2017年税源结构现状及分析汇报材料(10.25修订).docx

2017年税源结构现状及分析报告近年来，面对错综复杂的国内外环境和经济持续下行压力，XXX财税部门自觉服务于地方经济建设大局，坚持依法治税，大力组织收入。2015-2017年，财政收入稳定增长，规模不断扩大，各税种、各行业、各经济体、各重点企业税收收入都有不同程度的增长，为实现“十三五”目标任务提供有力保障。根据调研方案要求，现将我县税源结构现状分析如下：一、XXX税源总体情况（一）基本情况1.2015年财政总收入完成169,326万元，同比增长20.65%，其中：国税57,229万元，地税96,991万元，财政15,106万元。2.2016年财政总收入完成184,368万元，同比增长8.88%，其中国税72,640万元，地税94,523万元，财政17,206万元。3.2017年财政总收入预计完成209,706万元，同比增长13.74%。其中，国税94,491万元；地税95,789万元；财政19,426万元。（二）各税种完成情况及分析1.基本情况。2015年我县税收总收入完成155,027万元，同比增长20.94%；2016年完成167,162万元，同比增长7.83%；2017年预计完成190,280万元，同比增长13.83%。增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税5项主体税种近三年分别完成91201万元、89519万元、92441万元，同比增速分别为7.31%、-1.84%、3.26%。部门税种2015年2016年2017年预计国税 增值税32,20728,69230,291 改增增值税1,17516,26333,000 车购税12,28312,56112,000 企业所得税6,1047,25010,000 消费税4,3386,0926,000 教育费附加收入1,1221,0681,900 地方教育费附加收入7131,300小计57,22972,64094,491地税 营业税35,32321,205 改增增值税141150 企业所得税13,52110,93813,000 个人所得税2,8715,0296,000 资源税1,4381,8572,000 城市维护建设税3,7793,6643,565 房产税7501,2412,300 印花税1,0051,2852,280 城镇土地使用税2,1384,6977,000 土地增值税13,26215,93411,345 车船税314361400 耕地占用税8,57320,99033,000 契税8,5114,97313,569 烟叶税374367370 省级重点行业建安营业税3,94530 教育费附加收入1,1871,087450 地方教育费附加收入807725360小计97,79894,52395789合计155,027167,162190,280 2.分析情况（1） 一次性收入占比较大。土地增值税、耕地占用税、契税等一次性收入占财政总收入的比重逐年提高，2015年为16.34%，2016年为25.83%，2017年预计达31.63%，2017年较2015年提高了15.29个百分点。可看出财政收入中一次性收入占比较大，且过多依赖于土地税收等有限资源收入，收入可持续性逐年降低。如2017年1-9月，纳税50万元以上的企业为109户，入库税收收入99,301万元，其中一次性税收为33,584万元，占比达33.82%。纳税前10名企业中以一次性税收为主的户数达6户，其中：贵阳临空经济开发建设投资公司15000万元,主要是双龙航空港经济区征用我县谷脚镇土地产生的税收；贵龙集团5637万元，主要为龙溪大道建设项目产生的税收；快递物流集聚区管理委员会4120万元,主要中铁生态城项目缴纳的税收。（2）主体税种贡献率不高。增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税五项主体税种应对收入的增长起支撑作用，但受经济下行及营改增结构性减税等因素影响，我县主体税种占税收收入的比重逐年下降，2015年为57.74%，2016年为53.55%，2017年为48.58%。（三）产业税收情况及分析1.基本情况2015年，全县一二三产业税收共计完成152,922万元，其中：第一产业完成100万元，同比下降55.55% ，占税收收入的0.07%。 第二产业完成73,422万元，同比下降13.11%，占税收收入的48.01%。第三产业完成79,400万元，同比增长93.46%，占税收收入的51.92%。2016年，全县一二三产业税收共计完成163,645万元，其中：第一产业完成194万元，同比增长94%，占税收收入的0.01%。 第二产业完成71,885万元，同比下降2.09%，占税收收入的43.92%。 第三产业完成91,566万元，同比增长15.32%，占税收收入的 55.95%。 2017年1-9月，全县一二三产业税收共计完成142,548万元，第一产业完成67万元，同比增加139.2%，占税收收入的0.05%。第二产业完成52,398万元，同比下降2.9%，占税收收入的36.76%。第三产业完成90,083万元，同比增长63.19%，占税收收入的63.19%。2.分析情况从近三年的产业税收完成情况来看：第一产业对我县财政收入基本不产生贡献。第二产业是我县税收收入的重要来源，但呈逐年下降趋势，增长动力不足。除电力、燃气及水的生产和供应税收收入有所增加以外，其它如采矿业、建筑业、制造业均不同程度下降。第三产业增长势头强劲，其中房地产业占主导地位，如2017年1-9月入库数占第三产业总收入的比重达51.2%。但房地产业受国家宏观调控政策影响较大，这会导致我县经济抗风险能力差，税收可持续性大大降低。可喜的是，旅游业、交通运输、仓储及文化、体育和娱乐业等行业税收同比均有大幅增长，反映出我县通过打造西部地区最大的快递枢纽集散中心，聚力主攻现代服务业和山地特色旅游业的战略正逐步取得成效，实现了第三产业税收的赶超。（四）行业情况及分析1.基本情况全县20项行业税收收入分别完成情况为：2015年152,922万元；2016年163,343万元，同比增长6.81%；2017年1-9月142548万元，同比增长24.43%。我县主要支柱行业为制造业、建筑业和房地产业，三大行业2015税收收入完成103,958万元，同比增长2.11%；2016年完成116,568万元，同比增长12.13%；2017年1-9月完成96,256万元，同比增长63.17%。2.分析情况（1）工业行业税收占比逐年下降。我县工业行业主要集中在医药行业、特色轻工业、机械加工及金属制品业、建材及新型建材行业、能源及其他五大行业。2015年工业企业税收完成39,523万元，占比25.47%；2016年完成40,111万元，占比24.20%；2017年1-9月完成30,871万元，占比21.65%，工业行业税收占比呈逐年下滑趋势。2015年-2017年支柱行业税收完成情况表 单位：万元年度建筑业占行业税收比重制造业占行业税收比重房地产业占行业税收比重合计占行业税收比重201535,89623.47%34,28622.42%33,80022.10%103,98268.00%201633,07620.25%35,60121.80%47,89129.32%116,56871.36%201721,52715.10%28,58520.05%46,14432.37%96,25667.53%（2）支柱行业税收有增有减。一是受“营改增”减税政策的影响，建筑业行业税收占比从2015年的23.47%下降到2017年的15.1%，下降了8.37个百分点。二是工业实体经济增长乏力，加上重大企业技改扩能影响，2017年制造业行业税收占比较2015年下降了2.37个百分点。三是房地产业行业税收增长较多，2017年行业税收占比提高了10.27个百分点。（五）重点企业情况及分析1.2015年-2017年完成情况我县纳税额达50万及以上的企业户数2015年为163户，共计入库117,920万元，占税收收入的75.87%；2016年为166户，共计入库128,541万元，占税收收入的76.83%，2017年1-9月为109户，共计入库99,301万元，占税收收入的68.32%。重点企业有XXXXXX等工业企业，以及县XXXXXX等重点项目企业，重点企业三年税收完成情况如下：2.分析情况2017年1-9月，全县纳税排名前11户的企业中，重点工业企业有5户，共计纳税17591万元，占11户企业税收收入的33.84%。分别为：XXX固定资产进项留抵额度较大导致税收同比呈负增长。3.2017年第四季度预测情况2017年第四季度，全县财政总收入预计入库47,319万元，较年初目标缺口13351万元。其中：国税部门预计入库26600万元，主要是主要是增值税19000万元、消费税1700万元、企业所得税1300万元、车购税4600万元 ；地税部门预计入库16000万元，主要是：正常税收6000万元，预计协调10026万元（其中：贵龙集团5,400万元、快递物流集聚区管委会926万元，卡布国际850万元，龙里水乡850万元，从国土部门了解预计挂牌产生的契税、二手房交易、国税代开发票等收入2,000万元），较年初目标缺口13351万元。财政部门预计入库4719万元。4.重点企业未来税收增长预测情况 在财政收入增长乏力的严峻形势下，我县继续加大招商引资力度，积极培植新的税收增长点。未来税收增长点主要有：X（六） 2017年工业企业新增固定资产投资情况截至2017年9月，我县工业固定资产投资完成33.49亿元。在库工业项目57个，预计总投资46.94亿元（含技改项目10个，计划投资13.95亿元)。其中续建项目14个，预计投资29.12亿元；新建项目43个，预计投资17.82亿元；储备项目2个，预计投资3.2亿元。（七）2017年重大项目投资建设情况1.投资完成情况1-9月，省、州、县重点项目累计完成投资114.18亿元，占年度计划160亿元的71%。其中：工业及商贸物流完成投资21.55亿元，占年度计划27.02亿元的79.76%；城建类完成66.17亿元，占年度计划85.58亿元的77.32%；农业旅游完成投资19.64亿元，占年度计划26.53亿元的74.03%；民生及社会事业类完成投资6.82亿元，占年度计划21.66亿元的31.48%。新增项目完成0.54亿元。2.项目推进情况截至9月30日，全县重大项目推进情况如下一是全县已完工或基本完工项目11个。其中：工业类6个，X。城建类3个，分别为供水扩建工程、莲花湿地休闲体验区、坝上莲花民俗村。民生及社会事业2个，分别为新高中建设、新场至余下城市主干道路面工程。二是取消、暂停调度项目4个。分别为润生新建GMP综合车间及配套技术改造、五里桥至光坡公路改造工程、贵龙港建设、S315青岩至平伐（摆省至羊场段）。三是未开工项目5个X四是预备项目11个。其中彩印瓦楞纸箱生产建设项目已提前开工建设。（八）2015至2017年土地出让收入情况2015年至今，我县共计出让土地235宗，面积628.75公顷，土地出让金总额为340,766.46万元。其中2015年出让土地88宗，面积为238.15公顷，土地出让收入为182,124.9万元；2016年出让土地95宗，面积为293.87公顷，土地出让收入为118,179.21万元；2017年1-9月出让土地52宗，面积为96.74公顷，土地出让收入为40,462.34万元。二、2017年1-9月收入完成情况（1） 财政总收入1-9月，财政总收入完成160,050万元，完成预算的76.32%，同比增长24.94%，超序时进度1.32个百分点。其中：国税完成78,905万元，完成预算的83.51%，同比增长12.77%，超序时进度8.51个百分点；地税完成66,438万元，完成预算的69.36%，同比增长40.49%，差序时进度5.64个百分点；财政完成14,707万元，完成预算的75.71%，同比增长35.60%，超序时进度0.71个百分点。（2） 一般公共预算收入1-9月，一般公共预算收入完成76,403万元，完成预算的69.84%，同比增长31.84%，差序时进度5.16个百分点。国税完成17,768万元，占年初预算的78.36%，同比增长9.17%，超序时进度3.36个百分点。地税完成43,928万元，占年初预算的65.28%，同比增长42.48%，欠序时进度9.72个百分点。财政完成14,707万元，占年初预算的75.71%，同比增长35.6%，超序时进度0.71个百分点。3、 存在的困难和问题（1） 组织收入方面 1.财政收入增速回落。2012-2016年，财政收入呈现持续高幅增长态势，全县财政总收入年平均增速32.44%，其中：一般公共预算收入年平均增速28.91%。随着收入基数的增大，“十三五”期间两项收入增速预计仅为13%，较“十二五”期间平均增速分别下降19.44、15.91个百分点。2.税源结构不合理。一是财政收入对一次性税收如耕地占用税、土地增值税等地方税种的依赖程度越来越高。二是工业总量不大、占比不高、产品附加值低，工业经济主体税源贡献下降，重点企业数量不多，税源结构单一，抗风险能力不强。3.产业发展不协调。第二产业受整体经济放缓，市场波动较大等诸多因素的影响，发展动力有限。第三产业中房地产业占比较大，但受国家宏观调控政策影响，预计将导致我县经济抗风险能力差，税收可持续性大大降低。4.完成2017年年度目标任务困难重重。从目前预测情况来看，地税部门要完成全年目标尚缺口1.3亿元。目前双龙航空经济区征占谷脚千家卡片区土地产生的税收涉及金额大，组织入库难度很大，需要县政府与双龙航空港经济区管委会协调解决。5.完成“十三五”目标较为困难。根据县第十二次党代会精神，我县“十三五”期间一般公共预算收入目标增速为13%，而全省“十三五”期间一般公共预算收入目标增速为10%，我县较全省平均数高3个百分点。在经济下行压力持续加大，财政收入增长疲软的严峻形势下，要完成13%的增速异常困难。（二）培育财源方面1.重大项目建设进度较慢。X2.培育税收贡献高的企业周期较长成本较高。一是为配合全县旧城改造总体规划，我县积极协调支持华润雪花啤酒异地改扩建，但县政府要承担其搬迁成本、新址场地平整成本，给县财政带来很大压力。二是受土地指标限制、规划、环评、资金紧张等因素影响，新兴企业从落地到投产周期较长。三是部分企业因固定资产进项抵扣等因素，短时期内不能产生税收。如卡布国际于2015年10月开始筹建，2017年3月投产，截止2017年9月，因筹建期间增值税进项未抵扣完，无增值税产生。（三）土地出让方面1.净地出让的问题。国土资源部、住房和城乡建设部联合下发的关于进一步加强房地产用地和建设管理调控的通知明确规定:“不得将两宗以上地块捆挷出让,不得毛地出让。”按照通知规定，今后土地交易必须一律实行净地出让。2.部分获批建设用地存在批而未供的问题。由于多方面原因，一些原意向性用地单位在建设用地指标获批后，未及时办理供地手续，影响土地出让收入入库。四、加强税源建设的建议与对策（一）2017年完成税收目标的措施一是积极协调华润雪花啤酒等进项留抵企业分年度逐步消化进项税额，尽量减少对今年税收的影响；二是加强与双龙航空港经济区相关部门的沟通协调，确保该区域内的耕地占用税及时入库。截止目前，双龙航空港经济区委托我县征用应缴纳耕地占用税的土地43549.29亩，应申报缴纳耕地占用税约6亿元（该区域正式土地使用详规未出，应缴金额按征收的耕地、林地、建设用地面积计算）；三是税务部门要对双龙航空经济区内企业欠税情况进行清理，待其征拆补偿资金到位后扣抵税款；四是摸清县内重大投资项目及项目占地情况，最大程度挖掘土地税源；五是建议今后全县挂牌土地先行由两大集团公司收储，再由两集团公司按照市场化运作转让给