不可不知的海关.doc

你不可不知的报关一、出口文件 出 口文件是海关、商检出口审核的重要依据，也是出口审核的第一环节，所以出口文件是否正确、是否符合中国海关和商检的要求、是否单单一致（所有出口文件中涉 及到相同的信息，在不同文件中必须一致）是至关重要的，直接影响下一步操作，如果文件格式不符合要求、单单不一致或文件有错误有可能导致退单、批查、扣 货，甚至转缉私局等严重后果。 1、 INVOICE（发票） 出口必备文件，海关和商检审单最重要的文件之一。 出口发票中必备信息为出口经营单位、收货公司、合同号（PO号）、发票号、日期、品名（中英文）、型号（规格）、数量、单价、总价、币种（H2000币种标准写：美元为USD、欧元为EOR、日元为JPY，如果美元写成US$或$，海关会认为错误）、贸易术语、卖家授权人签字、出口经营单位公章，上述信息除了品名是中英文外，其余均可以只写英文即可。 2、 PACKING-LIAT（装箱单） 出口必备文件，海关和商检审单最重要的文件之一。 出口发票中必备信息为出口经营单位、收货公司、合同号（PO号）、发票号、日期、包装种类、包装数量、包装尺寸、包装毛重、包装净重；每个包装内货物的品名（中英文）、型号（规格）和货物数量，卖家授权人签字、出口经营单位公章，上述信息除了品名是中英文外，其余均可以只写英文即可。 3、 PO/外贸合同 出口必备文件，海关和商检审单最重要的文件。 出口发票中必备信息为出口经营单位、收货公司、合同号（PO号）、发票号、日期、品名、型号（规格）、数量、单价、总价、币种（H2000币种标准写：美元为USD、欧元为EOR、日元为JPY，如果美元写成US$或$，海关会认为错误）、贸易术语、起运港、目的港、交货时间、卖家和买家授权人签字、出口经营单位公章，上述信息除了型号（规格）、数量、单价、总价、币种、贸易术语外，其余均为中英文对照。 4、 出口通关单 出口法检产品必备文件，商检局重要审核文件，正常口岸一般贸易报关出口时，输往国家、到达口岸和发送口岸与合同中规定的一致即可，可是综保区出口的要求就不一样了 综保区出口主要注意事项为： A通关单上货物序号需与报关单申报序号保持一致，数量与金额要大于或等于报关单； B输往国家：中国或保税区； C到达口岸：最终目的国； D. 发送口岸 ：综保区所在地一级关区（例如深圳口岸）； 5、 原产地证 该文件是根据买家要求制作的单据，主要用于目的地通关或享受税收优惠等等。 中国出具的原产地证主要分为两大类，分别是贸促会出具的CERTIFICATE OF ORIGINAL和商检局出具的FORM A和FORM E等，根据目的地国家和地区不同而不同，CERTIFICATE OF ORIGINAL和FORM A主要用于欧美发达国家，FORM E主要用于第三世界国家（特别是非洲）。 6、 海运提单 海运提单为出口贸易环节的运输和提货凭证，按照其货权性质可以分为可转让提单（货权凭证提单）和不可转让提单（NON-NEGOTIABLE)两大类，两者主要区别为前者为货权凭证，可以用于转让，CONSIGNEE一栏可以打TO ORDER或TO ORDER OF XXXX；后者不是货权凭证，通常CONSIGNEE一栏打收货公司名称。 7、 其他文件 有些特殊商品在中国出口或目的地进口时需要特殊文件，例如某些电子产品出口欧盟国家时，目的地进口时需要提供CE认证书；某些食品或化妆品出口美国时，目的地进口时需要提供FDA认证书；濒危物种或濒危物种制成的产品出口时需要提供濒危物种证明。 二、国际贸易术语 国际贸易术语是出口合同订立的重要信息，是不可缺少的，也是出口报关信息必填的一项，该信息直接可以影响出口成本、操作风险。 1、 EX WORKS 工厂交货 该条款对于卖家而言成本最低，就是货物出厂价，但是中国海关规定必须在国内注册的有进出口经营权的公司方可最为出口经营单位，这对于境外买家而言是做不到的，除非境外买家委托一家境内进出口公司代理其出口，所以卖家在遇到此条款时一定跟买家说清楚此事，否则就可能有合同无法履行风险。 2、 FOB/FCA 装运港船上交货/货交承运人（FOB适用于海运，FCA适用于空运、陆运、铁路和多式联运） 请注意该条款的成本组成为出厂价+国内物流费+国内港口费（空港费）+国内清关杂费，卖家负责制作清关文件（包括取得出口许可证）和货物出口清关，货物风险转移时点为货物越过船舷（FOB）或货交承运人后（FCA）。如果结算方式为L/C，就会有运输单据风险，因为承运人是买家指定的，按照国际运输管理，承运人通常只听从委托人的指令，如果运输单据没有按照L/C要求出具或运输单据出具时间拖延都会造成严重不符点，而且卖家只能通过买家跟承运人沟通，是非常被动的，所以建议L/C结算时，采用CIF/CIP/CFR/CPT等卖家指定承运人的贸易术语。 3、 CIF/CIP 成本、保险费加运费/运费、保险费付至目的地（CIF适用于海运，CIP适用于空运、陆运、铁路和多式联运） 请注意该条款的成本组成为出厂价+国内物流费+国内港口费（空港费）+国内清关杂费+保险费+国际运费，卖家负责制作清关文件（包括取得出口许可证）和货物出口清关，货物风险转移时点为货物越过船舷（CIF）或货交承运人后（CIP）。 该方式对于卖家而言风险较小，因为卖家委托承运人，可以控制运输单据，甚至如果在货物到达目的港之前发现有收款风险，都可以指示承运人不放货或延迟放货， 但是如果正本可转让提单已经寄给买家了，按照国际惯例买家是无权在要求承运人不放货或延期放货了，所以卖家在放提单时要很慎重。还有卖家负责购买保险（或 委托IG购买），可以根据实际情况选择险种，如果L/C中没有特殊要求，通常保险受益人都是卖家。 4、 CFR/CPT 成本加运费/运费付至目的地（CIF适用于海运，CIP适用于空运、陆运、铁路和多式联运） 请注意该条款的成本组成为出厂价+国内物流费+国内港口费（空港费）+国内清关杂费+国际运费，卖家负责制作清关文件（包括取得出口许可证）和货物出口清关，货物风险转移时点为货物越过船舷（CFR）或货交承运人后（CPT）。卖家委托承运人，可以控制运输单据，甚至如果在货物到达目的港之前发现有收款风险，都可以指示承运人不放货或延迟放货，但是如果正本可转让提单已经寄给买家了，按照国际惯例买家是无权在要求承运人不放货或延期放货了，所以卖家在放提单时要很慎重。 5、 DDU 未完税交货 请注意该条款的成本组成为出厂价+国内物流费+国内港口费（空港费）+国内清关杂费+国际运费+境外港口费用（空港费）+境外清关费+境外派送费，卖家负责制作清关文件（包括取得出口许可证）和货物出口清关（包括委托IG清 关），货物风险转移时点为货物运到买家指定地点后风险方可转移给买家。卖家委托承运人，可以控制运输单据，甚至如果在货物到达目的港之前发现有收款风险， 都可以指示承运人不放货或延迟放货，但是如果正本可转让提单已经寄给买家了，按照国际惯例买家是无权在要求承运人不放货或延期放货了，所以卖家在放提单时 要很慎重。另外，选择此条款时一定考虑到出口货物在目的地进口时是否有限制（或特殊许可证）等因素，否则可能造成无法交货。 6、 DDP 完税后交货 请注意该条款的成本是最高的，组成为出厂价+国内物流费+国内港口费（空港费）+国内清关杂费+国际运费+境外港口费用（空港费）+境外清关费+目的地税费+境外派送费，卖家负责制作清关文件（包括取得出口许可证）、货物出口清关和目的地进口清关， 货物风险转移时点为货物运到买家指定地点后风险方可转移给买家。卖家委托承运人，可以控制运输单据，甚至如果在货物到达目的港之前发现有收款风险，都可以 指示承运人不放货或延迟放货，但是如果正本可转让提单已经寄给买家了，按照国际惯例买家是无权在要求承运人不放货或延期放货了，所以卖家在放提单时要很慎 重。另外，选择此条款时一定考虑到出口货物在目的地进口时是否有限制（或特殊许可证）等因素，否则可能造成无法交货。 三、出口关务操作 出口关务操作是出口操作过程中非常重要的一个环节，该环节直接关系到货物出口是否顺利，在该环节中如果操作不合理或操作不当，会导致整个贸易环节断裂、无法交货，甚至会有法律风险。 1、 无纸化通关 无纸化通关是海关总署今后的推广方向，目前在国内11个A级关区试行，在不久的将来会向全国推广，从而实现全国关务信息联网。 无纸化通关优势： A 缩短通关时间，将原来的电子信息发送，收取回执，现场交单、等待放行结果等多项步骤融为一体。省去了烦琐的环节，加快了通关速度。 B 通关作业无纸化的目标是单证审核依据由传统的纸质单证为主向电子数据为主转变，实现通关全程无纸化。通关作业改革涉及口岸管理的方方面面，海关与检验检疫、港务（机场）、银行等其他单位联动显得至关重要。 C 目前仅限一般贸易进出口和综保区进出口。 D 加快取得退税联。由于通关无纸化与一般报关资料的区别，报关后取得退税联也单独进行。 无纸化通关网上签约： A 凡已在海关备案且海关资质在B级以上的经营单位（收货人）均可申请无纸化通关模式。 B 中国电子口岸提供电子口岸浏览器版网上签约系统，分别实现通关无纸化经营单位、电子口岸和海关的三方电子签约，申报单位、电子口岸和海关的三方电子签约。 经营单位持法人卡登录浏览器版系统后，可与海关、电子口岸签署无纸通关协议。 C 电子口岸网址： 2、 出口通关流程 2.1无纸化通关出口通关流程主要分为两大类，分别如下： A法件货物出口通关主要流程 商检局出具通关单（或换单）-海关无纸化申报出口（转人工审单时，提交正本出口文件至海关）-海关放行（批查货物海关查验后放行）-货物出境 B非法检货物出口通关流程 海关无纸化申报出口（转人工审单时，提交正本出口文件至海关）-海关放行（批查货物海关查验后放行）-货物出境 2.2传统报关方式出口通关流程主要分为两大类，分别如下： A 法件货物出口通关主要流程 商检局出具通关单（或换单）-海关电子申报出口-提交正本出口文件海关审核-海关放行（批查货物海关查验后放行）-货物出境 B 非法检货物出口通关流程 海关电子申报出口-提交正本出口文件海关审核-海关放行（批查货物海关查验后放行）-货物出境 3、 如何降低海关/商检查验机率 A 出口文件格式要符合H2000系统格式。 B 做到单单一致，即所有出口文件内相同的信息一定保持一致。 C 严格按照海关要求填写”报关要素“，注意报关要素内容要不要模棱两可、含糊不清。 D 出口经营单位不要是海关B类以下资质或有过海关、商检局、外管局不良记录的企业。 E 出口货物的目的地不是与中国有贸易摩擦的国家和地区或出口货物不是目的地国家和地区对中国货物有贸易制裁（包括反倾销）的货物。 4、 综保区出口优势 A 快捷通关，大大提高了通关时效。 B 可 以整进散出，这样可以降低出口通关费用，提高通关时效，对于有退税要求的卖家而言可以一次性退税。例如卖家可以把出口给不同卖家或不同地区的货物同时交给 综保区的进出口公司一次出口到综保区，然在综保区内将货物分开再分别发往不同目的地或不同买家，这样就实现了多个卖家货物和多个目的地货物一次出口通关， 大大降低了出口费用，而且还以一次性退税，为退税企业减少了退税操作环节。 C 可以散进整出，这样可以降低国际运输、境外清关和境外派送成本。例如同一买家在短时间内分别下了多个订单，卖家可以分别将货物出口到综保区，实现综保区集货，然后一次性发往同一个买家。 D 货 物装箱前可以更改收货人和目的地，这样就可以避免一般贸易出口时更改收货人必须退关的麻烦。例如在货物已经出口完毕，但是还没有装箱前买家突然取消订单， 但这时有另外一个买家又买了同样的货物，卖家就不用再办理退关手续了，只需要马上通知货运公司更改收货人（包括目的地）即可，这样大大降低了费用，也避免 了退关的麻烦。 E 可以更换包装、拆箱重新组合包装（但货物本身性质不能改变）。例如卖家可以要求货运公司在综保区内将货物重新包装，或者将原包装拆开改变包装大小及每个包装箱内的货物数量。 四、国际结算 国际结算是出口贸易的一个重要条款，直接影响买家的收款。该条款的订立一定要注意到收款的风险，表面看来国际结算跟报关没有什么直接联系，其实不然，国际结算的方式决定了贸易条款的订立，贸易条款的订立决定了运输操作模式、运输操作模式决定了境内外清关环节由谁负责。 1、 T/T PIA 预付款电汇 该方式对卖家最有利，是风险最小的。 2、 T/T AFTER RECEIVING THE GOODS 买家收到货物后电汇支付货款 该方式对卖家最不利，是风险最大的。 3、 L/C AT SIGHT 即期信用证 该方式对卖家而言是有了一定的收款保证（银行信誉保证），并且在L/C结算中是结款最快的一种（卖家的付款银行见单即付），但是一定注意议付单据制作时要符合L/C规定，并在规定L/C有效期内在有效地点进行议付，否则会产生不符点，甚至导致无法收款。 4、 L/C AT XX DAYS AFTER SIGHT 见单后XX天后付款远期信用证 该方式对买家而言是最有利的，卖家的实际收款时间是远期XX天+议付审单时间+文件快递时间+付款银行审单时间的总和，并不只是发货日期后XX天就收款了。但是一定注意议付单据制作时要符合L/C规定，并在规定L/C有效期内在有效地点进行议付，否则会产生不符点，甚至导致无法收款。另外，在尽量不要接受L/C中付款条件一栏的BY PAYMENT或BY ACCEPTANCE条款，通常只接受BY NEGOTIATION。 5、 L/C AT XX DAYS AFTER INVOICE DATE 发票日期后XX天后付款远期信用证 卖家的实际收款时间是出口发票日期后远期XX天，但是通常L/C中会规定所有议付文件日期不能早于L/C的开证日期，制作单据时要注意。但是还要注意议付单据制作时要符合L/C规定，并在规定L/C有效期内在有效地点进行议付，否则会产生不符点，甚至导致无法收款。另外，在尽量不要接受L/C中付款条件一栏的BY PAYMENT或BY ACCEPTANCE条款，通常只接受BY NEGOTIATION。 6、 L/C AT XX DAYS AFTER B/L DATE 运单日期后XX天后付款远期信用证 卖家的实际收款时间是出口运单日期后远期XX天，但是通常L/C中会规定所有议付文件日期不能早于L/C的开证日期，制作单据时要注意，特别是没有收到正本L/C时不要发货，否则就有可能收不到款。但是还要注意议付单据制作时要符合L/C规定，并在规定L/C有效期内在有效地点进行议付，否则会产生不符点，甚至导致无法收款。另外，在尽量不要接受L/C中付款条件一栏的BY PAYMENT或BY ACCEPTANCE条款，通常只接受BY NEGOTIATION。 五、国际贸易风险 国际贸易操作中，尤其是我国小型出口商在操作出口业务时，由于事先始料未及的风险导致损失的案例笔笔皆是，为了保护我国小型出口商的利益不受侵害，会在国别风险、货币风险和许可证风险三个方面以实例的方式向大家阐述相关内容及注意事项。 1、 国别风险 在 各大保险公司，特别是中国出口信用保险公司，都有自己完整的国别风险分析机制，对战乱国家、经济落后国家、经济危机国家等都是为高风险国别，在跟这些国家 的公司或个人做出口生意时，都会存在国家或公司信誉风险、公司倒闭风险、个人故去风险、银行倒闭风险。例如：国内某公司长期向美国一家家居批发公司出口家 居饰品，而且双方合作很好，因此卖家已经将L/C结算方式，改为银行保函担保放货的方式，但是在美国次贷 危机中期，该美国公司由于长期办理不动产质押（即为了盘活资金，将库存货物质押给金融机构，换取流动资金，从而加大经营规模），造成资金链断了，致使无法 到期支付货款，卖家见此状况，为了尽快收回货款决定启动银行保函，将货款通过银行电索回来，恰巧出具保函的银行由于次贷危机正在申请破产保护，所有资金都 被冻结了，致使该公司短时间内无法索回货款，这样该公司的经济压力非常巨大