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国库集中支付制度 组员 叶子张露露张楠张存杰臧坤 目录 国库集中支付制度的概述国库集中支付制度的含义国库集中支付制度的改革国库集中支付制度存在的问题国库支付制度的改革建议国库集中支付制度的意义 国库集中支付制度的概述 国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分 它是改变现行的财政资金层层拨付程序 以计算机网络技术为依托 以提高财政资金使用效益为目的 由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户 将所有财政资金存入国库集中支付专户 单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请 经国库集中支付机构审核后 将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度 返回 国库集中支付制度的含义 国库集中支付制度 也称国库单一账户制度 是对财政资金实行集中收缴和支付的制度 其核心是通过建立国库单一账户体系 将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户 将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务供应者或用款单位的财政资金管理制度 返回 国库集中支付制度的改革 其主要内容 1 建立单一账户体系2 规范收缴程序3 规范财政支出拨付程序 国库单一账户体系中的四类账户 国库单一账户 该账户用于记录 核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行核算 实现支付 零余额账户 用于办理国库集中收付业务的银行结算账户 主要包括财政部门零余额账户 预算单位的零余额账户和财政汇缴零余额账户 也称财政汇缴账户 三类 国库单一账户体系中的四类账户 财政专户 是由财政部门在商业银行开设 按收入和支出设置分类账 用于记录 核算和反映非税收收入的收支活动 用于非税收资金的日常收支清算 特设专户 是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户 用于记录 核算和反映预算单位的特殊专项支出活动 并与国库单一账户核算 返回 国库集中支付制度的收缴程序 直接缴库程序 直接缴库的税收收入 由纳税人或税务代理人提出纳税申报 经征收机关审核无误后 由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户 直接缴库的其他收入 比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户 集中汇缴程序 小额零散税收和法律另有规定的应缴收入 由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户 非税收入中的现金缴款 比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户 返回 国库集中支付制度中的财政支出拨付方式 财政直接拨付 该支付是由财政部门开具支付令 通过国库单一账户体系 直接将财政资金支付到收款人 即商品和劳务供应者 或用款单位账户的支付方式 实行财政直接支付的支出主要包括工资支出 工程采购指出 物品和服务采购支出 国有资本经营预算支出 转移支出等 直接支付流程图 国库集中支付制度中的财政支出拨付方式 财政授权支付 该支付是预算单位根据财政授权 自行开具支付令 通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户 实行财政授权支付的支付方式包括为实行财政直接支付的购买支出和零星支出 返回 授权支付流程图 国库集中支付制度存在的问题 1 国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不健全 2 地方保护 部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出 3 国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善 在国库支付工作中 最终处置权在财政部门 随着财政对预算单位监督力度的加大 财政的权力也会相应增大 因而也提出了对财政的权力实行必要监督的新问题 返回 国库支付制度的改革建议 1 深化国库集中支付制度改革 逐步建立相适应法律法规体系 将改革成果固化在法律层面 2 统筹规划 全面实施 从广度和深度上扩大改革范围 要积极稳妥地推进改革实施 在增加改革部门的同时 还要继续深化和规范改革程序 扩大改革的资金范围 3 进一步落实相关配套措施 促进国库集中支付改革协调发展 4 加快信息系统建设 扩展集中支付系统功能 坚持应用与安全并重的原则 实施网络安全防范措施 在与部门 人民银行和代理银行联网后 要将财政核心业务信息与外网相隔离 提高系统安全管理水平 国库支付制度的改革建议 5 建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制 对财政资金活动全过程进行实时动态监控 强化资金支付的事前和事中监督 建立财政部门 预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制度 6 建立对代理银行的激励约束机制 保证代理银行规范 高效地开展工作 返回 国库集中支付制度的意义 一 从根本上解决了财政资金多环节拨付 多头管理 多户头存放的弊端 提高了财政资金使用效益 二 降低了财政资金运行成本 三 强化了财政预算的执行 推进了部门预算改革步伐 四 真实反映了财政资金的实际支出数