4 固定资产管理规定 Microsoft Word 文档.doc

Q/YKZH-CX10-ZY04-2010 固定资产管理规定版 次: A / 0编 制：财务部审 核：江 萍批 准：玄永强受控状态：发放编号：062010 - 01 - 10 发布 2010 - 01 - 15 实施 营口市众和添加剂有限公司企业标准 固定资产管理规定 Q/YKZH-CX10-ZY04-20101 范围本标准规定了固定资产的界定、构建、分类、计价、折旧、增加、调拨、移装、封存及报废等管理工作。本标准适用于公司各部门对固定资产的管理。2 职责2.1 财务部是固定资产的综合管理部门，负责固定资产的清查、核算及帐务处理。2.2 生产部为固定资产的直接管理部门，负责固定资产的增加、调拨、报废等变动手续的审批，并对生产车间进行监督、检查、考核。2.3 各单位负责固定资产的使用、维护和变动申请。2.4 生产部负责固定资产的检修工作。3 固定资产的界定3.1 固定资产是指具有独立使用功能的，在使用过程中保持原有的物质形态的资产。构成固定资产必须具备下列条件之一3.1.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。3.1.2 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也作为固定资产管理。3.2 不符合上述条件的，归入流动资产类的“低值易耗品”管理，列入低值易耗品的主要是指单位价值较低、使用年限较短，容易损坏的物品、设备。低值易耗品一般分为以下几类：3.2.1 一般工具：指生产中常用的工具，如：量具、工具等。3.2.2 专用工具：指专用于制造某一特定产品，或在某一特定工序上使用的工具，如：检测用玻璃容器等。3.2.3 管理用具：指在管理上使用且单位价值较低的办公器具。3.2.4 功率不足75KW的电机。Q/YKZH-CX10-ZY04-20103.2.5 各种流量计、变送器等直接与介质接触的仪表。3.3 下列资产，不论价值大小，均不列为固定资产：a.临时简易房屋、建筑物，如：工棚、临时厕所等。b.属替换性资产，如轮胎、电瓶、配件、传感器等（该项中属于成套设备中原已配套的仍应作为固定资产完整的组成部分，其价值应计入成套设备价值之内）。4 购建固定资产的原则购建固定资产应进行科学论证、效益分析，充分考虑其使用性、耐用性、效益性，数额较大者应立项。 5 固定资产的分类及编码本公司固定资产分为六类：机械设备、电器设备、电子通讯自控设备、测量仪表设备、运输设备、房屋及建筑物、办公及生活设施。固定资产编码按固定资产编码规则进行。6 固定资产的计价6.1 购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费、安装成本和缴纳的税金、附加费等计价入帐。6.2 自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账。6.3 在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账。6.4 接受捐赠的，按照发票帐单上所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装费、调试费等计总价，没有发票的，按照同类设备市价计价。6.5 无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账。6.6 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。6.7 已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进行调整。6.8 用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外部分的运费及其他费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价入账。6.9 投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。6.10 融资租入，按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费计价。Q/YKZH-CX10-ZY04-20106.11 购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。7 固定资产的折旧7.1 增加的固定资产按月提取折旧，统一实行平均年限法。 7.2 当月增加的固定资产，下月计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧，固定资产提足折旧后，不管是否继续使用均不再提取折旧，提前报废的固定资产也不补提折旧。 7.3 固定资产折旧年限按财务制度执行。8 固定资产的增加8.1 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。固定资产的增加大体有以下几种渠道：购入、自制、调入、捐赠。8.2 固定资产增加的审批及采购：8.2.1 固定资产增加的审批走固定资产增加流程，流程审批完毕后由供销部采购；8.2.2 新增固定资产入厂需附带设备制造质量合格证、技术说明书、图纸、易损件及技术附件要求的相关资料。9 固定资产的调拨设备调拨经生产部请示总经理同意后，生产部通知调出单位填写“固定资产调拨申请表”，一式四份，经生产部、调入单位、调出单位签字后，一份存档，另三份分别送至调入单位、财务、生产部。10 固定资产的封存10.1 生产不需用的、无价值的固定资产作为报废处理，履行报废手续，将拆除的固定资产送至仓库指定的地点存放。10.2 生产不需用的、有价值的固定资产作为封存处理，由固定资产所属单位及时办理固定资产封存手续。由固定资产的拆除单位负责做好防护，保证固定资产的完好。如由于客观原因封存的固定资产送仓库存放的，原单位必须与供销部相关人员做好交接，仓库对此类设备要分类妥善保管，不能损坏丢失。10.3 封存后的设备原则上不允许拆卸零部件，若确实为生产上的急需，需通过生产部同Q/YKZH-CX10-ZY04-2010意，方可拆卸挪用。11 固定资产的报废11.1 固定资产的报废手续的履行11.1.1 使用单位申请固定资产报废（拆除）时，填写“设备报废申请单”，该申请单一式三份，经车间主管领导同意后，上报生产部。11.1.2 生产部组织固定资产报废鉴定领导小组专业人员进行现场鉴定后，由财务部提供拟报废的固定资产的净残值，上报公司固定资产报废鉴定领导小组审核批准。11.1.3 批准报废后，由财务部通知生产部、使用单位清帐。11.1.4 报废后的固定资产由使用单位送至仓库指定地点存放，残值清理回收工作由公司统一办理。任何个人或单位不履行报废手续、自行拆除设备的，追究责任或给予经济处罚。11.2 报废原则11.2.1 经过多次大修磨损严重，修复后技术性能不能满足工艺要求和保证产品质量的。11.2.2 设备磨损虽不严重但技术性能落后，效率低，经济效益差的。11.2.3 经过大修虽能恢复设备的精度，但不如设备更新经济的。11.2.4 耗能高或严重污染环境，危害人身安全和健康，进行改造不经济的。11.2.5 国家或有关部门明令淘汰的设备。11.2.6 当年更新增加的净值要大于报废减少的净值。11.2.7 固定资产符合以下情况的，可申请报废：a.技术落后，耗能很高，效率很低的机器、设备、工具等；b.使用期限已达到或超过规定年限，主要部件已存在严重缺陷、故障，不能修复或无修复价值的；c.损坏严重，无法修复或无修复价值的；11.3 报废固定资产的管理11.3.1 对未履行完报废手续的固定资产，使用单位必须妥善保管。11.3.2 因客观原因，未履行完报废手续的固定资产送供销部库存，使用车间必须在设备上醒目标明“待报废”字样。仓库对此类设备要分类妥善保管，未接到通知前，不能擅自处理。Q/YKZH-CX10-ZY04-201011.3.3 财务部同意处理且已履行完报废手续的固定资产，由生产部鉴定后通知供销部按以下情况处理：a.按废品处理；b.按整台设备处理；c.留厂供维修拆备件。12 固定资产的保养维护 12.1 固定资产要有专人保管，定期维护，以延长其使用寿命。对暂时闲置的固定资产应安全存放保养，对长期闲置的固定资产应进行有偿调配，以充分发挥其使用价值。12.2 建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用单位应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。12.3 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期检测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋建筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。13 固定资产的日常管理13.1 固定资产采用“谁保管，谁负责”的管理责任制，采用分级管理办法。13.2 各单位要设置资产管理员，负责对企业所有资产的保管、使用。因管理不善造成的短缺、毁损要追究管理员的责任。13.3 固定资产管理主要指：固定资产的投资、建设、使用、出租、转让、报废等过程中的论证、申请、计划、登记、清理、普查、统计等工作。13.4 固定资产管理分为生产车间、生产部、财务部的三级管理，财务部为综合的管理、监督、指导、检查、考核部门；生产部建立固定资产的明细台帐，并每季度与财务部进行一次核对，保证固定资产的真实性。生产部负责将已批准的固定资产调拨单上报给财务部。13.5 生产车间应建立固定资产明细台帐。固定资产的大修、移装、报废等在固定资产明细台帐上作好记录。13.6 公司内的非生产车间的固定资产的管理，以部室为单位，建立固定资产的明细台帐，做到帐物相符。14 固定资产变动单和台账的管理Q/YKZH-CX10-ZY04-201014.1 新增固定资产台账的管理14.1.1 新增设备使用单位出具“设备出库单”领用，并建立临时台账。财务部在办理入帐手续后将各单位新增固定资产定期分发给各使用单位，使用单位据此在台账上增添相应条款并删除临时台账，在此之前不得擅自更改台账。14.2 调拨固定资产申请表和台账的管理调拨的设