2012初级经济法_总复习班_【017】第十七讲.doc

/第十三单元 房产税和城镇土地使用税二、城镇土地使用税 【例题1单选题】下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 A产权未确定的，不纳税 B房屋产权出典的，由出典人纳税 C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税 D产权属于国家的，不纳税【答案】C 【解析】（1）选项AC：产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（2）选项B：产权出典的，承典人为纳税人；（3）选项D：产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。 【例题2多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（ ）。 A某公园的围墙 B某宾馆的室外游泳池 C某企业的办公楼 D某房地产公司出租的写字楼【答案】CD 【解析】（1）选项AB：独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），不是房产税征税对象；（2）选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【例题3单选题】甲公司2011年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，8栋房产原值共计1000万元（其中不包括冷暖通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据规定，甲公司2011年应缴纳房产税（ ）万元。 A9.600 B10.176 C16.176 D10.056【答案】C 【解析】（1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；（2）甲公司应纳房产税（100060）（120%）1.2%5012%16.176（万元）。【例题4判断题】农民王某于2011年1月1日将其在本村价值20万元的楼房出租，当年共取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（ ） 【答案】 【解析】房产税的征税范围不包括农村。【例题5单选题】某企业有原值为2500万元的房产，2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产税扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年度应缴纳房产税（ ）。 A24万元 B22.80万元 C30万元 D16.80万元【答案】B 【解析】（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额5012%6（万元）；（2）剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额250070%（120%）1.2%16.80（万元）；（3）该企业2011年度应缴纳房产税616.822.8（万元）。【例题6单选题】某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2011年应缴纳房产税（ ）万元。 A15.04 B16.32 C18.24 D22.72【答案】A 【解析】（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产2011年应纳房产税1200（120%）1.2%4/123.84（万元）；（2）B栋房产2011年应纳房产税1012%4个月1000（120%）1.2%8/1211.2（万元）；（3）该企业2011年应纳房产税3.8411.215.04（万元）。【例题7单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。（2010年） A2009年12月 B2010年1月 C2010年2月 D2010年4月 【答案】C 【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。【例题8多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ ）。 A某市证券交易所用地 B某建制镇所辖的行政村村委会办公用地 C某县一大型钢铁企业生产车间用地 D某市一大型超市用地【答案】ACD 【解析】（1）凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；（2）建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。【例题9判断题】城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（ ） 【答案】 【解析】尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。【例题10单选题】某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2011年4月起将B栋出租并于3月18日将B栋办公楼交付承租人。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元，该人民团体2011年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A3750 B11250 C12500 D15000【答案】B 【解析】（