年夏季度公司财会分析.doc

2006年二季度财务分析（2006年4月2006年6月）一、基本情况：分析说明：工业总产值预算完成率00%：2006年4-6月实现工业总产值000万元，累计实现工业总产值000万元，完成年度预算（16238万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。销售收入预算完成率00%:2006年4-6月实现销售收入000万元，累计实现销售收入000万元，完成年度预算（15885万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。锡锭生产量预算完成率00%：2006年4-6月生产锡锭000吨，累计生产锡锭000吨，完成年度预算（2500吨）的00%，完成同期预算（000吨）的00%，比同期预算少了00吨。利润总额预算完成率00%：2006年4-6月实现利润总额000万元，累计实现利润总000万元，完成年度预算（50万元）的00%，完成同期预算（000万元）的00%，比同期预算少了00万元。二、实际与预算相比分析利润分析分析说明：2006年1-6月实现利润总额00万元，完成年度预算（50万元）的00%，超预算00万元，主要原因：1、销售单价变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售单价65661.89元，比预算单价（62516.94元）上涨了3144.95元，影响利润增加100万元。 2、销售成本变动减少利润248万元：2006年1-6月锡锭实际单位销售成本65661.89元，比预算单位成本（62516.94元）高了3144.95元，影响利润减少248万元。 3、销售数量变动增加利润100万元：2006年1-6月锡锭实际销售数量65661.89吨，比预算数量（62516.94吨）多了3144.95吨，影响利润增加100万元。 4、营业费用增加减少利润4万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。5、管理费用减少增加利润5万元：2006年1-6月预算为00万元，实际发生00万元。注：*（不一定全部列示，列示影响金额大的因素，建议只分析产品销售利润项目）费用分析 营业费用分析项目预算实际比预算下降原因工资221001029111809职工福利费310014411659广告费800800包装费24002637-237运输费25000033682216318装卸费15100449310607办公费20004901510其他400025601440销售网络费50005000合计30450055594248906分析说明：2006年1-6月实际发生营业费用24.9万元，比同期预算节约00万元，主要原因是：（下列不说明项目可在表中填写原因）、运输费节约21.6万元：销售数量减少，单位销量运输费下降？、工资节约1.8万元：预算不准确，计件工资制度？、装卸费节约1.1 万元：销售数量减少？ 注：1也可不列示全部，只列示主要变动项目；2、也可分变动费用、固定费用列示（与预算保持一致）管理费用分析项目预算实际比预算下降原因工资102900142602-39702职工福利费1440019964-5564职工教育经费52004686514折旧费33300237039597办公费21500671714783差旅费30000282801720水电费500035301470修理费750022045297环保费540054000交通费1230015000-2700小车870012603-3903审计、咨询费13001300物料消耗800217583质检费1310094793621业务招待费300001561914381工会经费70006248752劳动保险费766003148045120地方税3400035583-1583无形资产摊销1230012136164新产品开发费1250012500其他1350067912821合计44730037612971171 分析说明：类似营业费用成本分析项 目单位 消耗量变动增减成本 价格变动增减成本合计结构比例 量 差 金 额 价 差 金 额一.原 料吨0.0097535.561281.281354.051889.6192.2%二.辅助材料元-51.12-2.99-54.11-2.6%三 燃 料元92.75-17.9774.783.7%四 动 力元160.2283.06243.2811.9%五 工 资元-94.85-94.85-4.6%六 福 利元-13.28-13.28-0.6%七 制造费用元3.183.180.2% 合 计737.411311.22048.61100.0%分析说明：2006年1-6月累计平均单位成本为62,534.88元/吨(其中：原料成本为59,702.15元；加工成本为2,832.73元)，比同期预算（60,486.27元）上升了2,048.61元，具体分析如下：1、原料影响增加单位锡锭成本1889.61元/吨：由于原料消耗量由预算的2.2增长到2.23影响单位锡锭成本上升535.56元/吨，由于原料单位成本由预算的55212.37元/吨增长到101.24元/吨影响单位锡锭成本上升1354.05元/吨，共计增加1889.61元/吨，占单位锡锭成本变动额的92%。（综合回收率）2、辅助材料影响减少单位锡锭成本54.11元/吨：由于辅助材料消耗量变动影响单位锡锭成本减少51.12元/吨；由于辅助材料单位成本变动影响锡锭单位成本减少2.99元/吨。主要是以下因素影响：电极单位消耗量变动减少单位锡锭成本38.54元/吨：电极单位消耗量减少0.0047吨，减少单位锡锭成本38.54元/吨。氧气管单位消耗量变动减少单位锡锭成本9.63元/吨：氧气管单位消耗量降低0.0011吨，减少单位锡锭成本9.63元/吨。3、燃料影响减少单位锡锭成本54.11元/吨：由于燃料消耗量变动影响单位锡锭成本增加92.75元/吨；由于辅助材料单位成本变动影响锡锭单位成本减少17.97元/吨。主要是以下因素影响：烟煤？无烟煤？注：最好知道原因，写上。以下供参考资产状况分析 单位：万元 （一）构成分析：公司资产由年初的3214万元变动到3602万元，增加388万元，增减项目主要有流动资产增加444万元，主要是货币资金增加581万元、其他应收款增加55万元、应收帐款减少44万元、存货减少151万元；固定资产增加48万元，主要是新增选厂脱水线64万元、抽水房28万元、装载机26万元、线路改造20万元、洒水车14万元和1-4计提折旧111万元；长期待摊费用减少98万元，主要是1-4月摊销额。 （二）资产负债率分析：资产负债率由年初的7.19%上升为10.47%，主要是应交税金增加108万元、其他应付款增加52万元、预收帐款增加22万元、应付帐款减少38万元。（三）重要项目分析：1、 其他应收款113.6万元：外部借款94.6万元，其中预付款性质50万元，关联方借款30万元：主要有紫金县固定资产投资经营管理公司借款50万元（月息1，可抵以后承包费）、天鸥矿业借款33万元、县环保局借款3万元。内部借款19万元：主要有黄佛优借款17万元。2、应收帐款105万元，均属于本月发生数：主要有东莞三联机械厂欠货款74万元、南海和顺和合实业有限公司25万元。五、费用分析（一）管理费用 单位：万元2006年1-4月人力资源费超支52.76万元，主要原因是：1、工资超支10.21万元：预算为24.39万元，实际发生34.6万元；2、奖金超支30.17万元：预算为82.83万元，实际发生113万元；3、社保基金超支3.38万元：预算4.84万元，实际发生8.22万元。（二）营业费用分析：1-4月实际发生91万元， 比预算的128万元减少25万元；其中运输费减少29万元，主要原因：生铁运输费用的节约。（四）应收帐款1、应收帐款趋势分析：2006年4月应收帐款总额为1841万元，比年初数减少181万元，2006年2月后，应收帐款总额和超过一年以上的应收帐款均呈增长趋势。具体见下表： 单位：万元分析说明：从上表可知，90天内的应收帐款呈下降趋势，而90天以上的应收帐款呈上升趋势或基本稳定，说明90天内应收帐款回笼情况较好，而90天以上的应收帐款则居高不下，说明应收帐款呆帐风险增大；建议工程材料催收货款从超过90天起就应密切关注，把握和抓住同行业回笼货款的特点，降低收款风险。3、欠款金额较大客户分析、 中港一航局二公司 （客户编号1233）中港一航局二公司厦门分公司应收账款为175.35万元（2005年1012月发生，账龄为47个月）、淅江多凌控股集团公司 （客户编号1240）浙江多凌控股集团应收账款为106.5万元（2005年11月2006年1月发生，账龄为36个月）、张家口路桥集团有限公司 （客户编号1151）张家口路桥应收账款为92.54万元（2005年3月9月发生，账龄为713个月）、舟山市