财会部内控程序.doc

目录一、财务管理制度3第一章总则3第二章财务机构和财务人员4第三章会计政策和会计估计5第四章财务工作规程7第五章资金筹集与资金管理9第六章资产营运管理13第七章附则16二、预算管理制度17第一章总则17第二章预算管理的基本内容17第三章预算管理的组织机构18第四章预算的编制程序20第五章全面预算的执行与控制22第六章全面预算的分析与考核23第七章沟通、协调与监督检查24第八章附则24三、费用管理办法24第一章总则24第二章费用报销标准25第三章管理费用管理29第四章研发支出费用管理32第五章销售费用管理32第六章责任追究35第七章附则36四、应收款项管理办法41第一章总则41第二章应收账款的管理41第三章应收票据的管理45第四章预付账款的管理46第五章其他应收款的管理46第六章附则47五、成本管理办法（试行）47六、存货管理办法54七、仓储管理流程58第一章、目的：58第二章、执行流程前提条件58第三章、仓库操作流程58第四章、单据使用规范62第五章、考核指标及奖惩63八、采购管理办法69九、会计电算化管理细则73第一章总则73第二章会计电算化初始应用管理73第三章会计电算化岗位责任制73第四章会计电算化操作管理77第五章计算机硬件、软件和会计数据管理制度78第六章电算化会计档案管理79第七章附则79附件一.金蝶财务软件操作权限申请表80十、销售管理办法81十一、销售对账流程85第一章、目的：85第二章、相关部门职责86第三章、对账流程86一 、财 务 管 理 制 度第一章 总 则第一条为了加强公司财务管理和风险防患能力，规范公司的财务行为，保证财务信息的真实、完整，根据国家相关法规和宝安集团财务管理制度，结合本公司具体情况，制定本制度。第二条本公司的董事长、总经理、副总经理、主管财务会计工作负责人、公司部门负责人和财务人员为执行本制度的责任人。第三条 财务管理的基本任务是：坚持稳健的财务政策，把现金流和创造利润放在一切经营工作的首位。强化财务预算，加强成本控制，合理筹划资金，提高经营效率，防范财务风险，维护公司资产安全、完整，客观反映财务信息，努力实现公司价值最大化。第四条建立决策权、执行权、监督权三权分离的管理体制，主管财务会计工作负责人具有公司财务决策的执行权、公司资金的日常管理权，监事会具有对公司财务检查监督权。第五条财务总监或其他分管财务工作的公司领导是本公司主管财务会计工作负责人，在总经理领导下统筹负责财务管理工作。第六条 财务部门对本公司的经济事项具有知情权和监督权，对本公司的经济事项负有事前、事中和事后监督管理的职责。财务部门应当参与经济合同的签定、筹资投资方案的制定等公司经济事项的决策过程，为公司提供事前财务筹划，其他相关部门应当积极配合财务部门对公司经济事项的事前控制、事中监督与事后评价的财务管理工作。第七条 财务部门负责人在上级公司财务部门及本公司主管财务会计工作负责人的领导下负责本公司的财务管理、会计核算、财务监督工作，完成上级公司及本公司领导交办的相关业务。第八条 公司在资金管理方面接受集团金融部的业务指导和监督、检查。第二章 财务机构和财务人员第九条 本公司设置独立的财务机构，公司财务人员既接受本单位的行政领导，又同时接受宝安集团计划财务部的业务指导和财务监督、检查。第十条 财务部门、财务人员对本单位实行会计监督。公司赋予财务人员代表公司对公司的经济活动实施直接的核算与监督的权力。第十一条 财务部负责处理对内对外各种财务会计工作和财务关系。各部门与会计要素有关的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票等资料必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。第十二条 本公司财务人员实行统一任用、持证上岗的管理办法。财务人员任职必须取得财政部门颁发的会计从业资格证；人事关系不在中国宝安集团（或股东单位）或没有企业注册地户籍的，从事出纳工作须有企业注册地户籍的亲友担保。第十三条 本公司财务人员的任免程序参照宝安集团财务机构和财务人员管理办法第八条执行。第十四条 任用财务人员应实行回避制度。本公司中层以上领导的配偶、姻亲和直系亲属，不能在本公司从事财务工作。第三章 会计政策和会计估计第十五条会计年度为公历1月1日起至12月31日止。第十六条会计核算以人民币为记账本位币。第十七条会计核算以权责发生制为记账基础；会计计量属性一般采用历史成本计量，如所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量金额能够取得并可靠计量，可以采用相应的计量属性。第十八条 外币业务核算方法：会计年度内涉及的外币经营性业务，按业务发生日中国人民银行公布的市场汇率（中间价）折合为人民币入账。在资产负债表日货币性项目中的非记账本位币余额按资产负债表日中国人民银行公布的汇率（中间价）进行调整。第十九条 现金及现金等价物的确定标准：现金包括库存现金及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物包括公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第二十条 存货取得时按实际成本计价，存货发出时采用加权平均法确定发出存货成本。低值易耗品、包装物一般采用一次摊销法摊销。存货的盘点制度采用永续盘存制。第二十一条 固定资产应当按照成本进行初始计量，并采用年限平均法按期计提折旧。第二十二条 无形资产应当按照成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产按使用寿命采用直线法进行摊销，使用寿命不确定的无形资产不摊销。第二十三条 资产减值（一）应收款项坏账核算采用备抵法。资产负债表日按照公司总经理办公会认为不能收回的应收款项金额，报集团审批后计提坏账准备，计入当期损益。（如有变化，按集团的变更后修改）（二）期末存货采用成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。（三）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，固定资产，生产性生物资产，无形资产和商誉等长期资产，资产负债表日可收回金额低于其账面价值的，报集团审批后，计提相应的资产减值准备。第二十四条 收入确认原则（一）销售商品收入确认原则：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。达到上述条件，公司开具销售发票并确认销售收入。（二）提供劳务收入确认原则：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。达到上述条件，公司开具销售发票并确认销售收入。（三）让渡资产使用权收入确认原则：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。第二十五条所得税会计处理采用资产负债表债务法。第二十六条 公司采用的会计政策，在每一会计期间和前后各期应当保持一致，不得随意变更。但是，满足下列条件之一的，经公司董事会同意并报集团批准后可以变更会计政策：第一，法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更；第二，会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。第二十七条 其他未完善或与集团相关规定不一致的，遵守集团的规定。第四章 财务工作规程第二十八条严格按照分权管理和责任制的要求，建立起相互制约、相互监督的控制体系，不相容岗位必须相互分离。不能由一人办理经济业务的全过程，应明确划分申请人、审批人、执行人，特别是对现金和财物的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、账与物分管、钱与账分管的相互牵制制度。总经理以下的经营班子成员经办的经济事项由总经理审批，总经理经办的经济事项由董事长审批，董事长经办的事项由总经理和主管财务会计工作负责人联签。第二十九条 严格执行财务授权审批控制，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任；对于重大的财务事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。第三十条财务审批手续实行先审后批的原则，即先由财务部门负责人（或主管会计）审核，再按审批权限报有关领导审批。第三十一条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据经审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票或收据报账，记账时，记账人员或电脑录入人员都必须在记账凭证上签字。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第三十二条财务部门必须建立稽核制度。经过审核的会计凭证方可作为登记账簿、编制会计报表的依据。第三十三条 加强对发票的管理，指定专人负责对发票的保管、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票，要及时交付对方，并做好账务处理。严禁为外单位或个人代开发票。第三十四条实行银行账户印鉴分管并用制。法人代表的私章由其本人或指定委托人保管；财务专用章由主管财务负责人保管。印鉴保管人外出时可委托有关人员代管。严禁在任何空白借款合同、担保合同、支票、发票、单据上加盖印鉴章。第三十五条会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件及储存在电脑或其他非纸质介质中的财务系统软件账套，均是公司的重要档案，公司财务部必须指定专人妥善保管，保证做到完整无缺，便于调阅。出纳人员不得兼管会计档案。第三十六条 会计档案保管规定：(一)会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、分册/总册数、月起止号数，由会计及有关人员签名盖章。(二)做好会计电算化日常工作。于年审结束后四个月内将当年度总账、明细账从财务系统软件中打印出纸质文本，整理分册装订，并加贴账簿封面，载明单位、会计期间、法定代表人、主管财务会计工作负责人、会计机构负责人。会计报表应分月、季、年报，按时归档；（三）储存在电脑中的会计电算化财务系统软件的账套必须由相关责任人设置密码，每月账务处理完毕后应对账套进行备份并储存到其他介质进行保管。储存在非纸质介质中的其他会计信息，应根据实际需要打印输出为纸质会计档案进行保管。储存会计信息的磁盘、光盘、移动硬盘等介质应当定期拷贝、更换，以保证其安全性。第三十七条 除上述外的档案管理工作参照宝安集团会计档案管理办法执行。第五章 资金筹集与资金管理第三十八条财务部门是资金收付的业务处理和管理部门，其他业务部门或人员涉及资金、财产变动的业务活动，均应及时向财务部门报告。财务部门应及时将所有涉及资金、财产变动的原始凭证登记入账并汇总报表。第三十九条为加强经济合同事前财务监督和审核，严格按照合同办理资金收付手续，对审批手续不全的资金收支事项，财务部门有权拒绝办理。第四十条在有效控制财务风险的前提下，选择适当资金筹集方案，包括从银行、金融机构或外单位借入资金。公司的资金筹集方案应报本公司总经理、董事长批准后，报公司董事会审批，同时报集团金融部备案；借入资金需用本公司持有资产或股权作抵押的，须先报集团董事局主席、总裁批准。第四十一条本司与集团及所属公司相互借用资金，应签订借款合同，报集团计划财务部备案。第四十二条财务部负责筹集资金的日常管理，包括专用账户的开立及管理、筹集资金的存放、使用。第四十三条现金管理（一）加强现金库存限额的管理，现金库存限额上限为一万五千元(含）。现金库存限额内的提现由主管财务会计工作负责人批准，一万五千元至五万元的提现应获得总经理批准。超于现金库存限额的应及时存入开户银行。（二）一般情况下，贰千元以下的零星材料采购和费用支出，属于现金开支范围，超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。（三）现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。（四）公司借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。（五）至少每月进行一次现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应及时查明原因，作出处理。第四十四条 严禁以下违规使用资金行为：（一）严禁用公款以私人名义购买有价证券（含股票）、期货、外汇或以私人名义进行其他经营活动。（二）严禁用公款以公司或私人名义或其他方式购买（拥有）高尔夫俱乐部会员卡（证）、健身俱乐部会员卡（证）等，违者由审批人和经办人赔偿购买上述会员卡（证）的全部费用，并给予适当的行政处分。（三）严禁用公款或以公司名义为个人办理信用卡。第四十五条银行账户管理（一）银行账户仅供本公司使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（二）严格控制银行账户的数量，原则上只能在一至二个银行开设账户，不得随意开立多个账户。新开立银行账户需报集团审批方可办理。（三）定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，如因经营变化不再需要的账户要及时清理、注销。清理、注销账户应由公司财务总监审批，同时报集团金融部备案。（四）指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他财务人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。对期末超过二万元的费用类未达账项进行账务调整。（六）严格实行银行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制。网上电子支付按权限执行二级复核，即根据己审批准予付款的付款审批单，由出纳人员填制银行付款凭证，财务部长或主管会计进行一级复核，最终由主管财务会计工作负责人进行二级复核后支付。第四十六条 现金、银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记现金日记账和银行日记账，不得多笔汇总记账，也不得以收顶支记账。现金和银行存款账目要做到日清日结，账款、账账相符。第四十七条票据管理（一）加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录。月底由会计进行支票和汇票的盘点，盘点表提交财务部长审核。（二）因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。（三）设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管；使用普通支票（下称支票），必须填写“支票领用单”，报经领导审批，签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。不得跳号开具票据，不得开具印章齐全的空白支票。（四）支票领用审批手续不能代替报销手续，付款取得的发票，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字）后，按审批权限报有关领导审批。（五）签发支票时必须在支票上注明收款单位、限额、日期、用途，并在支票的左上角划两平行斜线；支票存根和支票正本内容必须一致。收款单位经办人在支票存根上签字。严禁签发空白支票。第四十八条资金付出审批程序所有资金付出，必须先由经办人填写付款审批单并附相关合同、协议、报告等附件，经所在部门负责人签字，报财务部门负责人、主管财务会计工作负责人审核后，再根据不同的数额，按规定报相关领导审批。出纳员、付款经办人、审批人因工作疏忽或过失，造成款项重付、超付、错付或受骗，由过错人承担所造成的经济损失。第四十九条资金付出审批权限（一)员工临时借款的审批员工因公临时借款，主要用于出差、购买公用物品、接待客户等公务，私人借款一律禁止。员工因公临时借款，应详细写明用途和还款结算时间，经所在部门负责人和财务部门负责人审核后，3000元（含3000元，以下同）以下，报总经理审批，3000元以上由总经理、董事长共同审批。详见员工借款管理制度（二）项目投资付出的审批项目投资的资金付出根据集团书面批准的项目投资资金支付计划执行，经主管财务会计工作负责人（或财务部门负责人）审核无误后报公司总经理、董事长审批付出。具体按集团投资管理制度执行。（三）经营性资金付出的审批经营性资金付出指公司为满足正常生产经营需要的资金付出行为，包括材料采购、委托加工、购买日常设备。其资金付出由业务部门（经办人）填写付款审批单，经主管会计、财务会计工作负责人（或财务部门负责人）审核后报公司总经理、董事长审批。无合同约定的采购物资严格实行货到后付款。有合同约定的按照合同约定的条款付款：1、货到后付款采购部门根据供应商发票、入库单及采购合同审核无误后，填写付款审批单，五十万元（含五十万）以下公司由总经理导审批，五十万元以上报公司董事长审批后交财务部门办理付款。2、预付货款 依据应收款项管理办法执行。3、定点采购的付款采购部门将签订的定点采购合同送交财务部门，财务部门根据合同约定的时间和入库凭证与定点供应商对账，审核无误并取得供货发票后，按合同的约定办理结算和付款。没有合同约定的临时零星材料、零配件采购，采购部门根据请购单、购进发票、入库单审核无误后，填写付款审批单，由总经理审批。（四）、购建固定资产付出的审批参照公司付款与审批权限的规定执行（五）费用性支出的具体审批及报销流程见费用管理办法。（六）加强对自带汇票结算方式的管理和控制，严格自带汇票的结算报账时间，严禁以对方单位或个人的名义办理自带汇票。（七）汇出境外的资金十万美元以下（含十万美元）报集团总裁审批；十万美元以上的报集团董事局主席审批。（八）银行利息和税款，按银行利息通知单和税法规定，由公司主管财务会计工作负责人（或财务部门负责人）审批。（九）违反资金使用的审批权限使用资金，未造成经济损失的，视情节给予当事人相应的行政处分；造成经济损失的，除构成犯罪移交司法机关依法处理外，主管领导和批准人分担经济损失总额的百分之七十的赔款，主管财务会计工作负责人和业务经办人分担经济损失总额的百分之三十的赔款，并分别给予扣发一至六个月的绩效工资或奖金的经济处罚和行政处分。主管财务会计工作负责人和相关人员在事前有拒绝支付并向上级公司领导报告者，可免除责任。第六章 资产营运管理第五十条 财务人员应当会同相关部门定期或不定期进行财产清查，每年十二月三十一日前须盘查摸清自己的家底，保证资产与账簿记录相符。第五十一条 应收款项管理（一）建立健全应收款项管理办法，加强应收款项（主要包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款）的管理，建立客户信用风险评估体系，跟踪客户履约情况，建立应收款项责任人制度，减少坏账损失。（二）财务部门负责公司应收款项的核算和管理，销售部负责应收款项的跟踪催收。应收款项的回收与各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。（三）建立客户资信调查与管理体系，销售部门负责客户信用信息的收集与核实，并会同财务部门对客户资信情况进行评估并根据评估结果制订适当的信用政策与信用额度；跟踪客户履约情况，落实收账责任，建立健全客户信用档案，实行黑名单制度，做好有效控制坏账损失的基础工作。（四）控制信用规模，确定总体信用规模的最大限度，避免信用规模过大，期限过长。（五）对到期的应收款项，应当及时提醒客户依约付款。财务部门定期对未结应收款项的原因进行分析，编制应收款项明细表，并将信息反馈各相关部门和个人，提请其采取相应措施。（六）严格控制预付账款，尽量做到货到付款或用后付款，无特殊情况不得预付。（七）确保坏账准备金计提充足并严控应收款项核销流程，坏账准备的计提和坏账核销必须按审批权限上报集团批准。第五十二条 存货管理（一）建立存货管理办法，包括存货采购、验收入库、仓储保管、存货发出、存货质量管理等办法。（二）存货管理实行“以销定产，以产定购”的原则，既要减少存货资金占用，又要保证生产、销售的需求。存货的采购采用招标采购、定点采购或询价采购等方式组织采购和付款。（三）财务部门对存货统一核算管理。（四）存货质量管理。财务部门、销售部门会同生产部门、仓储部门定期对存货质量进行分析，优化库存结构，加速存货周转。第五十三条 固定资产的管理 (一) 固定资产实行统一和分级管理相结合的管理体制。公司办公用的固定资产实物管理由办公室指定专人负责，生产用设备的实物管理由工程部指定专人负责，技术部研发设备和品质部检测设备的实物管理由品质部指定专人负责，固定资产实物管理负责人应建立固定资产台帐，负责固定资产增减变化及日常维护管理，财务部门负责固定资产的核算管理。因生产产品而自行制造或外购的模具、夹具、检具等工装设备管理，按照公司“关于工装管理规定试行的通知”、工装管理规定执行。（二）购建固定资产。生产设备由采购部门负责采购，非生产用的固定资产由办公室组织采购。使用部门根据需要提出申请，采购部门及办公室根据经批准的购置申请，按集团采购管理制度的规定组织采购。购建重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。（三）为应对固定资产损失风险，在必要的情况下，公司应将各类固定资产向保险公司购买保险，并指定办公室专人负责此项工作，已投保的固定资产发生损失的，应当及时办理相关的索赔手续。保险期满后应及时续保，因未及时购保和及时续保而给公司带来经济损失，责任人须承担经济赔偿的责任。购买财产保险费权限审批参照宝安集团资产管理办法第二十六条第四款办理。（四）固定资产的购建，必须实行事前申请制度，按照相应审批权限经批准后方可实施。固定资产购建审批权限参照本制度第五章第四十九条第四款办理。（五）固定资产归口管理部门会同财务部门每年十二月底对固定资产进行全面盘点。固定资产发生盘盈、盘亏、报废，应由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明原因、分清责任、及时处理。（六）固定资产的报废和转让应由使用部门及时提出书面报告，由归口管理部门和财务部门鉴定审核，按内部审批制度履行审批程序后进行处理。固定资产的报废和转让审批流程参照固定资产管理制度办理。第五十四条 无形资产管理无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产。（1） 通过自主研发、委托开发、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任。（2） 公司自主研发项目须由产品研发部门提出研发计划和费用预算，经公司项目组进行周密的市场调查和可行性论证后按程序上报公司领导批准后执行。（三）财务部门会同相关部门对自主研发项目区分研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查，基本上是控索性的，是为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备；研究阶段的发生支出应当费用化计入当期损益。开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。对于开发阶段满足资本化条件的支出应审慎予以资本化。（四） 公司自主研究开发阶段支出资本化的条件： 1、完成该项无形资产以使其能够使用或出售在技术上有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该项无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该项无形资产的开发，并有能力使用或出售该项无形资产； 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （六）每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行检查复核，无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。无形资产预期不能为公司带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。第七章 附 则第五十五条 严禁将公司资金、财产以任何形式出借或以合作等名义变相出借给个人或集团系统外企业使用，违规出借者，对公司董事长、总经理、财务总监及有关人员进行处罚；造成损失的，责成责任人赔偿经济损失并追究其法律责任。第五十六条 按照国家相关法规和公司的实际情况，在本制度框架下制定的费用管理办法、应收款项管理办法、销售管理办法、采购管理办法存货管理办法，视为本制度的组成部分。第五十七条 本制度未尽事宜，按集团和公司有关规定执行。本制度由公司财务部负责修订和解释。第五十八条 本制度自颁布之日起施行。二、预算管理制度第一章 总则第一条 为规范遵义市大地和电气有限公司（以下称“公司”）预算管理工作，合理配置资源，防范经营风险，实现战略目标，根据公司实际情况，制定本制度。第二条 公司总经理对本公司预算的管理工作负总责，公司主管财务会计工作负责人为预算的具体责任人。第二章 预算管理的基本内容第三条 预算是以科学的预测为基础，以公司的发展战略、经营目标为依据，在分析公司历史资料、同行业资料、市场形势和国家宏观政策等资料基础上，结合公司实际情况、资源情况，对预算期间公司的财务、经营、投资等活动所作的系列计划。全面预算包括业务预算、资本预算、财务预算。全面预算管理是企业内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位。预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。第四条 业务预算是与企业日常业务直接相关的基本经营活动预算，主要包括销售预算、生产预算和期间费用预算等。 销售预算是公司在未来一定期间内销售各种产品实现收入的详细计划，是整个预算管理的基础，是预算的起点。 生产预算是根据销售预算编制的，是公司在未来一定期间内为生产各种产品所做的详细计划。 费用预算是对企业在未来一定期间内为实现销售等经营目标而需要发生的经营管理费用的详细计划，包括营业费用预算、管理费用预算、制造费用预算、财务费用预算。第五条 资本预算涉及企业长期投资的、非经营发生的、一次性业务支出的预算，包括对外投资、对内投资。第六条 财务预算是与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的预算。是以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并以预算报表形式予以充分反映。 第七条 全面预算的编制应遵循以下基本原则和要求： 战略性原则 服从公司的战略发展目标，使公司战略从年度预算中得到具体落实。 稳健性原则 量入为出，综合平衡。 配比性原则 按事项配置资源，评价资源利用效率。 效益性原则 突出重点，效益优先。 全员参与原则 上下结合、分级编制、领导重视，全员参与。 原则性与灵活性相结合，实行动态管理。第三章 预算管理的组织机构第八条 公司设立预算管理领导小组，下设预算管理办公室，办公室设在公司财务部。第九条 预算管理领导小组职责： 审议预算管理体系的工作方案及相关制度、办法； 分解战略目标，制定年度预算目标。 审批预算方案，下达年度预算目标； 定期审查预算执行报告； 根据需要，就预算的修正加以审议并做出相关决定； 协调解决预算执行单位在预算编制和执行中的重大问题； 对预算执行结果进行质询，并提出考核和奖惩意见。第十条 预算管理办公室（下称“预算办”）的职责：负责公司预算管理制度的起草和修订工作；负责预算管理建设的日常工作。 组织预算的编制、审核、协调平衡、汇总及报送工作，编制公司年度预算草案； 监督、检查预算执行单位的预算执行情况； 结合公司实际情况，制订预算修正方案；协调预算单位在编制中发生的分歧；分析和考核预算执行情况，并向预算管理领导小组报告。第十一条 公司各部门均为预算编制单元，其负责人为第一责任人，负责编制、分解、下达预算指标，并对本部门财务预算执行结果承担责任。第十二条 部门的职责： 负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作； 配合预算办做好公司全面预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。第十三条 明确相关部门和岗位的职责、权限，不相容岗位相互分离、制约和监督。公司全面预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。公取有降报公与经济实际相脱节甚至相互背离的情的问题13131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313131313第四章 预算的编制程序第十四条 年度预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。预算的编制流程为： 下达目标：预算管理领导小组根据公司发展战略规划、对预算期经济形势的初步预测，于每年10月上旬提出下一年度公司经营目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标、现金流量目标、投资目标。公司主管财务会计工作负责人组织预算办根据年度预算经营目标，根据集团下发的框架预算，编制本司框架预算，报经预算管理领导小组讨论通过后，10月中旬下达公司预算目标，同时对预算编制原则、要求和时间进度作出要求。（注：时间比原提前10天） 编制上报：10月中旬，各预算单位按照下达的目标，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本单位预算方案，于10月20日前上报预算办。预算单位费用开支除了通迅费、小车费、办公费等常规性费用外，重点预算项目必须按“经济事项”分别填报、审核、执行和控制。当期预算因事项进度而没有执行完的预算，需在下期重新申报审核。各业务部门负责人初步审核后报预算办。 审查平衡：10月31日前，预算办对各部门上报的初步预算进行审核，经综合研究、整体平衡后进行调整，编制公司全面预算方案，报财务总监审核。 审议批准：11月初，预算办将公司全面预算方案提交预算管理领导小组审议、批准，然后报公司董事长审批。报送集团：11月上旬，将经预算管理领导小组审议、批准通过的全面预算方案上报集团。预算办应与集团充分协调、沟通，以取得集团对公司预算的了解以及对预算方案进行合理性判断。 根据集团下达的年度总预算，在次年2月底前，由预算办组织落实，将公司总预算分解到各预算执行单位、并形成一系列的指标体系。由公司预算管理领导小组向各预算执行单位下达预算指标。第十五条 经公司预算管理领导小组批准下发的财务预算，作为公司进行财务控制及业绩考核的标准和依据。第十六条预算编制方法主要有： 弹性预算 适用于变动成本费用预算的编制；滚动预算 适用于定期预算外的的指标预算的编制零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制；固定预算 适用于固定成本费用预算的编制； 增量预算 适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标的编制； 概率预算 适用于预算期变化大的预算指标编制，也适合长期预算的编制。 各预算单位可根据自己实际情况，结合上述编制方法，编制本单位预算。 第十七条 预算的编制职责（一）公司销售部门依据年度目标利润、预测的市场销量需求及提供的产品结构以及市场价格，按季或月、分产品编制销售收入预算、销售资金回笼预算以及销售费用预算；（二）公司生产部门在销售收入预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况，按季或月、分品种编制生产预算；公司生产部门在生产预算基础上，比较分析上年间接生产费用预算执行情况，编制制造费用预算；公司生产部门根据预算期固定资产进行购建、改建、扩建、更新的计划，编制固定资产投资预算。（三）公司办公室（人力资源部）根据生产部门和其他职能部门的预计劳动用工情况，按季或月、分部门编制人工预算；（四）公司研发部门按年度、分研发项目编制研发投入预算；（五）公司采购部门依据销售收入预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量，按季或月、分类编制采购预算；（六）公司财务部门依据公司有关资金需求决策资料、相关借款的审批文件、利率等，编制筹资预算；（七）公司财务部门依据生产（工程）预算、人工预算、制造费用预算等，汇总编制产品成本预算。公司财务部门根据各职能部门编制的费用预算，结合上年实际管理费用水平和预算期内的变化因素、公司降低成本、费用的要求，分项目、分部门平衡、调整管理费用预算。公司财务部门以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，编制反映公司预算期内现金收支及其结果的现金预算，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。公司财务部门根据销售收入预算、生产（工程）预算、产品成本预算或者营业成本预算、管理费用预算、销售费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制反映公司在预算期内利润目标的预计利润表。公司财务部门根据预算期初实际的资产负债表和销售收入预算、生产（工程）预算、采购预算、对外投资预算、筹资预算等有关资料分析编制综合反映公司期末财务状况的预计资产负债表。（9） 公司有关职能部门、生产经营部门会同财务部门，编制专项费用预算。预算项目销售部生产部技术部品质部采购部办公室财务部销售收入预算销售回笼预算销售费用预算生产预算制造费用预算人工成本预算采购预算产品成本预算管理费用预算专项费用预算研发投入预算筹资预算现金预算预计利润表预计资产负债表第五章 全面预算的执行与控制第十八条 公司预算一经批准下达，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各预算执行单位应将年度预算细分为月度和季度预算，以分期实施预算控制，确保年度预算目标的实现。第二十条 公司应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。第二十一条 各部门是全面预算的执行机构。各部门负责人是部门预算执行的直接负责人。分管领导对其负责的部门的预算执行负有主要责任。第二十一条 兼职预算员由各部门指定一名人员，主要负责部门预算的编制、协调及日常报销工作，即：上报预算申报表，沟通后反复修正；制作预算执行情况的分析；对于超过额度的报销制作预算调整单；日常进行预算额度的控制，报销时进行审批并登记台账。第二十一条 预算管理会计由财务部人员组成，主要审核兼职预算员上报的预算申报表，汇总并分析；编制预算执行情况及分析；需要提交预算会议讨论的调整事项和其他事项；日常预算额度的控制，报销时进行审批并登记台账；对预算办及预管理领导小组的决议进行落实、跟进等。 第二十二条 公司下达的预算指标一般不予调整。预算执行单位由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整预算。第二十三条 预算内支出（包括调整数），按照相关财务管理制度规定的审批流程进行审批。第二十四条 预算外支出是指由于责任部门预算控制不善或计划性不强等自身管理原因导致突破预算的支出。预算外支出须由责任部门根据业务的实际需要填写申请，该申请应该包括使用目的、作用及能带来的效益等内容报预算办审批通过后，再报公司全面预算管理领导审批，审批通过后执行。第二十五条 费用预算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。费用有节余不能突击开支，原则上，下半年费用的支出不能超过总费用的55%。第二十六条 财务部门必须经常检查各项财务指标的完成情况，及时向预算执行单位和总经理提供财务预算执行进度、执行差异的分析，督促寻找改进措施，尽快纠正偏差，调整方向。第二十七条 必要时，预算管理领导小组对预算执行结果进行质询，预算执行单位应对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释和答辩。第六章 全面预算的分析与考核第二十八条 预算执行单位要定期对本单位预算执行情况进行检查，针对预算的执行偏差，各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交预算管理领导小组研究决定。第二十九条 预算办定期对公司总预算的执行情况进行分析，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。第三十一条 全面预算执行考核是公司绩效评价的主要内容，公司结合年度内部绩效责任书对全面预算执行情况进行考核，考核结果与预算执行单位负责人的任免、升降、奖惩挂钩，并作为公司人力资源管理的参考。第七章 沟通、协调与监督检查第三十二条 预算办对预算管理进行定期或不定期的沟通与检查。内容主要包括： 预算编制情况。主要检查预算编制依据是否科学、合理，编制程序和方法是否合规、正常，是否存在违反编制程序、不规范编制的情况。 预算执行情况。各预算执行单位是否存在对预算不重视、预算执行中出现的问题没有及时进行纠正和处理的情况。（四）预算调整情况。与提出调整的预算单位了解调整的原因及调整理由是否充分、适当，向预算管理领导小组报告，并从中沟通与协调。第三十三条 对监督检查过程中发现的预算管理中的薄弱环节，预算办应当告知预算执行单位，预算执行单位应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善，并报告整改情况。第八章 附 则第三十四条 本办法由预算管理办公室负责修订和解释。第三十五条 本办法自公布之日起施行。三、费用管理办法第一章 总则第一条 为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，根据公司财务管理制度的规定制定本办法。第二条 公司对各项费用实行严格的预算管理，总经理对本公司费用开支负总责，各职能部门、生产部门和车间班组均为费用控制的责任部门，其负责人为第一责任人。费用区分为可控费用与不可控费用，各部门根据上年实际费用和预算期内生产经营的需要，结合公司降低费用的要求编制费用预算指标。公司年费用预算上报集团计财部。公司将集团下达的年度费用考核指标，分解下达至公司各级管理人员、各职能部门和各车间班组，各级人员应严格遵照开支标准和费用事前申请、报销审批程序，将费用控制在指标计划内。第三条 日常费用归口部门：办公费用、餐饮补助、车辆补贴、医疗费用、外部培训费、职工薪酬、福利用品归口办公室统一管理，交通费、通讯费归口财务部门统一管理。第四条 对于预算内的费用，可在本办法规定的权限内开支；对于预算外的费用或超预算的费用，由使用部门提出申请报告，详细列明原因及预算，经分管领导审核，依次报主管财务会计工作负责人、总经理和董事长特批后，才可在追加额度内控制使用。第五条 公司费用超出集团下达的费用控制指标，需追加费用预算的，必须上报集团计划财务部门审核，提交集团总裁和主管财务会计工作负责人审批后方可开支。第六条 财务部门于每季末编制各项费用开支情况明细表，报公司董事长和总经理，其中业务应酬费、差旅费、办公费用、电话费等按公司管理层员工和部门明细归集。第二章 费用报销标准第七条 国内差旅费报销标准：第一章 住宿费实行限额报销，超支自负的办法。住宿标准如下：职级地区住宿费市内交通费、通讯费餐补业务招待费董事长、总经理不分地区实报实报实报实报班子成员北京/上海350元/人/天实报80元/人/天实报省会城市、计划单列市300元/人/天实报80元/人/天实报其他城市250元/人/天实报80元/人/天实报副总监级及总监北京/上海300元/人/天实报60元/人/天事前申请省会城市、计划单列市250元/人/天实报60元/人/天事前申请其他城市200元/人/天实报60元/人/天事前申请部门副经理及以上、业务员北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天事前申请省会城市、计划单列市180元/人/天20元/天50元/人/天事前申请其他城市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申请部门主管以下职员北京/上海180元/人/天20元/天50元/人/天省会城市、计划单列市150元/人/天20元/天50元/人/天事前申请其他城市100元/人/天20元/天50元/人/天事前申请备注：计划单列市包括深圳、宁波、青岛、厦门和大连。住宿费为一人住一晚上的标准。1、出差期间的市内交通费、通讯费按实际出差天数计算，凭票报销（包括公交车票、的士票和电话单据），超过标准的不予报销。常驻外人员的市内交通费、通讯费按150元/月补贴（每月按30天计算），离开常驻点按离开天数相应扣除该费用补贴；赴常驻点外的其他地区办事按出差标准报销差旅费。2、出差伙食补贴实行包干，以上表定额为标准。因工作需要宴请客户或由客户接待的，按餐次从补助中扣除。招待费须另填报销单并注明请客事由，补办事前申报手续，并根据业务招待费审批程序报批。非业务需要的招待性餐费不得报销。3、特殊情况下，需打的士等导致交通费用超标的，经办人报销时应另说明交通费用超标原