财务重点业务专项检查提纲.xls

附件3 财财务务重重点点业业务务专专项项检检查查提提纲纲 检检查查单单位位 年 月 日 序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容备备注注 一一 基基础础工工作作 1 原始凭证 原始单据是否能够充分支持经济业务 是否真实 准确 合法 完整 2自制原始凭证是否由财务基础管理集成平台出具 3 记账凭证 记账凭证会计处理是否正确 4 记账凭证的摘要是否能够反映经济业务的实际内容 描述是否清晰 文 字表达是否与实际会计处理业务内容相符 二二 资资金金管管理理 5 内部控制执行 是否建立货币资金业务的岗位责任制 明确相关部门和岗位的职责权限 6是否做到不相容岗位相分离 7出纳员是否定期轮岗 不得超过2年 8 财务主管领导是否定期对货币资金内控制度的执行情况定期检查 有无 检查记录 9资金支付是否经过有效审批 10是否由出纳员办理资金收付款全部业务 11财务专用章和个人名章是否分开保管 12 是否指定出纳员以外财务人员定期与银行对账并及时编制银行存款余额 调节表 有无财务主管领导签字 对未达账项是否及时清理 13有无签发 取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据 14是否收取商业承兑汇票 15库存票据及有价证券是否实行专人保管 是否账实相符 16是否存在财务人员代管职工网银报销卡现象 17 资金收支管理 货币资金收支是否与真实交易相符 金额是否准确 18收入确认是否及时 准确 有无人为少计 错计或漏计收入现象 19发票管理是否规范 已开具发票与收入确认金额是否相符 20各项资金收入是否及时存入银行 有无截留收入现象 21办理资金付款业务手续是否完备 附件是否齐全 22 是否按照规定的程序办理货币资金支付业务 包括支付申请 支付审批 支付复核 办理支付等程序 财财务务重重点点业业务务专专项项检检查查提提纲纲 检检查查单单位位 年 月 日 序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容备备注注 23资金支付金额是否与会计凭证 付款相关资料等记载金额相符 24支付五项费用时是否在预算控制模块中扣减费用指标 25 福利费和职工教育经费的使用是否符合公司要求 培训费有无公司人事 部及相关管理部门的审批文件 26 现金管理 现金是否做到账实相符 账账相符 27现金是否做到日清月结及按日盘点 28现金使用范围是否符合 现金管理暂行条例 的规定 29库存现金有无超储及白条抵库现象 30 发放工资 奖金及各项补贴等有无领取人签字 发放金额与签字金额是 否一致 31网银报销打卡是否按照资金管理要求办理 32 备用金管理 是否严格执行备用金使用限额制度 33备用金是否及时清理 有无长期挂账现象 34 银行账户管理 是否按照财务部规定开立银行账户 有无擅自开户现象 35银行账户的开户 变更 撤户手续是否按规定执行 36银行账户是否按照规定用途和设置路径使用 有无收支串用现象 37 违规 违纪行 为 有无私自借款 对外投资及对外提供担保现象 38有无转移资金设账外账 小金库 资金体外循环现象 39财务人员有无违规保管账外账现象 40有无收款不入账 公款私存情况 三三 成成本本费费用用管管理理 41 成本费用管理 是否存在虚列成本费用 少计成本费用 42是否存在超标准 超范围列支成本费用 43是否存在福利性支出 资本性支出挤占成本费用 44是否存在成本费用挤占科研项目支出 45是否存在违规变通逃避预算指标考核等行为 资金收支管理 财财务务重重点点业业务务专专项项检检查查提提纲纲 检检查查单单位位 年 月 日 序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容备备注注 46 是否存在无计划维修项目 随意变更维修明细及标准 维修费用超计划 预算 47是否存在错误使用成本费用科目 48 差旅费 是否按照 大庆油田公司差旅和会议费管理办法 庆油发 2013 71 号 的规定范围核销差旅费 费用核销是否存在超标 超范围等现象 49公出是否经过审批 公出原因是否合理 有无公款旅游等现象 50 业务招待费 业务招待费核销是否经过审批 是否实行一餐一审批制度 51报销业务招待费发票是否合规 有无娱乐场所发票 52 会议费 举办或承办会议是否按照油田公司相关规定范围和标准列支费用 有无 超范围 超标准列支会议费现象 会议费核销是否有审批单 53个人参加外部会议 是否有正规会议通知 是否经过相关领导审批 54是否存在以开会名义公款旅游现象 55个人参加系统外部会议 会议费额度是否合理 是否发生考察费支出 56 办公费 是否存在超范围列支办公费现象 57是否存在办公费核销未取得增值税发票 购买实物无实物验收现象 四四 食食堂堂管管理理 58 食堂核算 食堂是否单独设置会计机构 未设置是否由财务组代理记账 59 食堂从事会计工作的人员 是否为本单位职工 是否取得会计从业资格 证书 60食堂会计核算是否采用FMIS 是否使用油田公司统一自制票据 61原始凭证的取得是否合理 合法 记账凭证内容是否齐全 准确 62会计科目的使用 确认与计量是否准确 63是否存在食堂支出超标准 超范围以及违规变通支出 64 使用钱票或刷卡就餐的单位 是否设立钱票发售存明细表并要求按时间 顺序及时 详细记录钱票的印制 出售和结余数量 65 财务管理 是否存在虚列 隐瞒和截留收入 推迟或提前确认收入现象 66 食堂是否存在出租 出借银行账户 为其他单位或个人代收 代付款项 及套取现金情况 67库存食品出入库手续是否齐全 是否与财务核对 账实是否相符 68食堂周转金是否超规定限额 成本费用管理 财财务务重重点点业业务务专专项项检检查查提提纲纲 检检查查单单位位 年 月 日 序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容备备注注 69资金支付是否履行审批手续 70印鉴 支票 密码 钱票保管是否合规 71现金盘点 银行对账与银行存款余额调节表的编制是否及时 准确 五五 税税收收管管理理 72 基础资料 返税 非返税车辆及设备的划分依据及标准是否合理正确 73 符合返税的成品油消耗量统计是否有车辆 设备 油料消耗台账等证据 资料支持 74 符合返税的成品油是否单独开具增值税专用发票 75 是否建立自用油使用台账 是否建立自用油发票管理以及自用油的收 发 存等工作流程 76 申报资料 返税申报资料是否齐全 完整 77 符合返税的增值税发票的购买量是否与申报数据一致 78 会计核算 符合返税 非返税的成品油是否单独进行会计核算 79 纳入核算的符合返税成品油消耗量与申报资料及符合返税发票的数量是 否一致 80 是否在辅助核算中以吨为单位列明符合返税条件的成品油消耗量 且与 开具的发票量一致 81 符合返税成品油消耗量入账依据是否准确 完整 82 符合返税自用成品油每月入账是否及时 83 优惠政策 国家给予的各项税收优惠政策是否得到落实和执行 84 税收优惠政策的执行是否符合文件规定条件 85 已享受的税收优惠政策是否由税务机关批准或备案 减免税额计算是否 准确 六六 投投资资管管理理 86 资本性支出 基本建设投资核算是否规范 真实 有无投资计划 工程合同 预 决 算书 竣工验收报告 固定资产验收单等 审批签字手续是否齐全 87是否存在在建工程科目余额长期挂账 转资不及时或不能完资等现象 88是否存在资本性支出与费用性支出相互挤占 89是否存在超合同付款现象 90是否存在外部单位未按合同留取质保金 财务管理 财财务务重重点点业业务务专专项项检检查查提提纲纲 检检查查单单位位 年 月 日 序序号号检检查查项项目目检检查查内内容容备备注注 91是否存在拖欠两年以上内部单位结算资金的现象 92 内部结算 在工程结算方面是否执行 关于进一步加快油田内部企业投资项目结算 进度的通知 庆油发 2012 44号 文件要求 93 是否执行200万元以下项目按工程进度付款的要求 2014年第47次 专业 办公会议纪要 七七 存存货货管管理理 94 存货管理 是否定期对存货进行盘点 并编制存货盘点表 95存货盘点清查记录是否真实 完整 96是否存在盘盈和盘亏存货 账外存货和不良存货 97盘盈 盘亏存货的处理是否符合规定 98 直达料 的采购行为和收 发 存是否存在物资管理风险 99财务人员是否参与存货盘点工作 八八 其其他他方方面面 100 固定资产 租赁资产