税务查账及相关应对措施.doc

当税务局通知要到检查时,你首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的+ z U# , M7 L. T0 r l/ z5 P8 a/ z. s, & y 1 9 E, R 1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税的计交情况:- n$ f) M E- v6 b/ s3 l! m, G. v7 r( _* c/ z; E6 p4 t2 g4 |9 U 你应该准备好如下资料：3 i4 e* Q# E F6 n* Z- I7 Q2 |) q pi7 V t_ （1）本年度的销售收入; L, P7 3 d i% i: W8 n, NT5 ? O （2）销项税额分月总计! L f$ T x5 _; + : 2 i9 P6 * h. u0 p （3）进项税额分月总计$ ?0 V8 H, r4 Q$ F3 s0 t1 F6 I# 1 J2 b- h- （4）进项税额转出数的分月总计6 m& B8 P. S+ X2 C # Z& T9 % & m/ X6 A8 w4 （5）是否有留抵税额0 X6 y7 O; Nj O A3 z% 5 A & c F （6）本年度应交增值税+ o6 C# P8 bx% B& d9 n0 4 $ X- v; _; G, Z （7）本年度已交增值税* t0 P$ P2 I& V$ A4 ?2 m) o# H9 N( z* i2 l. R! W0 h7 （8）是否有欠交现象+ a; G S; w5 v, G# J0 x% H3 _8 / l; N r. x$ （9）每个月的进项抵扣联、表6 c6 2 n) ?% u% C; b7 J0 n: 3 C/ k5 E+ t$ k: N （10）每个月的发票使用明细表8 R, o* t! F5 e8 K$ T& j8 l. kP4 Q （11）每个月的应交增值税申报表( C D% 5 k4 E) h I8 L1 E) _& Z s R/ b# i$ d （12）计算一下本年的税负率（本年应交增值税销售收入）L; I5 n/ N4 * T+ p- D0 L3 C/ $ X% p! 8 g （13）看一下去年全年的税负率7 r+ S9 Z6 c6 Y: o+ l5 N* g _) X* h# q8 d. L. f2 G （14）如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书) _0 % H/ 6 2 ! : Q9 u; Z) u% Y1 o/ em 2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税和其他小的税种的计交情况:) m$ ?4 Q# k- R* 3 v5 P4 9 B2 p A L& o8 T W 你应该准备好如下资料：) u0 G) n0 Y A* d+ Z$ V) G1 W3 I8 Y （1）根椐企业所得税税前扣除办法对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：1 Y# R0 v n3 f8 x# _# D: Y9 c2 g: d2 h0 ?/ E A、是否有计税工资已提未发现象？（如有会让税务局贴作利润而补交所得税）& z5 , N1 b5 S* 6 A0 L, X/ t, l7 l& 3 r B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；+ z2 v( W& c0 k1 a G z; 1 C J0 i6 L6 s C、向非金融机构借款时的利息率是多少？（税务上的标准是6.39%,低于这个标准可按实列支）. q, A4 V1 . Q5 D+ B 4 i% u: d S G+ b D、供销人员实行费用包干的，按工资50、差旅费30、业务费20的比例进行分解并分别进行税前扣除1 p/ m0 P3 U; w, o9 f* m# r * I& Z. hH8 Z E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除（对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支 ua$ n# w2 F0 i( B7 a, Y/ T7 B; X2 d r6 S( p, I. B3 i F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除: z$ Q# B$ H: s O- m* ; U; / & |- x( d/ T( I1 T G、劳保用品：劳保服装按照不超过500年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可2 A. t$ _, B( _, F% y/ 3 J: f# m. M% _* P H、业务费开支是否超过标准？% ?7 v* C( _* p- B, ( r1 B, U$ e/ : A I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准？/ O, d/ u5 X) n. Y/ e0 n, J( F0 _ J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。: |$ f: H2 - hA$ y Z+ A$ k/ R+ O N6 j: I, B. m K、其他当地税务部门作为重点检查的内容0 V: ( H9 T0 Q3 h# W6 k0 1 O2 w! o9 O1 _8 E)