货款的收付国际贸易理论与实务PPT课件.ppt

国际货款的收付 1 第一节支付工具第二节汇付与托收第三节信用证付款第四节银行保函第五节各种支付方式的选用 2 第一节支付工具 国际贸易中使用的金融票据主要有汇票 本票和支票 其中以使用汇票为主 3 一 票据的概念 票据 Bills 是指出票人委托他人或自己承诺在特定时期向指定人或持票人无条件支付一定款项的书面凭证 4 二 票据的性质 1 票据的设权性设权性是指持票人的票据权利随票据的设立而产生 离开了票据 就不能证明其票据权利 2 票据的要式性要式性是指票据的形式必须符合法律规定 票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定 即 要式齐全 方可使票据产生法律效力 5 3 票据的文义性文义即文字的涵义 文义性是指票据所创设的权利义务内容 完全依据票据上所载文字的涵义而定 不能进行任意解释或者根据票据以外的任何其它文件确定 6 4 票据的无因性无因性是指持票人行使票据权利时 无需证明其取得票据的原因 只要票据合格 就能享有票据权利 票据的原因是指产生票据上的权利和义务关系的原因 出票人与付款人一般存在资金关系 票据的无因性使票据得以流通 7 5 票据的流通转让性 1 票据权利通过交付或背书及交付进行转让 2 票据转让不必通知债务人 3 票据的受让人获得票据的全部法律权利 可以用自己的名义提起诉讼 8 6 票据的提示性提示性是指持票人要求付款时 必须在法定期限内向付款人出示票据 以显示占有这张票据 才能要求付款 7 票据的可追索性指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款 正当持票人有权通过法定程序向所有票据债务人追索 要求得到票据权利 9 票据的当事人 1 基本当事人指票据一经出票就存在的当事人 一般有出票人 收款人 付款人 2 非基本当事人指在票据出票后 通过其它票据行为而加入票据关系的票据当事人 如背书人 保证人 承兑人等 3 前手和后手所谓 前手 是指在票据签章人或者持票人之前签章的其他票据债务人 所谓 后手 是指在票据签章人之后签章的其他票据债务人或者持票人 10 后手与前手的关系 是债权人与债务人的关系 在必要时 后手可以向前手行使追索权 而前手不能向后手行使追索权 例如出票人A将票据交付与B 收款人 B转让 通过背书 或通过简单交付 与C C再转让与D 如果D不再转让 他便成了最后的持票人 则B是A的后手 同时也是C D的前手 C是A B的后手 也是D的前手 A B C均是D的前手 11 我国票据法 中华人民共和国票据法 于1996年1月1日正式实行 这是新中国第一部真正规范的票据法 我国票据法从内容上看比较系统全面 共有7章111条 在适用范围上 既适用于国内票据 又适用于涉外票据 出票 背书 承兑 保证 付款等行为既发生在国内又发生在国外的票据 在形式上采取汇票 本票和支票统一立法的方式 12 汇票 一 汇票的定义汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 13 14 二 汇票的内容和填制 一 绝对必要记载项目简称绝对必要项目 它是汇票必须记载的内容 缺项汇票就不成立 即绝对必要项目记载是否齐全 直接关系到汇票是否有效 15 1 汇票 字样主要目的是表明票据的性质和种类 以区别于本票 支票等其他票据 BILLOFEXCHANGE EXCHANGE Draft2 无条件支付命令或委托 UnconditionalOrdertoPay 在英文汇票中必须用 祈使句 以动词开头 例如 PaytoJohnSmith 16 3 一定的金额 CertaininMoney 1 以金钱表示 票据上的权利必须以金钱表示 不然票据无效 2 确定的金额 金额必须确定 不论是出票人 付款人还是持票人 任何人根据票据文义计算的结果都一样 例如 a 1000 00b 1000 00plusinterestc 1000 00plusinterestat6 p a 17 3 大小写必须一致 如果大小写不一致 英国票据法 和 日内瓦统一法 都规定以大写为准 我国 票据法 则规定票据无效 18 4 付款人名称 Drawee 付款人的记载要有一定的确定性 以便持票人能顺利找到并且不会弄错 5 收款人名称 Payee 收款人是汇票上记名的债权人 又称为 抬头 主要有三种 1 限制性抬头 即票据的债务人只对记明的收款人负责 限制性抬头的票据不可流通转让 仅付A公司 PaytoACo only 付给B公司 不能转让 PaytoBCo NotTransferable 付给C公司 PaytoCCo 但在票据其他地方有 不可转让 NotTransferable 的字样 19 2 指示性抬头 指可以由收款人或其委托人 指定人提示取款的汇票 收款人可以通过背书将汇票转让给他人 由受让人以持票人身份收取款项 付给A的指定人 PaytotheOrderofA 付给B或其指定人 PaytoBorOrder 付给C PaytoC 3 来人抬头 又称持票人抬头 不管谁持有来人抬头票据 都有权要求付款人付款 只要通过简单交付就可实现转让 付给来人 PayBearer 付给A或来人 PaytoAorBearer 20 6 出票日期 DateofIssue 指汇票签发的具体时间 出票日期有三个重要作用 1 决定汇票的有效期 2年 2 决定到期日 3 决定出票人的行为效力 7 出票人签字 SignatureoftheDrawer 票据必须经出票人签字才能成立 票据责任是谁签字 谁负责 不签字就不负责 21 22 问题 以下的汇票哪张有效 哪张无效 IshouldbeverypleasedifyoupaytoTomfivethousand USDollars IbegyoutopaytoMaryonehundredSterlingPounds 23 PaytoACo thesumof fivethousand US dollars providingthegoodstheysuppplyarecomplieswithcontract PaytoABankororderthesumoffivethousandUSdollars DrawnunderL CNo 12345issuedbyBBank New YorkdatedOn25thMay 19 24 三 汇票的种类 一 按出票人不同划分1 银行汇票 Banker sDraft 2 商业汇票 TradeBill 二 按承兑人不同划分1 银行承兑汇票 Banker sAcceptanceBill 2 商业承兑汇票 Trader sAcceptanceBill 25 三 按是否有货运单据划分1 跟单汇票 DocumentaryBill 2 光票 CleanBill 四 按付款期限划分1 即期汇票 SightDraft DemandDraft 2 远期汇票 TimeBill UsanceBill 26 本票 一 本票的定义本票 PromissoryNote 又称为期票 本票是一人向另一人签发的 约定即期或定期或在可以确定的将来时间向指定人或根据其指示向来人无条件支付一定金额的书面付款承诺 或 本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 27 从定义可以看出 本票比汇票少了一个绝对必要项目 付款人 而是由出票人自己承担付款责任 28 二 本票与汇票的区别1 本票是无条件的支付承诺2 出票人是绝对的主债务人3 在名称和性质上不同4 本票不必办理承兑 29 三 本票的填制 6项 1 本票字样 PromissoryNote 2 无条件的支付承诺3 出票日期4 一定金额5 受款人名称6 出票人签字盖章 30 支票 一 支票的定义二 支票的必要记载事项三 支票的特点四 支票的种类五 支票的止付 31 一 支票的定义简单地说 支票是以银行为付款人的即期汇票 详细地说 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 一般地说 支票是银行存款户根据协议向银行签发的无条件支付命令 32 二 支票的必要项目1 表明 支票 的字样 2 无条件支付的委托 3 确定的金额 4 付款人名称 5 出票日期 6 出票人签章7收款人名称 33 三 支票的特点 一 支票的出票人必须具备一定条件1 支票的出票人必须是银行的存款户2 出票人必须在银行有足够存款3 出票人与存款银行签订有使用支票的协议4 支票的出票人必须使用存款银行统一印制的支票 二 支票为见票即付 三 支票付款人仅限于银行 四 通常情况下 支票的出票人是主债务人 34 四 支票的种类 一 根据支票抬头不同划分1 记名支票 Chequepayabletoorder 记名支票指抬头注明收款人名称的支票 可以背书转让 在取款时 必须由收款人签章并经付款行验明其真实性 2 无记名支票 Chequepayabletobearer 又称空白支票或来人支票 它是没有记明收款人名称或只写 付来人 的支票 取款时不需要签章 银行对持票人获得支票是否合法不负责任 35 二 根据支票的支付方式不同划分1 现金支票现金支票指出票人签发的委托银行支付给收款人确定数额现金的票据 36 2 转账支票指出票人签发给收款人凭以办理转账结算 或委托银行支付给收款人确定金额的票据 转账支票只能用于转账 不得支取现金 37 三 根据支票付款是否有特殊限制或特殊保障划分1 普通支票 Uncrossedcheck 普通支票即非划线支票 无两条平行线的支票或对付款无特殊限制或保障的一般支票 亦称开放支票 2 划线支票 Crossedcheck 划线支票指由出票人或持票人在普通支票正面划有两条平行线的支票 38 39 票据的使用 是围绕票据所发生的 以确立或转移票据权利义务关系为目的的法律行为 包括 出票 背书 承兑 保证 保付等 40 一 出票 Issue 一 出票的含义出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为 出票包括三个动作 1 写成汇票 2 在汇票上签字 3 将汇票交付收款人 二 出票的影响出票人要对汇票付款承担责任 如果付款人拒付 出票人就要接受持票人追索自己清偿债务 41 二 背书 Endorsement 背书的含义背书是指持票人在票据背面签名 以表明转让票据权利的意图 并交付给受让人的行为 即背书的目的是为了转让票据权利 42 三 承兑 Acceptance 一 承兑的含义是指远期汇票的付款人在汇票上签名 同意按出票人指示到期付款的行为 1 写成 承兑应作于汇票正面 若汇票是两张一套 付款人只需承兑一张 例如 Accepted 承兑 字样 JohnSmith 承兑人签名 April30 2000 承兑日期 43 四 提示 Presentation 一 提示的含义提示是指持票人向付款人出示票据 要求承兑或要求付款的行为 二 提示的法律要求根据票据法规定 提示必须在规定的时间及地点作出才有效 否则 持票人丧失对前手的追索权 但在一定期限内 持票人仍有权向出票人和承兑人要求票据权利 44 五 拒付 Dishonour 一 拒付的含义拒付又叫退票 它是指付款人在持票人按票据法规定作提示时 拒绝承兑或拒绝付款的行为 二 拒付的原因或种类1 持票人到期不获承兑或付款 1 付款人明确表示拒付 2 虽未明确拒付 但在规定时效内未予承兑或付款 3 承兑人或付款人避而不见或者付款人不存在 4 作部分承兑或部分付款 45 六 追索 Recourse 一 追索的含义追索权是持票人在票据被拒付时 对背书人 出票人及其他债务人行使请求偿还的权利 持票人在行使追索权时必须具备一定条件 1 持有合格票据2 持票人尽责3 发生拒付 46 二 追索的顺序持票人可以按顺序向自己的前手追索 也可以对任何一个票据债务人追索 还可以同时对数个或全体债务人行使追索权 在实务中 持票人一般都是向出票人追索 47 第二节汇付与托收 国际货款结算的主要支付方式汇付 托收和信用证 支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向可以分为顺汇和逆汇 顺汇指资金的流动方向与支付工具的方向相同 逆汇是指资金的流动方向与支付工具的方向相反 48 一 汇付定义 1 汇款的含义汇款 Remittance 又称汇付 是银行应付款人的要求 以一定方式将款项 通过国外联行或代理行 汇入行 交付收款人的结算方式 汇款的过程与人们到邮局汇款完全一样 其流程是 汇款人 付款方 汇出行 汇入行 解付行 收款人 收款方 汇出行 分类标准 汇入行 49 二 汇款结算方式的当事人如汇款流程所示 在汇款方式中 一般有四个当事人 一 汇款人 Remitter 指拥有款项并申请汇出的一方 其责任是填写汇款申请书 提供所要汇出的金额并承担有关费用 汇款申请书是汇款人与汇出行之间的契约 也是汇款人的委托指示 必须明确清楚 如有填制上的错漏所引起的后果 由汇款人自行承担 50 二 汇出行 RemittingBank 指受汇款人委托而汇出款项的银行 其基本职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人 如果汇出行的支付授权书与汇款人的汇款申请书有差异而引起的后果 以及因头寸到位不及时或汇入行的错漏 汇出行应予负责 三 汇入行即解付行 PayingBank 它是接受汇出行委托 协助办理汇款业务的银行 其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性 通知收款人取款并付款 同时也有权在头寸落实后再解付款项 汇入行必须严格按汇出行的支付授权书行事 否则后果由汇入行负责 51 四 收款人 Payee 又叫受益人 Beneficiary 收款人是汇款金额的最终接受者 收款人通常是出口方或债权人 但也可以是汇款人本人 其权利是凭证取款 52 汇付的种类 一 电汇二 信汇三 票汇 53 一 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 一 电汇的概念电汇是汇出行应汇款人的申请 通过加押电报或电传 指示和授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式 54 二 信汇 MailTransfer 简称M T 一 信汇的概念信汇是汇出行应汇款人的申请 用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式 55 三 票汇 Banker sDemandDraft 简称D D 一 票汇的含义票汇是汇出行应汇款人的申请 开出银行即期汇票交汇款人 由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式 56 方式 利 弊 速度 安全 汇款人可充 银行不能占 最快 分利用资金 减少 用资金 成 利息损失 本较高 银行可占用客户 速度较慢 资金 有可能在邮 比 慢 寄中丢失 客户自行取款 背 可能丢失 最慢 书后可转让汇票 被窃 但成 本较低 四 三种汇款方式比较表 57 四 汇款结算方式的特点 1 风险较大2 资金负担不平衡3 结算手续简单 速度快 费用低 4 属于顺汇 主要用于贸易从属费用及非贸易结算 58 托收 国际结算中 托收 Collection 是较为常用的结算方式之一 在托收业务中 由于票据或单据的传递方向与资金的流动方向相反 因此属于逆汇 59 一 托收的概念和性质托收的概念托收是指银行 托收行 根据委托人 债权人 的指示向付款人 债务人 取得付款和 或承兑 或者在取得付款和 或承兑 或其他条件 后交付单据的一种结算方式 托收的性质托收的实质是建立在商业信用基础上的一种结算方式 60 二 托收的当事人及其义务和责任托收结算方式中涉及四个主要当事人 委托人 付款人 托收行和代收行 61 62 一 委托人PrincipalConsignor 委托人是托收业务中委托银行办理托收的债权人 由于委托人经常开具汇票委托银行向国外债务人收款 所以他往往也被称为出票人 Drawee 在国际贸易中 通常为出口方EXPORTER 62 63 委托人的义务和责任 委托人在委托银行办理托收的时候 必须填写由银行提供的 托收委托书 并随附凭以向付款人要求付款的单据 托收委托书 托收申请书 是委托人与银行办理托收业务的契约 委托人必须全面而明确地表达自己的意图和要求 63 64 二 托收行REMITTINGBANK 又称寄单行 是接受委托人的委托 办理托收业务的出口地银行 通常也是债权人所在地银行 64 65 托收行的义务和责任 托收行仅被允许根据托受委托书的指示和 托收统一规则 办理 不能擅自超越 修改 疏漏 延误委托人在委托书上的指示 否则由此引起的后果将由托收行负责 根据 托收统一规则 除非委托人已经指定了代收行 否则托收行为了实现委托人的指示 可以在付款或承兑国家内 选择一家合适的银行作为代收行 其风险和费用由委托人来负担 65 66 三 代收行CollectionBank 是指接受托收行委托 向付款人收款 并将单据交给付款人的银行 66 67 四 付款人PAYER 是根据托收委托书 由代收行向其提示单据和汇票 并要求其付款的人 67 68 付款人的义务和责任 付款人有审查票据或单据以决定是否接受的权利 同时亦有按照交单方式办理付款或承兑的义务 在具有正当理由的情况下 他有拒绝接受该托收票据或单据的权利 付款人已经付款赎单或承兑赎单并在到期日付款 取得汇票及 或单据后 付款人的责任即告结束 68 托收申请书内容 1 有关委托人与收款人的情况 详细名称 电话 地址 联系方式等 2 托收款项的金额 币种 交单方式3 托收当中如果提交单据 则单据的种类 份数 正本 副本 4 是否指定代收行 如果不指定代收行则由托收行来选择5 遇到意外情况 遭到拒付之后 指示的方式 电汇 信函还是SWIFT 是否做拒付证书 69 6 相关费用的问题托收费用 多少 是否分摊 相关费用是否可以放弃 如果进口方愿意分摊 则托收钱款 货款 托收费用 如没有全部付清则代表拒付 如果对方资金周转有问题 需延迟付款是否同意 迟付利息如何计算 何时开始计算何时停止计算 写明利息是否可放弃 如果上述情况出口方没有表态 银行视为可放弃 70 7 指定 需要时代理 指定代理人的代理权限出口商如果面临拒付 单据该如何处理 货物应该如何处理 交给代理人 再买 运回出口地 银行没有权利和义务替出口方处理货物 单据 71 72 托收的种类 托收有两种方式 光票托收和跟单托收光票托收CleanCollection跟单托收DocumentaryCollection 72 73 光票托收 概念是指不附带商业票据的金融票据的托收 73 74 光票托收的利弊 优点手续简便费用低廉弊端收汇速度慢收款的不确定性 74 75 跟单托收 概念是指附带商业单据的金融单据的托收和不附带金融单据的托收 商业单据包括发票 装箱单或重量证明 所有权单据 保险单据和其他单据 适用范围适用范围较广 可以作为贸易 非贸易 贸易项下从属费用的结算工具 75 跟单托收情况下 按照向进口人交单条件的不同 又可分为付款交单和承兑交单 76 第三节信用证付款 一信用证概述二信用证当事人的权利与义务三信用证的种类 77 信用证概述 一 信用证的概念信用证 LetterofCredit 简称L C 是银行根据进口商的申请和指示 或以其自身的名义 向第三者开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件 简而言之 信用证是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件 78 一 信用证是一种银行信用 开证行负第一性付款责任 UCP600 第9条A款明确规定 开证行负第一性的付款责任 只要受益人提交了单证相符的单据 开证行就必须付款 即使进口商倒闭或无力支付货款 开证行仍然要承担付款责任 二 信用证是一种自足文件 它不依附于贸易合同而独立存在 UCP600 第3条A款规定 信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同是相互独立的交易 即使信用证中提及该合同 银行也与该合同完全无关 并不受其约束 可见 银行只对信用证负责 贸易合同的修改 变更甚至失效都丝毫不影响信用证的效力 三 信用证的特点 79 三 信用证业务是一种纯粹的单据业务 它处理的对象是单据 UCP600 第4条 13条和15条规定 在信用证业务中 各有关方面处理的是单据 而不是与单据有关的货物 服务及其他行为 银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款 而 对任何单据的形式 完整性 准确性 真实性以及伪造或法律效力 或单据上规定的或附加的一般和 或特殊条件 概不负责 可见 银行的信用证业务是纯粹的单据业务 是不管合同 不管货物 不管单据真伪 不管是否履约的 四不管 唯一要求是 单据严格符合的原则 80 信用证当事人的权利与义务 一 开证申请人 Applicant 一 开证申请人的责任和义务1 根据合同申请开立信用证 1 在合理的时间内申请开证 2 开证申请书的内容应符合合同规定 3 开证指示应明确 2 提供开证担保3 承担有关费用4 及时赎单付款 1 接到开证行的单到通知后 在单证相符的前提下 应立即付款赎单 2 开证行破产或无力支付时 有义务向受益人付款 81 二 开证申请人的权利1 有权取得与信用证相符的单据2 有权得到合同规定的货物 82 二 开证行 IssuingBank 开证行要受三个方面的约束 1 与申请人的代理合同即开证申请书 2 受信用证约束 3 与通知行或议付行的代理关系 一 开证行的责任与义务1 根据申请人的指示开立信用证 1 有义务向申请人提供建议和咨询 使信用证简明合理 完整一致 2 有责任使信用证条款单据化 3 使信用证成为自足文件 83 2 承担第一性付款责任3 处理好拒付事宜 1 用快捷方法通知 2 说明原因 3 妥善处理单据 84 二 开证行的权利1 收取押金或取得质押的权利2 有权审单及拒付 85 三 通知行 AdvisingBank 通知行是指按开证行的授权 将信用证通知受益人的银行 根据 UCP600 第7条规定 通知行的责任是 一 验明信用证的真实性 二 及时澄清疑点 三 缮制通知书通知行在履行了通知责任后 有权向受益人收取手续费 86 四 受益人 Beneficiary 受益人是信用证项下权利的合法享有者 也是信用证项下汇票的出票人 一 受益人的责任和义务1 按合同发货并提交相符单据2 接受议付行的追索3 赔偿进口商的损失 二 受益人的权利1 有权决定是否接受及要求修改信用证2 有权向开证行及进口商收取货款 87 五 议付行 NegotiatingBank 议付行是接受开证行的邀请 并根据受益人的要求 按照信用证的规定对单据进行审核 确定单证相符后向受益人垫付货款 并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行 一 有权不议付 二 必须严格审单 三 享有索偿及追索权 四 有权要求受益人作质押 88 六 保兑行 ConfirmingBank 如果某银行接受邀请在信用证上加注保兑条款 或保兑注记 则成为保兑行 根据 UCP600 第9条的有关规定 一 保兑行的权利1 有权决定是否对信用证保兑2 有权决定对信用证的修改部分是否加以保兑3 付款后有权向开证行索偿4 有权向开证行收取保兑费5 有权审核单据 89 七 付款行 PayingBank 付款行是被开证行指定为信用证项下汇票付款人 或是代开证行执行付款责任的银行 付款行一经接受开证行的代付委托 就有审核单据付款的责任 付款后无追索权 只能向开证行索偿 90 八 偿付行 ReimbursingBank 偿付行是信用证中指定的对议付行或代付行进行偿付 清偿垫款 的银行 偿付行只是接受开证行的委托 充当出纳机构 由于偿付行不审单 若开证行收到的单据与信用证不符 则有权向议付行 代付行追索已付款项 但不得向偿付行追索 91 信用证业务的基本流程 开证人 进口人 受益人 出口人 付款行开证行 通知行议付行 1 合同 8 付款赎单 2 申请开证 4 通知 5 审证 交单 议付 3 开证 6 寄单索偿 7 偿付 92 信用证的种类 一 按信用证项下的汇票是否附有单据划分 一 光票信用证光票信用证是指受益人可以凭证开立收据 或汇票 一次或多次向指定银行领取款项而不必提交货运单据的信用证 二 跟单信用证跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证 这里的单据主要是指代表货物所有权或证明货物已装运的货运单据 93 二 按信用证性质划分 一 可撤销信用证 RevocableL C 1