本的变动有直接联系。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 采购预算 三、采购预算编制的方法 5、滚动预算 滚动预算又称连续预算，是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限（通常为一年）的预算编制方法。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 四、编制采购预算的步骤 审查企业以及部门的战略目标； 制订明确的工作计划； 确定所需的资源； 确定较准确的预算数 （难点） ； 汇总编制总预算； 修改预算； 提交预算。 采购预算 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 五、采购预算编制要点及注意事项 采购预算编制的要点 编制预算之前，要进行市场调研，广泛搜集预测信息和基础资料数据； 编制预算时，保证最大限度地实现企业的总目标； 确立恰当的假定； 每项预算应尽量做到具体化、数量化； 强调预算广泛参与性。 采购预算编制注意事项 避免预算过繁、过细； 避免预算目标与企业目标不协调； 避免一成不变。 采购预算 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 案例分析 4耐奇苹果公司采购预算编制 公司背景 耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果派的馅心 ； 该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果 ； 公司设有两个部门：生产部门和市场营销部门 ； 公司与当地的许多果农签订了长期的采购合约 ； 如果当地苹果的生产量低于预期值，公司则将在现货市场上进一步采购 。 如果收获的苹果多于公司所能处理的数量时，多余的苹果也可以在现货市场上售出。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 案例分析 4耐奇苹果公司采购预算编制 公司预算过程 耐奇苹果公司，每年的预算从 8月开始进行下一年的预算，而下一个财务年度是从 14个月后开始的。 耐奇苹果公司的预算过程中包括三个关键的构成部分，即苹果的采购、销售和生产。 这三项要素必须在内部与采购的各品种苹果的数量及生产销售的各种产品的数量相一致。 一旦关于这三项要素的预算得以确定，即可确定最终存货的预算数，可以编制直接人工及制造费用的预算。 而直接人工预算、制造费用的预算和直接材料预算可决定销售产品成本的预算 。 采购管理实物 沈 阳 航 空 航 天 大 学 案例分析 4耐奇苹果公司采购预算编制 采购预算确定 已知苹果收获的推算数及生产计划的前提下，公司行政主管委员会计划再购入 50000磅（ 1磅 =克考斯苹果，同时出售 910000磅格兰尼斯苹果。预计苹果的总成本为 6344200美元，麦克考斯苹果的平均成本为 千磅，千磅 。 名称 预算数（箱） 麦考克斯苹果（磅） 格兰尼斯苹果（磅） 苹果酱 130000 7800000 520000