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怎样做好费用预算AND怎样正确登记费用预算台账 财务部 1 目录 一 什么是预算 什么是费用预算 二 怎样正确登记费用预算台账三 如何有效的控制费用支出 2 一 什么是预算 什么是费用预算 预算的定义 预算并不是近代才出现的新事物 自古有之 中国的古语 预则立 不预则废 就是古人对预算的理解 这种理解也是当今我们所说的预算的精髓 那么到底什么是预算呢 简而言之 预算就是将一个公司在一定期间内的收入及支出做以合理预计 最终目的是为了实现公司未来的经营目标 3 什么是费用预算 企业预算按照内容不同分为业务预算 专门决策预算和财务预算 我们本次培训所讲的属于财务预算 一整套财务预算中包括收入预算 现金流入流出预算 利润预算 资产负债预算 成本预算 费用预算等 我们本次培训主要讲财务预算当中的费用预算 费用预算就是将企业一定时间段内各项费用的支出做以合理预计 需要估算的如人员费用 外包成本 办公费 物料消耗 其他费用等 费用预算要结合各个部门 各个项目之间综合考量 不可盲目预算 4 预算的意义 预算是一种预测 它是对未来一段时间内收支情况的预计 预算执行者可以根据预测到的可能存在的问题 环境变化的趋势 采取措施预作准备 控制偏差 保证计划目标的实现 预算是一种控制手段 预算以数量化的方式来表明管理工作标准 控制是以确定的管理工作标准 对行动的度量和纠正偏差 所以预算管理是过程中的控制 即事前控制 事中控制 事后控制 事前控制是投资项目或生产经营的规划 预算的编制 详细的描述了为实现计划目标而要进行的工作标准 事中控制是一种协调 限制差异的行动 保证预期目标的实现 事后控制是鉴别偏差 纠正不利的影响 预算管理是一种协调 公司的总预算是由各分预算汇编而成的 从组织预算编制到预算执行 各相关部门必须协商沟通 相互配合 有利于管理层工作协商一致 导致出更好的计划和执行效果 这也是预算管理的基本目的 预算是预算期编制并获得批准的计划 通过实际执行结果与预算之差异分析 可以评价相关部门及项目部的工作表现 以此作为考核标准 5 预算编制有利于完善企业基础管理 预算的编制与预算控制对信息要求面广量大 要求信息传递及时准确 促进信息管理发展 预算是考核工作效率 工作质量的标准 预算是以数量化的方式来表明管理工作的标准 其本身具有可考核性 因而可以根据预算执行情况来评定工作成效 分析差异改进工作 控制和业绩评价 完整的体现了管理上为实现预期目标而进行的协调活动 预算管理工作在整个企业管理工作中就象纲与网的关系 建立以预算为中心的管理体系是由于预算在企业管理中的地位和作用决定的 6 二 怎样正确登记费用预算台账 7 二 怎样正确登记费用预算台账 一 费用的划分及台账按月分解登记1 人员费用人员费用包含工资 社保 奖金 福利 制装费工资 工资是指用人单位以货币形式支付给劳动者的劳动报酬 我们公司的工资指的是基本工资 绩效工资福利 主要指的是基层员工 保安和保洁 的劳保以及过节费 交通补贴和通讯补贴 8 二 怎样正确登记费用预算台账 社保 五险一金 指的是五种社会保险以及一个公积金 五险 包括养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险和生育保险 一金 指的是住房公积金 其中养老保险 医疗保险和失业保险 这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费 工伤保险和生育保险完全是由企业承担的 个人不需要缴纳 这里要注意的是 五险 是法定的 而 一金 不是法定的 制装费 公司为员工 保洁 保安 技工定制的服装 有春秋装 夏装 冬装等 但不包含为外包单位订购的服装 9 二 怎样正确登记费用预算台账 2 办公费用办公费用包含水电费 物业管理费 办公费 通讯费 租赁费 交通费 会议费 培训费 车辆费 差旅费 业务招待费 其他费用 水电费 两个安置区和各项目部都有水电费 这三个项目按照上报的2015年预算严格执行 物业管理费 安置区的物业管理费 办公费 各部门及项目部日常办公用品采购 购买纯净水票 刻制印章 购买接待用品等 10 二 怎样正确登记费用预算台账 通讯费 指的是各部门及项目部的固定电话费用 租赁费 一般指的是房屋租赁费和车辆租赁费 交通费 指的是公司高层领导及项目经理的市内交通费 会议费 包含会议场地租金 会议设施租赁费用 会场布置费用 其他支持费用 11 二 怎样正确登记费用预算台账 培训费 培训费的核算内容 即职工教育经费核算内容 企业职工教育培训经费列支范围包括 上岗和转岗培训 各类岗位适应性培训 岗位培训 职业技术等级培训 高技能人才培训 专业技术人员继续教育 特种作业人员培训 企业组织的职工外送培训的经费支出 职工参加的职业技能鉴定 职业资格认证等经费支出 购置教学设备与设施 职工岗位自学成才奖励费用 职工教育培训管理费用 有关职工教育的其他开支 12 二 怎样正确登记费用预算台账 培训费和会议费的区别 会议费与培训费的区别是根据实际业务来判断的 关于会议费 新法是没有明确会议费扣除需要的原始凭证 原来的规定 按国税发 2000 84号文件规定 会议费证明材料应包括 会议时间 地点 出席人员 内容 目的 费用标准 支付凭证等 一般认为 会议时间需要会议通知证明 出席人员需要签到表证明 内容需要会议记录证明 支付凭证需要发票证明 13 二 怎样正确登记费用预算台账 车辆费 指的是公司通勤班车 费用包含 车辆燃油费 过路停车费 维修保养费 车辆保险费 差旅费 用于出差旅途中的费用支出 包括购买车 船 火车 飞机的票费 住宿费 伙食补助费及其他方面的支出 一般情况下 单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了 或者报销餐费就不再补助出差伙食费 14 二 怎样正确登记费用预算台账 差旅费和交通费的区别 差旅费是指员工出差在外地办事过程中发生的所有费用 交通费是指在本市内发生的车费 外地打车费应该计入差旅费中 业务招待费 业务招待费是由于业务需要招待客户的餐费 礼品费等等 需附接待明细 目前严控三公经费 除行政人事部外 是不允许报销业务招待费的 15 二 怎样正确登记费用预算台账 其他费用 主要包含低值易耗品摊销 社保代办费 长期待摊费用及其他费用低值易耗品摊销 是指不作为固定资产核算的各种用具物品 如管理用具 保洁物资 工程物资等 按其在生产过程所起的作用来看属于劳动资料 它可以多次参加周转并不改变其原有的实物形态 在使用过程中需要进行维护 修理 报废时也有一定的残值 但在实际工作中 由于低值易耗品价值较低 且易于损坏 需经常进行更换 其购入和领用业务较频繁 为便于核算和管理 在会计上把它归入存货类 视同存货进行实物管理 采用这种方法是在低值易耗品领用时 将其价值一次转作生产费用或有关支出 计入当期损益 作为一项费用 16 二 怎样正确登记费用预算台账 社保代办费 是指我们每个月缴纳社保的时候由公司缴纳的代办手续费 其他待摊费用 由财务部填写 其他费用 根据各部门及项目部的根据实际发生费用的具体情况核算 17 二 怎样正确登记费用预算台账 二 预算台账的适用范围登记预算台账的目的 对未来的经营活动和相应成分费用进行充分 全面的预测和筹划 并通过对执行过程的监控 将实际完成情况与预算目标不断对照和分析 从而及时指导经营活动的改善和调整 以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标 是一个全员 全业务 全过程的管理体系 是实现战略目标 提升经营绩效 实现企业内控的有力工具 18 二 怎样正确登记费用预算台账 预算台账的应用预算台账主要应用在对日常费用报销的严格控制 审批表 固定资产审批表 低值易耗品审批表报批件 办公用品报批件 纯净水报批件 其他费用 申请费用的时候用铅笔标注 该笔费用所属哪个预算类别和剩余预算金额 19 二 怎样正确登记费用预算台账 例1 项目部报销纯净水票费用 纯净水票属于办公费 办公费用预算剩余金额1万元 则由费用申请人用铅笔在申请单上标注 预算办公费 余1万元 例2 项目部报销工程物资 保洁物资 属于物料消耗 即低值易耗品摊销 剩余预算费用1 8万元 则由费用申请人用铅笔在申请单上标注 预算低值易耗品摊销 余18000元 20 三 如何有效的控制费用支出 1 人员费用的控制人员费用预算的目的在于实现薪酬总额的控制 而薪酬控制的关键在于根据公司的实际情况及福利制度确定一个合理的薪酬总额 然后以薪酬总额为标准 实施薪酬控制 从实际情况出发 薪酬预算方法可以分为两类 如下表所示 21 薪酬预算方法 22 三 如何有效的控制费用支出 2 费用支出控制 人员费用控制 工资 福利 社保 制装费等 办公费用控制 办公费 水电费 车辆费 物料消耗等 23 企业控制成本费用主要有几种有效的方法 加强成本费用管理 控制工作企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱 控制成本 节约费用 降低物耗 对于企业具有重要意义 运用量本利分析法 合理测定成本最低 利润最大的产销量 减少无效或低效劳动 改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法 把成本浪费消灭在 源头 实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制 要重点抓好采购成本 销售费用 管理费用等支出的管理 采购成本管理要重点抓好产品的价格和质量 按照货比多家 比质比价 择优选择的原则进行采购 销售成本控制重点放在销售费用 销售费用目前主要体现在骊山驿馆 这点需要骊山驿馆做好合理的控制 管理费用的控制重点放在业务招待费 差旅费上 严格审批手续 真正把管理费用管好 控制好 24 企业控制成本费用主要有几种有效的方法 认真编制和执行费用预算 实现管理预算化为适应市场经济的要求 编制并执行费用预算十分必要 它以企业目标利润为预算目标 以销售前景为预算的编制基础 综合考虑市场和企业生产营销诸因素 涵盖了企业主要发展指标 预算一经确定 企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动 企业决策执行机构按照财务预算的具体要求 每笔费用严格按照预算标准执行 财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理 严格执行各项财务政策 及时反映和监督预算的执行情况 适时实施必要的财务制约手段 把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中 促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局 25 企业控制成本费用主要有几种有效