财务报表编制PPT课件.ppt

第7章会计必备知识之四 财务报表编制 2020 3 21 1 背景知识 财务报表 财务报表亦称对外会计报表 是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营成果的会计报表 2020 3 21 2 一套完整的财务报表包括资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 或股东权益变动表 和财务报表附注 资产负债表属于静态报表 反映会计主体期末财务状况的报表 它反映企业资产 负债及资本的期末状况 及长期偿债能力 短期偿债能力和利润分配能力等 资产负债表对应的会计等式 资产 负债 所有者权益利润表 或称损益表 属于动态报表 反映会计主体在一定会计期间经营成果的报表 它反映本期企业收入 费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况 利润表对应的会计等式 收入 费用 利润现金流量表属于动态报表 反映一定会计期间内企业现金流量的来龙去脉 当中分为经营活动 投资活动及筹资活动三部份 所有者权益变动表反映年末企业所有者权益 股东权益 总量的增减变动情况 还包括结构变动的情况 特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失 2020 3 21 3 财务报表附注一般包括如下项目企业的基本情况 财务报表编制基础 遵循企业会计准则的声明 重要会计政策和会计估计 会计政策和会计估计变更及差错更正的说明 重要报表项目的说明 其他需要说明的重要事项 如或有和承诺事项 资产负债表日后非调整事项 关联方关系及其交易等 会计师事务所的审计报告 2020 3 21 4 利润表的编制方法 2020 3 21 5 资产负债表的基本编制方法 列 2020 3 21 6 用友REP U8提供有专门的报表管理系统 UFO报表模块 用来帮助我们方便地生成 管理各类财务报表 在REP U8中 可以采用以下三种途径生成财务报表 利用系统提供的报表模板自动从总账系统中取数生成常用报表 对系统提供的模板进行修改 生成新的符合需求的常用报表 完全按照业务需求自定义全新的财务报表 2020 3 21 7 7 1生成基础财务报表 用友ERP U8中的UFO报表模块中 提供一个最基本最简单的报表生成工具 报表模板 模板中的资产负债表和利润表中的各项目已按正确的公式与总账中的各科目数据进行连接 在没有增加新的一级会计科目 且没有改动一级科目编码的情况下 只需正确调用模板 就可快速生成各类财务报表 2020 3 21 8 实务操作1调用报表模板自动生成报表 1 实操准备利用报表模板正确生成财务报表的前提是 UFO报表系统与总账系统所依据的会计制度一致 在总账中 没有增加新的一级会计科目 并且没有改动一级会计科目的科目编码 因为用友ERP U8预置的UFO报表公式中使用了科目编码 已经对001账套完成创建 凭证录入 记账 结账等工作 2 实操资料利用报表模板为001账套生成2011年1月份的资产负债表 3 操作步骤 见老师演示 提示 资产负债表是静态会计报表 需要指定当月的最后一天为报表数据生成的截止日期 2020 3 21 9 实务操作2追加表单生成多张报表 1 实操准备为了提高效率 在ERP U8中的UFO报表系统中 可以将某年度的多张同类型的财务报表存放在一个报表文件中 每张报表存放在一张独立的表单中 这和Excel管理工作表的方式基本相同 2 实操资料在001账套2011年1月份的资产负债表的后面追加多张表单 3 操作步骤 见老师演示 注意 1 追加 意味着原资产负债表需要打开 2 如果是ERP U8试用版 则可追加3张 如果是ERP U8正式版本 则可直接追加11张 2020 3 21 10 实务操作3保存财务报表 1 实操准备在保存前 资产负债表应已生成完毕 2 实操资料将前述已生成的001账套2011年的资产负债表保存到指定文件夹下 3 操作步骤 见老师演示 注意 rep是ERP U8专用的报表文件后缀 不可更改 2020 3 21 11 实务操作4重新打开并打印财务报表 略 2020 3 21 12 实务操作5更新报表数据 1 实操准备如果生成常用报表所依赖的总账数据发生了变化 比如对凭证进行了增删 修改等操作 就需要我们更新报表数据 下面为001账套1月份新录入一张凭证 并更新资产负债表 1 登录001账套的总账 进行反结账操作 2 依照下列分录为1月份增加一张新的凭证 借 管理费用 差旅费5500贷 银行存款5000 结算方式为网银转账 现金500 3 依次完成下列必要操作 出纳签字 审核 记账 期末损益结转 损益结转凭证的审核和记账 结账 注意 1 一定要进行损益结转操作 因为新增的凭证影响了损益类科目 管理费用 否则利润表将是错误的 注意保存结转凭证 2 结算方式为网银转账 不需票据管理 故亦不需设置支票号 2020 3 21 13 2 实操资料对总账经过更改的001账套 更新前述已生成的2011年1月份的资产负债表 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 14 7 2修改报表模板 如果在账务处理过程中 增加了一级会计科目 或者是对原有一级科目的科目编码进行了修改 利用报表模板生成的报表就可能出现错误了 当总账的一级科目编码与UFO的一级科目编码不同时 可以对已有的报表模板进行修改 以生成正确的财务报表 在本节中 我们启用一个新的009账套 该账套使用2007年开始实施的新企业会计准则 并新建了两个一级科目 通过本节我们将学会如何修改报表模板生成正确的财务报表 2020 3 21 15 实务操作1创建009账套为修改报表模板做准备 1 实操准备已正确安装好用友ERP U890 准备好009账套的企业基础资料 2 实操资料 1 新建一个009账套 该账套的企业基本情况如教材p184 2 启用总账系统 增加两个一级会计科目 资产类科目 1124待摊费用 成本类科目 5501开发成本 3 根据表7 1中所列示的会计业务填制记账凭证 为节约时间 可省略一些凭证的录入 如在此我们没有录入表7 1中的7 8 9号凭证 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 16 实务操作2调用模板生成资产负债表1 实操准备在009账套中 新增加了两个一级科目 资产类科目 1124待摊费用 和成本类科目 5501开发成本 由于这两个科目本期均有发生额及余额 期末生成报表时 其余额应该反映在资产负债表中 否则会导致报表不平衡 但在通过默认的报表模板生成资产负债表时 由于我们利用2007年新会计准则预置会计科目 因而这两个新增科目将不会自动反映在资产负债表中 利用模板生成的资产负债表将是错误的 2 实操资料 009账套通过实务操作1已经创建并录入相关数据 通过报表模板生成009账套2011年3月份的资产负债表 查看所生成的资产负债表左右是否平衡 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 17 实务操作3修改模板生成正确的负债表 1 实操准备为了利用模板生成正确的资产负债表 在使用报表模板正确生成009账套的资产负债表之前 首先要对资产负债表模板中的相关公式进行修改 以保证负债表最终是平衡的 修改报表可以包括以下三个部分 报表的格式 如列宽 行高 字体和字号 增删行列等 报表中的文字内容 如添加单位名称 修改报表项目名称等 报表的金额公式 在对报表进行修改之前 应已成功创建009账套 并录入 审核3月份所有凭证 完成记账操作 2020 3 21 18 2 实操资料 在资产负债表的表头位置输入编制单位名称 东方之星科技公司 根据下表7 3中所列的对应关系修改报表模板的金额公式 表7 3需要修改金额公式的报表项目 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 19 背景知识 为何开发成本属于存货 开发成本属于在产品中的成本 存货包括原材料 库存商品 在产品 低值易耗品等 可根据账务函数中的公式查看存货包含的项目 所以开发成本属于存货 2020 3 21 20 实务操作4自定义报表模板 1 实操准备为了让调整后的资产负债表的格式能够以后在其他账套中使用 可以将其定义为报表模板 将修改正确的报表保存后 关闭该张报表 但不要退出UFO报表窗口 这样才能正确生成相关的报表模板 2 实操资料将已修正并保存的009账套2011年3月份的资产负债表文件 009负债表 rep 定义为新的报表模板 并练习使用 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 21 7 3自定义财务报表 除了使用模板生成财务报表外 还可以在ERP U8的报表系统中按管理需求自由地设计并生成本企业需要的报表 下面为001账套定义一个被命名为 已纳税费汇总表 的小报表 用来反映该公司已从银行账户或通过偿付现金向国家实际缴纳的各种税费 2020 3 21 22 实务操作1设计报表格式 1 实操准备首先 要设计报表行列数 输入其中的文字内容并对表格边框 文字格式进行设置 这些操作与Excel制作表格很类似 2 实操资料按照样表7 4所示 为001账套定义一个报表 基本要求 1 定义表格大小 输入表格文字 2 设置单元格及文字格式 表7 4自定义报表的样表 3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 23 实务操作2设置关键字 1 实操准备前面输入的信息均为表格中固定不变的内容 而有些信息如单位 日期 随着调用单位的不同 时间的推移 每次都可能发生变化 输入这些变动的内容需要事先定义关键字 定义好的关键字可以在每次生成表格时自动取值 2 实操资料在表格标题和表体内容之间增加如下所示的一行关键字内容 关键字内容行 单位名称 年 月 日3 操作步骤 见老师演示 2020 3 21 24 实务操作3设置计算公式 1 实操准备这是生成自定义报表最关键的一步 如果公式设置不正确 之前定义的报表只是一个空架子而已 在ERP U8中 如果用户对该系统的函数使用方法很熟悉 公式可以直接输入 否则可以通过函数向导的帮助生成相应公式 2020 3 21 25 2 实操资料 1 报表各项目所对应的科目编码及会计科目 其中的科目编码是在设计金额公式时要用到的 增值税217102应交税金 未交增值税营业税217103应交税金 应交营业税企业所得税217106应交税金 应交所得税城建税217108应交税金 应交城市维护建设税个人所得税217112应交税金 应交个人所得税车船使用税217111应交税金 应交车船使用税教育费附加217601其他应交款 教育费附加印花税55020801管理费用 税费 印花税注意 由于001账套是以2001年企业会计制度为依据设置的会计科目 所以这里设置公式时采用的科目编码应与账套科目相一致 2020 3 21 26 2 取值方式 取各科目的借方发生额 3 金额公式 本月金额 取值公式 FS 科目编码