财会表单格式及其说明大全o.doc

财务表单统一格式及使用说明会计凭证目录一、会计凭证编号、名称和格式行次编 号名 称规格（毫米）说 明1会凭1收款凭证、收据A4/2(210148.5)2会凭2付款凭证A4/2(210148.5)3会凭3转账凭证A4/2(210148.5)4会凭3-1转账凭证A4 (210297)5会凭4汇总收款凭证A4/2(210148.5)6会凭5汇总付款凭证A4/2(210148.5)7会凭6汇总转账凭证A4/2(210148.5)8会凭7通知书A4/2(210148.5)9会凭7-1汇总通知书A4 (210297)10会凭8账单A4/2(210148.5)11会凭9借款单A4/2(210148.5)12会凭10缴款单A4/2(210148.5)13会凭11预算内（外）拨款单A4 (210297)14会凭11-1付款通知单A4/2(210148.5)15会凭12无据支付单A4/2(210148.5)16会凭13签认记录A4/2(210148.5)17会凭14银行存款余额调节表A4 (210297)18会凭15科目对账单A4 (210297)19会凭15-1内部往来科目对账清单A4 (210297)20会凭16报销粘贴单A4 (210297)21会凭17单据粘贴单A4 (210297)22会凭18报销单A4 (210297)23会凭19凭证编号登记簿A4 (210297)24会凭20分摊计算表A4 (210297)25会凭21坏账损失注销记录A4 (210297)26会凭22原始凭证汇总表A4 (210297)27会凭23会计凭证封面A4 (210297) 现金收款凭证 会凭1单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 收 据 会凭1摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 银行收款凭证 会凭1 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）： 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 现金付款凭证 会凭2摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 收款人或单位： 银行付款凭证 会凭2 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）： 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 收款人或单位： 转 账 凭 证 会凭3摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 参见 年 月 日 号凭证 转 账 凭 证 会凭3-1 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：附件张会计机构负责人： 审核： 记帐： 制证： 参见 年 月 日 号凭证单位名称： 汇 总 收 款 凭 证 会凭 4借方科目编号及名称： 年 月 第 号第 页贷方科目金 额登账 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张单位名称： 汇 总 付 款 凭 证 会凭 5贷方科目编号及名称： 年 月 第 号第 页借方科目金 额登账 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张单位名称： 汇 总 转 账 凭 证 会凭 6借(贷)科目编号及名称： 年 月 第 号第 页(贷)借科目金 额登账第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张 通 知 书 会凭7 单位名称： 第 号下列账项请列入： 科目 年 月 接收单位： 摘 要发出单位列账会计科目金 额借 方 科 目贷 方 科 目合 计会计机构负责人： 审核： 制证： 年 月 日 附件 张 通 知 书 (汇总) 会凭7-1 单位名称： 第 号接收单位摘 要发出单位列账会计科目金 额借 方 科 目贷 方 科 目合 计下列账项请列入： 科目 年 月 会计机构负责人： 审核： 制证： 年 月 日 附件 张 账 单 会凭8接收单位名称： 年 月 日 第 号顺号名 称计 量单 位数 量单 价金 额合 计发出单位名称: 收款单位： 附件 张(盖章) 银行账号： 会计机构负责人： 制单： 银行名称： 年 月 日 借 款 单 会凭9单位名称： 年 月 日 借款人姓名： 单位（部门）： 借款事由： 借款金额（大写）： （小写）： 开支票汇 寄 此款请 交： 支票号码： 准借金额（大写）： 单位（部门）负责人： 会计机构负责人： 实付金额（大写）： 收款人签字： 缴 款 单 会凭10单位名称： 年 月 日 缴款单位： 缴款人： 缴款内容： 缴款形式： 缴款金额（大写）： （小写）： 预 算 内（外）拨 款 单 会凭11单位名称： 年 月 日 单位：元科 目单 位 名 称摘 要金 额备 注合 计会计机构负责人： 审核： 经办人： 付款通知单 会凭11-1单位名称： 年 月 日 收款单位名称： 付款事由： 收款单位开户行： 银行账号： 付款金额（大写）： （小写）： 开支票汇 寄 此款请 交： 支票号码： 准付金额（大写）： 单位（部门）负责人： 会计机构负责人： 实付金额（大写）： 经办人签字： 无 据 支 付 证 明 单 会凭12单位名称： 年 月 日项目用途计量单位数量单价金额无据原因金额合计（大写） 小写 经手人：证明人：领款人及地址： 单位负责人： 会计机构负责人： 审核： 附：有关证明资料份签 认 记 录 会凭13_（对方单位）贵单位，截至 年 月 日止，应付（收）我单位下列账款，请予核对签认，以资证明，希收到三日内签回，或提出意见，如逾期即作为核对相符，以我单位数字为准。会计科目内 容发生日期金 额附 注年月日借 方贷 方合 计发出记录单位 （盖章） 签认单位（盖章）会计机构负责人： 会计机构负责人： 年 月 日 年 月 日 银行存款余额调节表 会凭14单位名称： 年 月日期项 目金 额日期项 目金 额单位银行存款日记 账 余 额银行对账单余额加：银行已收而单 位 未 收加：单位已收而银行未收减：银行已付而单 位 未 付减：单位已付而银行未付调整后余额调整后余额会计机构负责人： 审核人： 制表人： 年 月 日科 目 对 账 单 会凭15单位名称： 年 月行次科目编号科目名称借方金额贷方金额备注1234567891011121314151617181920212223主管部门审核人： 单位制表人： 内部往来科目对账清单 会凭15-1单位名称： 年 月借 方贷 方对方科目项 目金 额对方科目项 目金 额上级财务部门下转上级财务部门下转本 期 合 计本 期 合 计上 期 结 余上 期 结 余本 期 结 余本 期 结 余会计机构负责人： 单位制表人： 报 销 粘 贴 单 会凭16单位名称： 年 月 日 单位(部门)负责人会计机构负责人报销金额单据张数计算人报销人支出科目金额（此单作为凭证附件张数）收款人签字： 年 月 日 单 据 粘 贴 单 会凭17 单位名称： （此单不作为凭证附件张数） 报 销 单 会凭18单位名称： 年 月 日 第 号上次节余金额借支金额报销金额节余超支1234合计 单位负责 人会计机构负责人审核报销人单据 张单据顺号摘 要金额列 支 科 目合计 收 据 今收到_同志第_号报销单_元。附原始凭证_张已收讫。审核人： 年 月 日_凭证编号登记簿 会凭19单位名称： 年 月 第 页制证日期凭证类别凭证号摘要金额制证人审核人月日 _分摊计算表（调账记录） 会凭20单位名称： 年 月 第 页会计机构负责人： 制表人： 坏账损失注销记录 会凭21 单位名称： 年 月 日 第 页欠款单位或个人原列账项科 目金 额欠款发生日 期 年 月 日申 请 报 损 金 额欠 款 原 因申请注销理 由单 位 处 理 意 见 （签章） 年 月 日上 级 批 准 或 上 报 意 见 （签章） 年 月 日附 注附：有关证明资料_份 会计机构负责人： 经办人： 原始凭证汇总表 会凭22单位名称：借（贷）科目_ 年 月行次日期张数摘要借（贷）下列各科目合计合 计会计机构负责人： 制证： 年 月 日 会 凭23（封面） _单位名称 会 计 凭 证 年 月现金收款凭证自 号至 号现金付款凭证自 号至 号银行收款凭证自 号至 号银行付款凭证自 号至 号转 账 凭 证自 号至 号汇总记账凭证自 号至 号共 册 第 册保管期限 年全宗号会计处理号目录号案 卷 号 会计机构负责人_ 装订人_二、原始凭证（一）原始凭证基本要求原始凭证按其取得来源，可分为外来原始凭证和内部原始凭证两种。原始凭证应具备下列基本要求：1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.原始凭证印章必须齐全：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章。除铁路运输收入部门的专用票据以外，对外开出的其他原始票据，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。发票必须符合规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。3.原始凭证记录要真实，计算要准确。凭证名称与经济业务内容相符；凭证填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议、订货单、物资申请计划等相符；品种、数量、单价填写正确；大写和小写金额相符等。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.各种银行结算凭证必须按中国人民银行总行颁发的银行结算办法的规定填制和取得。此外，支票需按顺序号签发，持票人要在支票存根上签名或盖章，不准以空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时，应连同存根及时加盖“作废”戳记，并和下一张支票存根粘贴在一起，以便于核对。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和票据必须用双面复写纸（发票和票据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保存，不得撕毁。6.发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。7.职工工资、奖金等由本人签字领取，无特殊情况不能由其他人员代领，特殊情况下，由财务部门认可后，由代领人签名或盖章。8.职工工资、奖金等发放单，要作为原始凭证保管。9.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单的内容应包括：原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号，填制原始凭证单位的名称和日期；填制“原始凭证分割单”的单位名称、填制日期、分担金额，单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、汇总金额应与原始凭证相符。10.经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应附批准文件的复印件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。11.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）原始凭证审核及处理1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定对原始凭证所反映的经济业务的合理性、合法性进行审核，确保其符合法律、法规或计划、预算的要求，符合节约的原则，符合费用的开支标准。2.确保原始凭证内容的真实。经济业务内容与客观情况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。3.确认凭证内容填写齐全。单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写准确；文字和数字填写清楚；凭证中无不规范的改动。4.审批手续必须完备。 受理购买实物、支付费用的原始凭证，除有支票存根或银行汇款单外，还必须取得对方符合规定的收据、发票等，同时有经办人、验收人、业务主管签名或盖章，并注明用途。 各种借款，必须按单位规定履行审批手续。 报销购买图书、药品及其他实物无明细发票时，必须附有与发票总金额相符的明细表，明细表必须具备原始凭证所规定的全部内容。工资及劳保费支付标准的变更和一次性奖金的支付须有合法依据。购买原材料配件物资须有内容完整、字迹清晰、由交料人和收料人等业务人员签名或盖章齐全的收料单。特殊情况不能验收入库时，须有用料车间（班组）负责人、批准人签名或盖章齐全的用料单，方可办理报销业务。5.原始凭证审核后，由负责审核的人员在原始凭证上签字（大量料单可以在汇总表上签章），表示审讫，一切没有经过审核的原始凭证，都不能作为编制记账凭证的依据。审核后的原始凭证，保留在原始付款的单位，有关单位转账需要抄件时，应注明“抄件”字样，并注明抄件人，由原件保管单位加盖公章。为了保证原始凭证的整齐与牢固，对零小的原始凭证在审核报销时，一律贴在“单据粘贴单”（会凭15）上。6.经过审核，对于内容填写不全，手续不完备，计算差错等技术性错误，应将原始凭证退还原经办的部门或人员，由其或补办手续，或更正错误，或重新填制；对于违反国家政策、法令、制度的原始凭证，应拒绝付款，不予受理，其中，如有伪造、变造原始凭证或其他严重违法乱纪行为的，应及时报告单位负责人或上级主管部门处理。（三）原始凭证编制说明1.收据（会凭1）作为收款凭证附件，用于证明已收到款项。不做发票使用。2.通知书（会凭7）、汇总通知书（会凭7-1）铁路企业各单位之间办理会计业务事项使用的“通知书”,是一种内部往来结算单据，发出单位应按规定格式的要求，填写齐全，由经办人、审核人和会计机构负责人签章，并加盖财务专用章；本通知书作为传递经济业务内容和科目对应关系时使用，可视为原始凭证。但不能作为办理财产调拨和提供劳务等业务使用，单位应在办理上述业务时，另附其与经济业务相适应的原始凭证；上下级间通过银行办理的缴款及拨款业务时，不另发列账通知书，单位凭当地开户银行的“收款通知”联列账。（1）“通知书”适用于铁路企业内部单位之间无偿调拨以及上下级单位之间发生的各种资金的转拔上交等经济业务时，所发给对方的一种列账通知。接收单位应严格按本通知的内容和列账月份及其附件据以列账。（2）发出单位对本“通知书”经济业务所构成的借、贷方会计科目应填写正确，以便对方单位正确列账。（3）发出单位对本“通知书”中所列账项的决算年度及月份应填写清楚，接收单位未与发出单位协商一致，