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商品猪成本控制及绩效管理 案例 一 仔猪 单位成本及其控制点 单位成本 生产成本 有效产出 分子最小化 分母最大化 1 生产成本主要构成 固定费用 成本 资产折旧 生产猪折旧 程序内免疫成本 保健成本 饲料成本 定额内人工费用 水电费用可控费用 成本 程序外直接材料成本 定额外费用2 有效产出影响指标 繁殖指标 配种分娩率 胎产合格仔培育指标 哺乳成活率 保育成活率3 仔猪单位成本控制点 最合理的投入 多生少死 二 仔猪成本构成项目及影响因素 三 找出问题 单位成本影响因素分解 实际成本 定额成本 成本偏差 其中 繁殖指标影响单位成本金额培育指标影响单位成本金额程序外直接材料投入影响单位成本金额定额外发生费用影响单位成本金额猪场财务分析重点在于怎么通过剔除第一 二项的影响 去找出第三 四项的存在 然后成本控制及绩效管理的重点在于怎么管控预防第三 四项的发生 三 找出问题 生产指标因素对单位成本影响 1 凤凰猪场仔猪成本标杆偏差9 8元 15kg 其中3 7元是当月上市及生产指标造成 保育压栏造成死亡影响10元 2 八宝洞猪场标杆偏差327 1元 15kg 其中272 5元是当月上市及生产指标造成 上市量低影响130元 繁殖指标影响13元 培育指标影响129 5元 三 找出问题 成本投入对单位成本影响 分析 八宝洞猪场仔猪成本存在或可降低空间分别为 种猪饲料10 9元 种猪兽药7 4元 仔猪饲料32 6元 合计96 2元 三 分析问题 饲料成本 分析 饲料采购价格无较大差异 八宝洞猪场头仔猪分摊饲料成本超出定额32元主要是由于腹泻影响消化道导致成长速度过慢 通过专项分析其料肉比后 寻找浪费控制可降低空间 三 分析问题 兽药成本 分析 阿莫西林 优乐舒保健高于程序设定值1 4万元 出生42日龄蓝耳改用天津毒株苗单头成本由2 3元 头上升至5 5元 头 治疗用药环比增长1万元 三 分析问题 水电费 分析 八宝洞猪场电费横向比较偏差40 导致仔猪分摊电费成
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