《会计制度设计》课程设计指导书2.doc

会计制度设计课程设计指导书2 会计制度设计课程设计指导书秦海敏河南工业大学xx年12月27日课程设计 一一、设计目的本设计是对学生所学专业知识掌握程度及其运用能力的一次综合考查。 通过本次设计，加强对学生会计制度设计基本技能、基本方法的训练，使学生能够比较系统、全面地掌握企业会计制度设计的基本程序、方法和要求，加深对会计制度设计基本理论、知识的理解，明白在不同的设计步骤应该做的基本工作，并进一步提高分析问题、解决问题及专业知识的运用能力。 同时，也为学生即将从事的会计工作打下扎实的基础。 二、背景资料1企业名称顺达有限公司（国内合资）2住所郑州市中原路XXX号3法定代表人李明远4注册资本壹仟五佰万元其中70%为诚信股份有限公司投入的资本30%为李明远个人投入的资本5纳税人登记号351087965436银行开户以及证券公司开户情况如下基本存款户工商银行郑州分行兴安分行一般存款户中国银行郑州分行证券资金账户XXX证券公司7经营业务组装和销售计算机系统、生产和销售计算机外围设备和软件开发系统。 8职工人数205人（其中，会计人员4人，业务能力相当） 三、业务特点及管理要求1系统生产包括生产或提供硬件以及外围设备说明书、软件说明书以及相关的操作标准。 生产经营的计算机外围设备主要包括键盘、低价位的显示器以及硬盘。 2顺达公司下设计算机设备、电子元件、软件开发等基本生产车间和供电、工具两个辅助生产车间。 各基本生产车间每月基本上都有在产品，而且计算机设备和电子元件车间在产品数量不稳定，软件开发车间在产品直接人工成本所占比例较大。 各个辅助生产车间之间提供劳务较少。 计算机设备和电子元件车间、软件开发车间一般根据客户定单（除外围设备外）组织生产并各自对生产需要材料的品种、规格等级、质量负责。 3在材料的采购上，与供应商建立了紧密的供货关系，一般验货结算货款。 赊购货物公司尽量及时还款，以得到对方给予的购货折扣。 4为保证能有充足的现金，该公司加紧销售存货资金的回笼，不增加自己的应收账款。 5为减少存货管理成本，公司采用设立销售连锁店的方式，与若干家特许经销商签订销售协议。 协议规定经销商销售商品必须有75%从该公司购入，同时，他们不得经营其他厂家生产的与顺达公司相竞争的同类电子元件；作为回报，顺达公司可以允许经销商在一年以内还清货款，并且销售连锁店无法销售出去的质量有问题的商品可以退回，也可以给予价格上的折让。 但是，为销售连锁店代垫的包装、保险、运杂费等费用，销售连锁店应于验收货物后及时归还。 6顾客经常要求公司提供设备说明书、硬件测试、软件安装以及软件测试等业务，在这之后顾客才会支付议定价格。 7为内部会计核算的方便，公司将顾客订货单分成硬件和软件两个部分实行分别核算。 8顾客订货单及合同包含了与技术说明、接受测试和顾客付款时间相关的所有条件。 按生产定单分别进行标准生产过程和成本会计核算。 技术说明书的部分复印件粘贴在硬件和软件生产通知单上，在生产、安装、测试过程中，每张生产通知单都是产品累计成本和在产品存货的明细记录基础。 9公司预收、预付货款较少。 10固定资产除厂房、设备外，还有运输车辆一辆和小轿车一辆。 11包装物和低值易耗品价值一般较低。 12公司准备利用闲散资金进行股票投资和购买国债。 13公司生产的半成品可以对外销售。 14承接修理修配业务。 15企业在材料控制中要实现以下控制材料领用审核、发放和记账分管；会计部门对领料部门和发料部门不同的领料单进行核对；定期不定期地对账。 16销售部和软件开发部门的日常开支采用定额备用金制。 17设计的账务处理程序要求本着简化实用的原则 三、设计要求请你根据上述资料按如下要求为顺达公司设计切实可行的会计制度。 1完成总体设计2完成下列具体设计 （1）为顺达公司设计会计科目并对使用中的问题作出必要说明。 设计出会计科目总则。 编制会计科目表。 以销售业务为例，说明该公司的收入确认政策，编制销售业务涉及到的有关会计科目使用说明书。 投资业务应设置哪些账户（含明细分类账），按投资意图为其设计相应的会计科目，并简要说明用途；说明该公司投资收益核算的方法及投资的期末计价方法。 （2）材料的核算方法。 设计存货采购业务涉及的原始凭证凭证及其流程图；领料单的格式、联次及其作用（材料明细账准备设在仓库）。 说明是否需要设计购货日记账，如果需要，设计出其格式及其使用说明。 （3）包装物、低值易耗品的摊销方法，举例说明账务处理。 （4）固定资产折旧方法；固定资产核算业务涉及的原始凭证及账簿种类，并设计设备报废清理业务的流程及控制要点。 （5）成本核算制度。 确定成本计算对象和成本计算期确定成本项目确定辅助生产成本分配方法间接费用的分配方法确定月末在产品的计算方法指出成本核算应设计的原始凭证的种类，设计出生产通知单 （6）说明涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面；为什么要对这些职务进行分离；如果不进行这些分离会发生什么问题；并设计备用金报销清单的格式、零星费用报销付现程序以及该流程的控制内容。 （7）设计可代替记账凭证的借据（注明联次及作用）。 并说明记账凭证设计应注意的问题。 （8）有关内部报表的种类及格式。 （9）送货制下销售业务流程及其内控要点。 发货制下，代购货单位垫付费用的原始凭证作为本企业记账凭证的附件，另外为及时催还和了解为销售连锁店代垫的包装、保险、运杂费等费用的收回情况，需要设计“代垫费用结算清单”，并要求说明联次及其作用。 设计“销售退回单”的格式和“赊销日记账”的格式及使用说明。 （10）设计现金（银行存款）日记账的格式（既要体现内控要求，又要有利于简化登记总账的工作量）。 （11）账务处理程序的类型及流程图，并分析其优缺点。 并说明账务处理程序设计的作用及在选择时应注意的问题。 （12）设置会计岗位，配备会计人员。 四、设计组织1学生应在熟悉所给资料的基础上，根据指导书的要求，按单人设计，每人必须单独完成设计任务，将设计成果形成书面文件，将各分项设计装订完毕及时上交。 2注意各分项设计之间在内容上的协调；2应配备指导教师，组织和指导设计全过程，并根据学生