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国际结算期末复习 李春英副教授E Mail Tel 62148324 考试题型及比例 一 判断正误 每题2分 共30分 二 单项选项 每题2分 共30分 三 多项选项 每题3分 共30分 四 案例题 每小题1分 共10分 第一章国际结算概述 1 国际结算又称为 国际贸易结算和有形贸易结算 2 国际结算的历史发展 1 首先是从现金结算发展到非现金结算 2 从直接买卖结算发展到通过银行结算 3 货物单据化 履约证书化 便利银行办理国际结算 3 最简单的结算方式是汇款 最复杂的结算方式是投标贸易方式采购大型成套设备需要开立投标履约退还预付金保函 开立即期或远期付款信用证 第二章票据 一般掌握问题1 狭义的票据指汇票 本票 支票 1 汇票 支票为无条件支付命令 2 本票为无条件支付承诺 3 属于流通转让 2 票据的特性主要有 流通性 无因性 要式性 提示性 返还性 第二章票据 3 汇票的必备内容 1 汇票的付款时间表示方法 即期定期板期延期 2 定期汇票的计算方法 按日计算 算尾不算头 若干天的最后一天是到期日 如遇假日顺延 按月计算 日期不变 月份顺延 3 汇票收款人名称有三种写法 限制性抬头 不许流通转让 指示性抬头 背书转让 来人抬头 随意流通转让 第二章票据 4 票据行为 1 背书的种类 2 承兑含义的种类 3 追索权的条件 4 退票通知 退票通知在 英国票据法 规定 持票人若不作成退票通知并及时发出 即丧失追索权 日内瓦统一票据法 认为 退票通知仅是后手对前手的义务 不及时通知退票并不丧失追索权 第二章票据 5 从交付和提示汇票的观点来看 1 出票人是第一当事人 收款人是第二当事人 付款人是第三当事人 2 汇票债务人承担汇票付款责任次序如下 承兑前 出票人为第一债务人 第一背书人为第二债务人 第二背人为第三债务人 6 本票 1 本票的含义 是一项书面的无条件承诺 由一人作成并交给另一人经制票人签名承诺即期或定期或可以确定的将来时间 第二章票据 支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人 2 本票的当事人 制票人收款人 3 旅行支票既有本系的性质义有支票的性质 7 支票 1 支票的含义 2 支票划线作用 第三章汇款方式 一般掌握问题1 汇款是顺汇 托收 信用证是逆汇 2 汇款方式的 1 当事人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 2 分类 电汇 信汇 票汇三种 3 三种方式的比较 电汇最快 最安全 费用最高 3 SWIFT是环球银行间金融电讯协会的简称 第三章汇款方式 4 拨头寸 1 当汇入行在汇出行开立了往来帐户时 汇出行贷记汇入行帐户 2 当汇出行在汇入行开立了往来帐户时 汇入行借记汇出行帐户 5 预付货款的结算方式有利于出口商 不利于进口商 货到付款的结算方式有利于进口商 对出口商不利 5 某公司出口三批货物 合同分别规定以D P即期 D P30天 D A30天托收方式结算 a寄单之邮程为7天 托收日为8月1日 问 这三笔托收业务的提示日 承兑日 付款日 交单日各为何日 不计银行合理工作时间 天津M出口公司出售一批货给香港G公司 价格条件为CIF香港 付款条件为D P见票30天付款 M出口公司同意G公司指定香港港汇丰银行为代收行 M出口公司在合同规定的装船期限内将货装船 取得清洁提单 随即出具汇票 连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款 五天后 所装货物安全抵达香港 因当时该商品的行市看好 G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单 提取货物并将部分货物出售 不料 因到货过于集中 货物价格迅即下跌 G公司以缺少保险单为由 在汇票到期拒绝付款 你认为M公司应如何处理此事 并说明理由 分析 M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款 这是因为 香港汇丰银行在未经委托授权的情况下 自行允许G商凭信托收据先行提货 这种不能收回货款的责任 应由代收行 汇丰银行 负责 我国某公司出口一批货物 结算方式为D P90天托收 汇票及货运单据通过托收银行抵国外代收行后买方进行了承兑 但货物到达的地后 恰巧这时行市上涨 于是出具信托收据 T R 向银行借得单据并提货 货物出售后进口商倒闭 代收行将上述情况通知托收 表示货款已无法收回 那么我方出口商是否应承担货款损失 分析 我方出口商应通过中行要求国外代收行付款 这是因为 代收行银行在未经委托授权的情况下 自行允许付款人凭信托收据先行提货 这种不能收回货款的责任 应由代收行负责 第四章托收方式 一般掌握问题1 托收方式的当事人 委托人 托收行 代收行 提示行 付款人 需要时的代理人 2 跟单托收的方式有两种 1 承兑而交单 D A 2 付款而交单 D P又分为即期与远期 3 托收指示的收款指示 1 当托收行在代收行开立帐户时 贷记托收行帐户 2 当代收行在托收行开立帐户是 借记代收行帐户 第五章国际保理 一般掌握问题1 保理业务的当事人 进口商 出口商 进口保理商 出口保理商 2 保理的服务项目包括 出口贸易融资 销售帐务处理 收取应收帐款 买方信用担保 3 国际保理的模式 单保理和双保理 4 国际保理的应用条件 赊销 O A 和承兑交单 D A 国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证 开证申请人为香港某进口公司 信用证内容中关于货物的包装条款与销售合约有不同之处 销售合约规定 货物包装条款为 均以三夹板盛放 每箱净重10公斤 2箱一捆 外套麻袋 而信用证却规定 均以三夹板盛放 每箱净重10公斤 2箱一捆 与合约不同的是 在信用证中没有要求在包装货物时外套麻袋 受益人在包装货物时 完全按照信用证条款的规定 即没有外套麻袋 货抵达香港后 香港进口商称货物未套麻袋而拒绝付款 请问开证行应如何对待 分析 在该交易背景下 开证行的付款责任独立于进口商的付款责任 为信用证与销售合约互相独立 开证行不受销售合约的约束 因此 当受益人在信用证效期内提交严格符合信用证条款的单据 开证行就确立其第一性的付款责任 即使受益人未完全履行在销售合约项下作为出口商的义务 第六章信用证概述 一般掌握问题1 信用证是一种银行开立的保证付款的书面文件 2 信用证的当事人 1 基本当事人 开证行 受益人 保兑行 2 指定银行即指定的付款行 承兑行和议付行 付款行审单无误后应立即付款并无追索权 议付行它对受益人的付款是有追索权的 3 偿付行按照开证行发出的偿付授权书提供偿付 不需审单 有追索权 第七 八章信用证种类 重点问题1 比较可转让信用证与背对背信用证的异同点2 比较远期信用证与假远期信用证区别 第七 八章信用证种类 一般掌握问题1 不可撤销信用证 1 特点 开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性 2 如果不注明 可撤销 与 不可撤销 字样 一律看成不可撤销信用证 2 不可撤销保兑信用证对受益人双重的付款保证 3 即期信用证包括 即期付款信用证和议付信用证 第七 八章信用证种类 3 远期信用证 1 包括 承兑信用证的远期汇票和延期付款信用证 2 远期信用证贴现息由卖方负担 3 假远期信用证贴现息由买方负担 4 可转让信用证 1 它是一张信用证 是将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 2 它适用 贸易 以卖方作为中间商人 向买方成交的交易 可转让信用证只能转让一次 3 与开证行 开证申请人有关系 4 不会增加转开行的责任 第七 八章信用证种类 5 远期信用证 1 包括 承兑信用证的远期汇票和延期付款信用证 2 远期信用证贴现息由卖方负担 3 假远期信用证贴现息由买方负担 6 可转让信用证 1 它是一张信用证 是将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人 第二受益人 使用的信用证 2 它适用 贸易 以卖方作为中间商人 向买方成交的交易 可转让信用证只能转让一次 3 与开证行 开证申请人有关系 4 不会增加转开行的责任 第七 八章信用证种类 7 循环信用证 在进出口买卖双方订立长期合同 分批交货 而且货物比较大宗单一的情况下 进口方为了节省开证手续和费用8 商业信用证多用于贸易结算货款方面 备用信用证多用于非贸易或贸易上的担保融资方面 备用信用证属于保函的性质 最早产生于美国 开证行承担第一性的付款责任 9 对开信用证在来料加工 补偿贸易方面运用得比较多 10 信用证的开立方式 1 信开 2 电开 简电开 全电开 SWIFT开立 第九章运输单据 一般掌握问题1 海运提单的作用 1 货物收据 2 运输合约的证据 3 物权凭证2 提单签字人 承运人 承运人的指名代理 船长 船长的指名代理3 不清洁 提单提单写有 货物内容渗漏 货物内容弄污包装等4 提单收货人抬头 记名提单 指示性提单 不记名提单 信用证规定某货物200公吨 数量与金额均允许增减5 其中A级60公吨 B级60公吨 C级80公吨 在交单议付时 商业发票表示实装210公吨 未超过5 A级63 01 公吨 B级63公吨 C级83 99公吨 银行能否接受分析 不能 信用证虽允许数量有5 的增减幅度 但信用证规定有不同级别的数量限制 不但总数量应掌握在所限制的范围内 而且其中分级的不同数量 也应掌握在所限制的范围内 A级原定60公吨 实装63 01公吨 超出5 不符合信用证要求 因此 银行不能接受 某公司接到国外开来的信用证 规定 于或约于5月15日装船 该公司于5月8日装船 并向银行提交了一份5月8日签发的提单 但却遭到银行拒绝付款 问这是为什么 分析 按照 跟单信用证统一惯例 的规定 如果信用证对装运日期使用 约或大约 应视作规定日期前后各5天的时间内装运 起讫日期包括在内 因此 本例中信用证规定 于或约于5月15日装船 按上述规定 实际装运日期应是5月10日一5月20日 而卖方于5月8日装船并提交5月8日签发的提单 开证银行当然可以 单证不符 为由拒收单据 拒付货款 第九章附属单据 一般掌握问题1 商业单据分为 1 基本单据包括 商业发票 运输单据 保险单据 2 附属单据包括 海关发票 领事发票 检验证书 产地证 包装单 尺码单等 2 金融单据指汇票 我国银行习惯以议付行作为汇票收款人 第九章其他附属单据 3 商业发票 1 是全套单据的中心 2 发票开立日期不应迟于信用证 最迟交单日期和有效日期 可以早于信用证开证日期 3 商业发票的金额不许超过信用证金额 4 商业发票的数量有 约 数量浮动不超过10 无 约 5 数量浮动不超过5 按件数计量没有浮动 第九章附属单据 6 保险单 1 海洋运输保险有平安险 水渍险 一切险 2 仓至仓条款是保险责任的起讫规定 被保货物自启运地仓库开始运输起 直至到达目的地收货人最后仓库或储存处所的整个运输过程 保险公司均负责任 由于保险公司提供仓至仓条款 所以保险单日期至少填写早于提单装运日期 3 保险金额应是货物的CIF价或CIP金额的110 4 开航日期约于 可以填写准确提单日期前后各5天内的任何一天的估计日期 第九章附属单据 7 海关发票有三种 海关发票 估价和原产地联合证明书 按照某国海关法规的证明发票 8 普惠制的三项原则 普遍性 非歧视的 非互惠的 信用证有如下规定 开证日期 2004年4月1日信用证到期日 2004年5月31日最迟装运期2004年5月1日试问 受益人的最迟交单期是哪一天 并简要说明理由 答案分析 不是 根据UCP500第四十三条a分条规定 即使信用证未到期 交单迟于装运日后21天也是不能接受的 因此 如货物实际装运日为1993年5月1日 则受益人最迟交单期应为1993年5月22日UCP500第四十三条对交单日的限制有如下规定 如果信用证未规定交单期限 银行将拒受迟于运输单据出单日期21天交的单据 换言之 就是交单日期不得超过运输单据出单日后的21天 否则将被视为单证不符 第十章审核单据 一般掌握问题1 审核单据 1 要达到单证一致 严格一致和实质一致两种 2 审单合理时间即不得超过从其收到单据的次日起算7个银行工作日来审核单据 2 最迟交单日期从装运日起21天内交单 最迟交单日期应订立相同于有效日期的长度 3 单据传递中如果发生遗失 在信用证完成议付 付款或承兑之前 单据传递风险由受益人承担 在完成之后 单据传递风险由开证行承担 第十二章信用证融资 一般掌握问题1 打包放款 1 货币一般是以人民币为主 2 贷款金额是总金额的40 80 3 贷款期限 3个月 最长不超过信用证有效期的21天 2 打包放款与红条信用证都是装运前出口方银行对出口商的融资 3 出口信用证融资方式有 1 打包放款 2 红条信用证 3 出口押汇 4 汇票贴现 4 进口信用证融资方式有 1 进口押汇 2 交纳保证金的融资 3 进口商要求延期付款 4 专项贷款融资 第十二章信用证融资 第十五 十六章银行保函备用信用证 重点问题比较银行保函与备用信用证的异同点 一般掌握问题1 银行保函属性 1 担保行的责任 见索即付的保函担保行的责任是第一性偿付责任有条件的保函担保行的责任是第二性的 2 目前国际上通行担保人负第一性偿付责任的银行保函 2 保函的基本当事人 委托人 受益人 担保行 3 出口类保函的种类包括 1 承包保函 投标保函 履约保函 预付金保函 2 保留金保函或留置金保函 3 质量保函 4 维修保函 第十五 十六章银行保函备用信用证 第十七章贸易条件 重点名词贸易术语 是在长期的国际贸易实践中产生的