T953-4税法复习题.doc

税法复习一,基本概念1,税收:税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权利,强制,无偿地取得财政收入的一种形式。（P1）2,税法:税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（P2）3，税收法律关系：是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间，国家与国家之间以及各级政府之间在税收分配过程中形成的权利与义务关系。（P7）4，增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。其增收的对象是对我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人。（P29）5，一般纳税人：是指应征增值税销售额超过财政部，国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。（具体认定办法在P38）6,小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（P41）7，消费税：是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。（P98）8，营业税：营业税是以在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。（P122）9,居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（外区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（P254）10，非居民企业：是指依照外国（外区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构，场所的，或者在中国境内所得的企业。（P254）11，居民纳税义务人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。（P321）12，非居民纳税义务人：是指不符合居民纳税义务人判定标准（条件）的纳税义务人。（P322）13，土地增值税：是对有偿转让国有土地使用权及土地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。（P181）14，房产税：是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。（P198）15，城镇土地使用税：是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。（P204）16，耕地占用税：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。（P213）17,契税：是以在中华人民共和国境内转移土地，房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（P244）18，印花税：是以经济活动和经济交往中，书立，领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。（P231）19，车辆购置税：是以在中国境内购置规定车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。（P217）20，车船税：是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。（P223）二，简答题1， 增值税的特征是什么？（P30）答：1，保持税收中性。2,普遍征收。3，税收负担由商品最终消费者承担。4，实行税款抵扣制度。5，实行比例税率。6，实行价外税制度。2， 对汽车消费税的税率是如何规定的？答：3， 营业税的税目有哪几项？（P125）答：交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业，转让无形资产，销售不动产。4， 根据企业所得税法的规定，什么是企业的收入总额？其包括哪些种类？（P256）答：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其它收入。5， 什么是小型微利企业？应如何判断？小型微利企业适用的企业所得税税率是多少？（P289）答：小型微利企业，是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其它企业，年度应纳税所得税额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。6， 企业所得税中加计扣除的优惠包括哪两项？（P289）答：研究开发费用，企业安置残疾人员所支付的工资。7， 母子公司之间提供服务，支付费用的有关企业所得税是如何处理的？（P306）答：母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。8，什么是固定资产？固定资产计提折旧的最低年限是怎样规定的？答：固定资产是企业为生产商品、提供劳务对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产折旧的实质是一种价值转移过程和资金形态的变化过程，正确提取折旧，不但有利于正确计算产品成本，而且保证了固定资产再生产的资金来源。 固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。但是允许企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限的60%；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%，最低折旧年限一经确定，一般不得变更。 9， 根据个人所得税法实施条例的规定，纳税义务人具有怎样的情形，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报？（P362）答：1，自2006年1月1日起，年所得12万元以上的。2，从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的。3，从中国境外取得所得的。4，取得应税所得，没有扣缴义务人的。5，国务院规定的其他情形。10， 什么情况下可以减征个人所得税？答：1，残疾，孤老人员和烈属的所得。2，因严重自然灾害造成重大损失的。3，其它经国务院财政部门批准减税的。11， 个人所得税中代扣代缴的范围是怎样规定的？（P365）答：1，工资、薪金所得2，对企事业单位的承包经营、承租所得3，劳务报酬所得4，稿酬所得5，特许权使用费所得6，利息，股息，红利所得