信用证PPT课件.ppt

为什么要信用证 不难想象和体会 国际贸易的确是一个颇具风险的行当 大宗的货物和款项在国际间传递交易 各国商人语言不同 法律各异 相隔万里 交易时甚至没有见过面 交易耗时也长 生意场本来就是个尔虞我诈的战场 更何况面对的是遥远陌生的客户 如果像菜市场买个西瓜那样一手交钱一手交货自然方便 可是国际贸易不行 即便在科技发达的现在 货物从深圳港口海运到欧洲 也需要在海上跋涉20多天甚至1个多月 同样地 一笔款项从国外银行转至国内银行 辗转几天到半个月一点也不奇怪 这样一来 国际贸易买卖双方自然会颇有疑忌 1 出口商顾虑 1 首先担心买方订了合同 到时候却不要货 万一届时买方毁约 大批货物积压在手里可就头疼了 更何况很多时候货物是按照买方要求而定制的 想转售他人都很麻烦 2 其次 出口方将货物出运后 进口方能否付款 能否按时付款 3 出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系 4 出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况 比如一个20尺标准集装箱的货物从深圳运到欧洲港口 单程的海运杂费就远远超过1万元人民币 即便能保住货物不被骗走 往返运费也吃不消 因为有这些担心 卖方自然希望买方能在签订合同以后就支付一部分定金预付款 或者在交货运输之前把货款结清 2 进口商顾虑 1 出口方能否交货 能否按时 按质 按量地交货 进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢 这批货物的数量 质量 品种 规格 包装等各项要求是否符合买卖合约的规定呢 2 万一卖方出现纰漏 买方隔着万水千山地也很难费力追讨 3 提前就把货款交给卖方 占用资金影响生意周转 因此 买方自然希望能先交货 查验无误了再付款 3 当然了 理论上是有国际贸易惯例 有仲裁 有法律 可生意人都知道 不到万不得已 打官司实在是劳民伤财 胜负难卜 再者说了 现在大多是有限责任公司 而且注册一家公司玩儿似的容易 真要出事了咱找谁去 归根结底 国际贸易最头疼的就是一个 信用 而货 款的问题 光凭双方的商业信用是很难协商解决的 尤其是刚接触没多久的客户 4 5 国际贸易中就形成了一种独特的做法 买卖双方磋商交易以后 由买方出面 把交易的内容和要求 比如品名 数量 品质要求 金额 交货期等等条款开列清单 交给某一家银行 通常就是买方的开户行 请银行做居中担保人 根据这些条款开立一份证明给卖方 只要卖方按时 按质 按量交货 银行就监督买方付款 因为买方本身在此银行开户 或交纳了一定的保证金 所以这种银行监督下的收款是很有保障的 反过来对于买方而言 在卖方交货之前不需要支付任何预付款 卖方交货 单据 不及时或者不合格 就可以拒绝付款 也很稳妥 双方皆大欢喜 这样一来 国际贸易商之间的商业信用就得到了银行的担保证明 这份证明 信用 的文件 就是 信用证 英文全称LetterofCredit 简称L C 6 这里面有个关键的因素 就是用一套单证来代表货物 这样就使买卖双方 银行之间的运作成为可能 在信用证中 对需要哪些单证来代表货物作出详细规定 卖方按照约定的交货期限把代表货物的这套单证交给银行 就等于是把货物交给了银行 银行不需要跑到仓库去验货 只需要检验这套单证即可 单证符合要求就意味着交货合格 就必须付款给卖方 7 项目二支付方式 国际结算 项目一结算工具 项目四国际贸易惯例证 项目三银行保函和国际保理 8 项目二支付方式 单元一汇付 单元二托收 单元三信用证 9 项目二支付方式 单元三信用证 10 单元三信用证 11 1 托收的种类 2 跟单托收的程序 12 南京洽洽进出口公司是江苏省纺织品进出口行业专业公司 出口产品形成了以纺织服装产品为主线 轻工 工艺等产品并重发展的格局 具有较强的出口能力和国际市场竞争能力 现该公司推出了一款新产品 劳动布裤 StyleNO MJ05365 100 cotton 与日本天空公司进行交易磋商 那么 采用哪种方式结算呢 结算条款如何制定 项目1导入案例 13 教学目标 1 了解 UCP600 的相关内容 2 掌握信用证的性质 类型 程序 主要内容 知识目标 能力目标 14 1 掌握信用证的相关内容 2 会信用证结算方式的操作 1 自学能力2 分析与综合能力3 信息的收集和处理能力 1 学会沟通2 组织和执行任务的能力 15 能力目标 1 信用证内容2 信用证的流程 16 信用证的涵义 信用证的当事人 信用证的程序 信用证的特点 学习内容 信用证的的性质和作用 信用证的内容 信用证的种类 结算条款 17 一 信用证的涵义 银行应申请人的要求向受益人开立的有条件的付款承诺 国际商会 定义 跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺 18 信用证 LetterofCreditL C 定义原文 指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺 跟单信用证统一惯例 2007年修订本 国际商会第600号出版物 简称 UCP600 19 20 相符交单指与信用证条款 本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单 21 凭规定的单据 1 主要单据 2 附属单据 注意 严格符合的原则单单一致单证一致 货运单据 商业发票 保险单据 原产地证书 装箱单重量单 海关发票 商检证书 货运单据 商业发票 保险单据 货运单据 商业发票 22 承付指 a 如果信用证为即期付款信用证 则即期付款 b 如果信用证为延期付款信用证 则承诺延期付款并在承诺到期日付款 c 如果信用证为承兑信用证 则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款 23 开证行和被指定银行在信用证下的所用承诺和付款行为 不包括开证行和保兑行对被指定银行的偿付 被概括为两种 承付和议付 对付款的理解 1 即期付款 2 对远期汇票的承兑 3 对延期付款提供保证 4 对货运单据的议付承付行为被限定在三种信用证下 即期付款信用证 延期付款信用证 承兑信用证 24 议付意指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前 通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票 汇票付款人为被指定银行以外的银行 及 或单据 25 二 信用证的当事人 及权利义务 信用证一般牵涉的当事人有 开证人 受益人 开证行 通知行 付款行 议付行 除此之外 还可能涉及到保兑行 偿付行等关系人 当然 这些当事人也可能身兼数职 26 开证申请人 开证行 受益人 1申请开证 2寄信用证 27 开证申请人 进口商 开证行 受益人 出口商 1申请开证 2寄信用证 通知行 3将信用证通知受益人 28 1 开证人 Opener 由称开证申请人 applicant 是向银行提出开立信用证的人 通常是指进口商 2 开证行 OpeningBank IssuingBank 是接受开证人委托开立信用证的银行 通常指进口地银行 3 受益人 Beneficiary 是指信用证上指定的有权使用该证的人 通常指出口方 29 4 通知行 NotifyingBank AdvisingBank 是指接受开征行的委托将信用证通知受益人的银行 通知行一般在出口地 且通常是开证行的代理行 通知行只负责鉴别L C的真实性 不承担其他义务 5 议付行 NegotiatingBank 又称押汇行 贴现行 是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票的银行 6 付款行 PayingBank DraweeBank 是指信用证上所指定的付款行 可以是开证行 也可以是开证行所指定的另一家银行 30 举例 买方是一个美国公司 开户行是花旗银行 卖方是一家东莞工厂 开户行是中国银行 最常见的信用证具体操作步骤 是1 美国公司向花旗银行提出开证申请 2 花旗银行接收申请 开立信用证 并传递给中国银行 3 中国银行接到信用证以后 通知东莞工厂 并把信用证交给东莞工厂 4 东莞厂据以备货制单 完成交货后 把全套单证交给中国银行 5 中国银行审核无误后 可以直接付款给东莞厂 或者暂不付款而将全套单证转交给花旗银行 由花旗银行付款 31 1 美国公司申请开立信用证 叫做 申请人Applicant 2 花旗银行开立信用证 叫做 开证行Opening IssuingBank 3 东莞厂因为受益于信用证的付款保障 叫做 受益人Beneficiary 4 中国银行接到的信用证 并通知东莞厂 叫做 通知行Advising NotifyingBank 5 如果中国银行直接付款给东莞厂 就叫做 议付行NegotiatingBank 6 花旗银行最终承担付款责任 叫做 偿付行Paying ReimbursingBank 所以 当我们想以信用证作为收取货款的方式时 需要把我们的要求和国内开户银行的名称帐号等资料告诉国外买家 这些资料可以询问银行 告诉银行是为了开立信用证的即可 32 Applicant 责任 根据合同申请开立信用证 提供开证押金 及时赎单付款开证行无力付款时向受益人付款 权利 有权取得与信用证相符的单据 有权得到合同规定的货物 33 OpeningBank IssuingBank 责任 根据申请人的要求和指示开立信用证 承担第一性付款责任 权利有收取押金或取得质押的权利 有权审单及拒付 34 Beneficiary 责任 按合同发货并提交相符单据 应接受议付行的追索 权利 有权决定是否接受及要求修改信用证 有权直接向进口商收取货款 35 AdvisingBank NotifyingBank 通常是开证行的分行或代理行 责任 验明信用证的真实性 及时澄清疑点 缮制通知书 36 NegotiatingBank 议付行是根据开证行在议付信用证中的授权 买进受益人提交的汇票和单据的银行 它可以是指定银行 也可以是非指定银行 视信用证条款的规定 分为指定议付和自由议付 开证行不能是议付行 保兑行可以 责任 按照信用证中开证行的付款承诺和邀请并根据受益人的要求对单据进行审核 然后议付 权利 有权向开证行凭正确单据要求偿付 享有追索权 37 UCP500 UCP600 38 39 ConfirmingBank 保兑行是应开证行或信用证受益人的请求 在开证行的付款保证之外对信用证进行保证付款的银行 责任 与开证行的第一付款责任相同 权利 有权决定是否对信用证担保 有权决定对信用证修改部分是否加保 如不愿意加保 需及时通知开证行 赔付后有权向开证行索偿 40 保兑行 在单证相符条件下 保兑行与开证行都是第一性付款人 加具保兑后的信用证受益人就有了双重付款的保证 二者的承诺是独立的 各自的承诺范围和责任可以不完全一致 41 PayingBank DraweeBank 付款行系开证行指定的付款银行 一般是开证行本身 也可以是开证行指定的另一家银行 代付行 视信用证条款的规定 责任 验单付款 或也可按开证行的指示不必验单 只凭议付行单证相符的证明付款 且付款后无追索权 只能向开证行索偿 权利 在开证行资信很差时 付款行有权拒付 42 付款行 付款行付款后无追索权 它只能向开证行索偿 如开证行收到付款行寄来的单据发现不符点并拒付 付款行就得自负其责 必要时可自行提货并转卖 所受损失自己承担 43 ReimbursingBank 偿付行是受开证行指示或由开证行授权 对信用证的付款行 承兑行 保兑行或议付行进行付款的银行 偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款 偿付行偿付后再向开证行索偿 适用于第三方货币或开证行与指定行无直接往来账户的情况 不审核单据 不介入银行信用 严格地说 不是信用证的当事人 44 偿付行 偿付行往往是代开证行偿付议付行垫款的第三国银行 或由通知行兼任 偿付行是根据它与开证行签订的偿付协议办理支付的 如果开证行没有存款或存款不足 又无透支协议 则偿付行有权拒付 偿付行与信用证无直接联系 信用证项下的单据由议付行直接寄给开证行 偿付行不接受单据 不审核单据 不与受益人发生联系 因此偿付行对索偿行的付款不能视为开证行的付款 45 三 信用证的支付程序 46 合同规定支付方式L C 1 开证申请 2 开出信用证 3 通知交证 4 交单议付 6 交单 要求偿付 7 转账偿付 9 付款赎单 5 转账付款 8 通知付款 47 开证人 进口人 受益人 出口人 4通知并转交信用证 要求审证 1 订立信用证支付条件的合同 付款行开证行 通知行议付行 2申请开证 交押金 3 开立L C 5 审证有误 要求修改信用证 6提交修改申请书 7 修改通知书 8确认改证后发货 缮制单据 开立汇票 办理议付 9 索偿 单据 汇票和索偿证明 与偿付 10提示 付款赎单 信用证收付的一般程序 48 49 50 1 开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证 请开证行开证 2 开证行根据申请书内容 向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行 3 通知行核对印鉴无误后 将信用证交受益人 4 受益人审核信用证内容与合同规定相符后 按信用证规定装运货物 备妥单据并开出汇票 在信用证有效期内 送议付行议付 51 5 议付行按信用证条款审核单据无误后 把贷款垫付给受益人 6 议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿 7 开证行核对单据无误后 付款给议付行 8 开证行通知开证人付款赎单 52 信用证的流转程序一笔信用证业务从发生到终结大体上要经过六个主要环节 一 进口商申请开证进口商在与出口商签定买卖合约后 应根据合约条款 在合约规定的期限内 向银行申请开立信用证 开证申请书的内容包括两个方面 第一 要求开证行在开立的信用证中所必须包括的基本内容 亦是开证行开证的主要依据 第二 进口商对开证行的声明或保证 53 二 进口方银行开立信用证信用证的受证人有两种 1 出口商为受证人 可以由申请人或开证行直接寄给受证人 2 以开证行在出口地的代理行为受证人 采用这种方式 只能由开证行通过其代理行通知出口商 开证方法 信开证和电开证凡由开证行或申请人把信用证直接通知出口商者 只能用航邮把正本寄送给出口商 而经出口地银行通知者 除航邮外 尚可用电报或电传通知 并在电文上加密押作为通知行证实电文之用 在开立信用证时 应明确三个关系 即信用证与合同的关系 开证行与开证申请人的关系 以及单据与货物的关系 开立信用证时 申请人应交开证费 期限由开证日起算 全部费用在开证时收取 信用证开出后 有时由于出口商 进口商 银行方面的原因 信用证还得修改 信用证修改的原因 大多数出于收益人的要求 常见的是信用证与合约不符 或者某些条款受益人认为无法办到 也有时由于政治 经济上的原因 不能按照来证条款的规定办理 54 三 出口方银行通知信用证出口方收到开证行开来的信用证时 应首先由出口方银行鉴定信用证的真实性 审核信用证条款 具体体现以下几个方面 1 审核开证行2 审核有关对受益人的规定 3 审核信用证种类 4 审核装运货物与金额是否相符 5 审核单据的要求 6 审核装运期与有效期 7 审核运输和保险条款 8 审核信用证的责任条款 9 审核其他条款 信用证审核的结果通常有三种 1 可以接受的 2 属于经过修改好可以接受的 3 不能接受的 55 四 出口方银行议付信用证出口方银行收到出口商交来的单据 必须进行仔细的审核 然后决定是否议付 一般来说 银行对下述情况不负责任 1 银行对任何单据的形式 完整性 正确性 真实性或法律效力 以及对单据中所载或所附加的一般或特殊条文概不负责 2 银行对单据上有关货物的描述 数量 重量 品质 状况 包装 交付 价值或货物的存在与否概不负责 3 银行对货物发运人 承运人 保险人或其他任何人的可靠性 他们已采取的行动或没有采取的行动 清偿能力 作风和资信情况概不负责 议付行审核单据 如认为单证相符 即可议付 信用证下议付行议付单据包含两重意义 通过议付 汇票以及所有单据的所有权转让于议付行 议付行则以其自有资金按照票面金额扣除各项费用后 垫付给受益人 所以议付实际上是银行的购票行为 亦是银行对受益人融通资金的一种方式 56 议付行如发现单证不符 可采取下述措施 1 单据退给受益人修改 2 接受受益人的保函并议付 3 接受受益人往来银行的保函后议付 4 发电开证行要求授权议付 5 按托收办理 6 如单证只是轻微不符 而根据以往经验 无拒付危险时 可照样议付 但需向开证行说明 7 单据退回受益人 由其通过其他银行办理 57 五 进口方银行接受单据开证行收到单据后 如认为单据表面与信用证条款不符 开证行必须以单据为唯一根据 决定是否向议付行提出未按信用证条款议付的异议 一定要根据单据作出决定 不能为进口商的意见所左右 这是处理信用证业务的一个重要原则 开证行提出异议时 可以拒绝单据不付款 或保留付款或凭保函付款 58 六 进口方赎单提货开证行接受单据后 应立即通知进口商备款赎单 进口商如同意接受单据 应将货款及应付手续费付给开证行 如果进口商接受单据但无力赎单 一般可要求开证行同意凭出立的信托收据先取得单据凭以提货 进口商付款赎单后 即可凭装运单据提货 如发现货物数量 品质 规格等与合约不符 不能向银行提出赔偿要求 而只能向责任方 即出口商 轮船公司或保险公司索赔 因为银行只管单据 不管货物 59 四 信用证的特点 1 信用证是一种银行信用 开证行负首要付款责 信用证支付方式是一种银行信用 由开证行以自已的信用作出付款保证 开证行提供的是信用而不是资金 其特点是在符合信用证规定的条件下 首先由开证行承担付款的责任 跟单信用证统一惯例 UCP600 第2条明确规定 信用证是一项约定 按此约定 凭规定的单据在符合信用证条款的情况下 开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款 或承兑并支付受益人开立的汇票 或授权另一银行议付 这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任 60 案例分析1 某出口公司收到一份国外开来的L C 出口公司按L C规定将货物装出 但在尚未将单据送交当地银行议付之前 突然接到开证行通知 称开证申请人已经倒闭 因此开证行不再承担付款责任 问 出口公司如何处理 61 2 信用证是一种自足文件 UCP600 第4条中明确规定 信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同 均属不同的业务 即使信用证中援引这些合同 银行也与之毫无关系并不受其约束 该条款还进一步指出 银行的付款 承兑并支付汇票或议付及 或履行信用证下任何其他义务的保证 不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束 62 信用证虽以贸易合同为基础 但它一经开立 就成为独立于贸易合同之外的另一种契约 贸易合同是买卖双方之间签订的契约 只对买卖双方有约束力 信用证则是开证行与受益人之间的契约 开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束 但这些银行当事人与贸易合同无关 故不受合同的约束 对此 跟单信用证统一惯例 第3条明确规定 信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务 即使信用证中包含有关于该合约的任何援引 银行也与该合约完全无关 并不受其约束 63 案例分析2 我某公司从国外口一批钢材 货物分两批装运 每批分别由中国银行开立一份L C 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向外国商人议付货款 然后中国银行对议付行作了偿付 我方收到第一批货物后 发现货物品质与合同不符 因而要求开证行对第二份L C项下的单据拒绝付款 但遭到开证行拒绝 问 开证行这样做是否有道理 64 3 信用证业务处理的是单据而非货物 跟单信用证统一惯例 UCP600 第5条明确规定 在信用证业务中 有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物 服务及 或其他履约行为 可见 信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务 该惯例在第15条 第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明 就是说 只要单据与单据相符 单据与信用证相符 只要能确定单据在表面上符合信用证条款 银行就得凭单据付款 在信用证业务中 银行对于受益人履约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的 单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题 只要银行按照 单单相符 单证相符 原则进行审单 就算完成了其义务 如果进口人发现货物不符合买卖合同规定 可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求 而与银行无关 65 因此 单据成为银行付款的唯一依据 这也就是说 银行只认单据是否与信用证相符 而 对于任何单据的形式 完整性 准确性 真实性 伪造或法律效力 或单据上规定的或附加的一般及 或特殊条件 概不负责任 对于货物的品质 包装是否完好 数 重 量是否完整等 也不负责任 所以 在使用信用证支付的条件下 受益人要想安全 及时收到货款 必须做到 单 单一致 单 证一致 66 2005年10月 乐清某生产企业A与土耳其某进口商B达成出口合同 货物为低压电器 总价值为5万美元 付款方式为即期不可撤销L C 2005年12月开来L C 要求装运期为不得晚于2006年1月31日 因为中国春节假期 我方提出修改L C 要求延期到2月28日 客户以改证费用高为由拒绝修改 而是给我方发来一份传真 确认装船期延到2月28日 我方收到后客户确认后 便投入生产备货 于2006年2月28日前将货物如期装船 案例 传真有效吗 案例分析3 67 我方随即向我方议付行提交单据 被告知单据不符L C 即提单日期超过L C规定的装船期 我方出示了客户传真 银行认为无效 传真不会对L C产生效力 我方无奈 只好保函出单 大约15日后 我方收到议付行转来的拒付通知书 大意是 单据存在不符点 提单日期超过L C规定的装船期 开证行代为保管单据 此时我方联系客户 希望其能遵守传真所言 接受单据不符点 立即付款 但对方说什么也不同意 最后 我方只好降低价格15 对方才勉强同意付款 68 A B L C BANKB BANKA 传真 发货 交单 寄单 拒付 问题 1 A公司为什么会遭到拒付 2 这个案例支持了L C特点中的哪一点 69 信用证业务中存在的契约关系 1 在开证申请人 进口商 和信用证受益人 出口商 之间存在一份贸易合同 由这份贸易合同带来了对支付信用的需要 2 在开证申请人和开证银行之间存在一份开证申请书 由这份开证申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将由开证申请人赎还 3 在开证银行与信用证受益人之间则由信用证锁定 信用证保证了信用证受益人交到银行的符合规定的单据将必定得到支付 70 71 五 信用证的性质和作用 银行信用 一 信用证的性质 72 保证作用融通作用 二 信用证的作用 信用证方式在国际贸易结算中的两个主要作用 73 1 安全保证作用由于银行信用一般优于商业信用 通过信用证方式就可缓解买卖双方互不信任的矛盾 有利于交易的顺利进行 2 资金融通作用在信用证业务中 银行不仅提供信用和服务 还可向进出口商提供资金融通 对出口商 打包贷款 叙做出口押汇 议付 等 对进口商 凭T R借单 叙做进口押汇等 74 3 信用证方式对买卖双方及银行的作用 1 对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款使出口商得到外汇保证 可以取得资金融通 如打包贷款 2 对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 保证按时 按质 按量收到货物 可以取得资金融通 75 3 对开证银行的作用 开证行代进口商开立信用证所贷出的是信用 而不是资金 银行开立信用证不必占用资金 反而能得到开证手续费的收入 由于开证行贷出信用不是无条件的 开证时先要求进口商提供一定数目的押金 当它履行付款后 还有出口商交来的货运单据作为保证 从而减轻了垫款风险 4 对出口地银行的作用只要议付的是单单一致 单证一致的单据 它肯定能向开证行或其指定的代付行取得垫付的货款 并且能获得一笔数目可观的结算手续费 76 1 对于出口商的融资 三 信用证下进出口商的融资 1 打包放款 是出口商收到国外开来的信用证 以 致受益人的信用证 正本和 销售合同 作为抵押品 申请此项贷款 用于该信用证项下出口商的进货 备料 生产和装运 2 红条款信用证 在信用证上加列红色打字的预支条款授权指定议付行预先垫付信用证金额的一部分 放款给出口商 用于备货装运 待其交单请求议付时 以议付款项偿还垫款本息 倘若出口商不能办理议付时 则垫款本息应由开证行负责偿还 然后由它向申请人追索此款 77 3 出口押汇 是以出口商的汇票及 或单据作为押汇行的抵押品 由押汇行垫款 付给出口商 然后将抵押品的汇票及 单据寄至开证行向其收取货款归垫 4 汇票贴现 承兑信用证项下远期汇票 经指定承兑行审单相符 承兑汇票后 要求该行自己贴现提早把汇票净款付给受益人 对其融资 承兑行寄单给开证行 并通知汇票到期日 等到到期日它就获得开证行的偿付 归还垫款 78 1 进口押汇 开证行在收到开证申请人交来的货款之前对指定银行进行付款 2 缴纳保证金的融资 3 进口商要求延期付款 4 专项贷款融资 2 对于进口商的融资 79 四 采用信用证方式收付货款存在的缺陷 1 对出口商 买方不按时开证 不按合同规定条件开证或故意设下陷阱使卖方无法履行合同 或履行交货交单后因不符信用证规定被拒付而使出口人遭受损失 2 对进口商 受益人如果变造单据使之与信用证条款相符 甚至制作假单据 也可从银行取得款项 使进口人成为受害者 3 手续烦琐 费用较高 80 银行付款遵循 严格相符 单证一致 单单一致 thedoctrineofstrictcompliance 的原则 表面 Onface 一致的原则 81 信开 openbyairmail 电开 openbycable 简电本 briefcable 全电本 fullcable SWIFT信用证 信开是开证银行采用印就的信函格式的信用证 开证后以航空邮寄送通知行 电开是开证银行使用电传 传真 SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行 六 信用证的样式及内容 82 SWIFT SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication环球银行金融电讯协会两种格式 MT700和MT701格式如对信用证进行修改则采用MT707格式 83 SWIFT SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication环球银行金融电讯协会两种格式 MT700和MT701格式如对信用证进行修改则采用MT707格式 采用SWIFT信用证 必须遵守SWIFT使用手册的规定 使用SWIFT手册规定的代号 Tag 使用SWIFT信用证后 使用信用证具有标准化 固定化和统一化格式的规定 84 一 信用证的开立形式 1 信开本 Toopenbyairmail 开证银行采用印就的信函格式的信用证 开证后以航空邮寄送通知行 2 电开本 Toopenbycable 开证银行使用电传 传真 SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行 1 简电本 Briefcable 开证银行只通知已经开证 将信用证的主要内容预先告通知行 详细条款将另邮航寄通知行 简电本在法律上是无效的 不能作为交单议付的依据 2 全电本 Fullcable 开证银行以电讯方式开证 把信用证全部条款传达给通知行 全电本是交单议付的依据 85 二 信用证的内容 SWIFT信用证 1 SWIFT信用证的项目简介 SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701 86 87 88 89 90 注 M O为Mandatoryandatory与Optional的缩写 前者是指必要项目 后者为任意项目 合计次序是本证的页次 共两个数字 前后各一 例如 1 2 其中2指本证共2页 1 指本页为第1页 对已开出的SWIFT信用证进行修改 则需要采用MT707标准格式 91 MT707格式 代号 Tag 栏位名称 FieldName 20送讯银行的编号 Sender sReference 21收讯银行的编号 Receiver sReference 23开证银行的编号 IssuingBank sReference 52a开证银行 IssuingBank 31c开证日期 DateofIssue 30修改日期 DateofAmendment 26E修改序号 NumberofAmendment 59受益人 修改以前的 Beneficiary beforethisamendment 31E新的到期日 NewDateofExpiry 32B信用证金额的增加 IncreaseofDocumentaryCreditAmount 92 代号 Tag 栏位名称 FieldName 33B信用证金额的减少 DecreaseofDocumentaryCreditAmount 34B修改后新的信用证金额 NewDocumentaryCreditAmountAfter 39A信用证金额加减百分率 PercentageCreditAmountTolerance 39B最高信用证金额 MaximumCreditAmount 39C可附加金额 AdditionalAmountCovered 44A由 装船 发送 接管 LoadingonBoard Dispatch TakinginChargeat from 44B装运至 ForTransportationto 44C最后装船日 LatestDateofShipment 44D装船期间 ShipmentPeriod 79叙述 Narrative 72银行间备注 SendertoReceiverInformation 93 关于L C本身关于汇票关于运输关于货物关于单据其他 2 SWIFT信用证的内容 94 FROM ICBKCNBJWZUBICTO INDUSTRIAIANDCOMMERCIALBANKOFCHINAWENZHOUCITYBRANCHWENZHOU CHINASWIFTMessageType MT 700IssueofDocumentaryCreditSequenceofTotal27 1 1FormofDocumentaryCredit40A IRREVOCABLEDocumentaryCreditNumber 20 05 600818 ARDateofIssue 31C 2005 09 22DateandPlaceofExpiry 31D 2006 01 14CHINAApplicant 50 XXCO LTD ADDRESS XXX Beneficiary 59 WENZHOUXXXTRADECO LTD XX WENZHOU CNCurrencyCodeandAmount 32B USD25 000 00 关于L C本身 95 Availablewith By 41A INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINAWENZHOUCITYBRANCHWENZHOUCHINA BYNEGOTIATION Draftat 42C SIGHTDrawee 42A HABALT22BICcouldnotberesolved 关于汇票 96 PartialShipments 43P NOTALLOWEDTransshipment 43T ALLOWEDLoadingon 44A WENZHOUBoard Dispatch from Fortransportationto 44B KLAIPEDA LITHUANIALatestDateofShipment 44C 2005 12 30 关于运输 97 DescriptionofGoodsand orServices 45A 2ITEMSOF HOKO BRANDOFLIGHTERSACCORDINGTOSALESS CNO YL 050916 1DATED2005 09 16 FOBWENZHOU 关于货物 98 DocumentsRequired 46A 1 SIGNEDCOMMERCIALINVOICE 1ORIGINAL2 FULLSETOFCLEANONBOARDMARINEBILLSOFLADINGMADEOUTTOOURORDERANDNOTIFYPARTY MARKED FREIGHTCOLLECT 3 PACKINGLIST 1ORIGINAL 4 CERTIFICATEOFORIGININDICATINGCOUNTRYOFORIGINOFGOODSCHINA 1ORIGINAL 5 BENEFICIARY SCERTIFICATESHOWINGSHIPPINGDETAILSHASBEENSENTTOAPPLICANTWITHIN48HOURSAFTERSHIPMENT 关于单据 99 其他 AdditionalConditions 47A 1 DOCUMENTSMUSTBEISSUEDINENGLISH2 TOLERANCEPLUS MINUS5PERCENTINQUANTITYANDAMOUNTALLOWED 3 ALLALTERATIONSANDAMENDMENTS IFANY INDOCUMENTS ISSUEDORCOUNTERSIGNEDBYAPARTYOTHERTHANBENEFICIARY MUSTBEAUTHENTICATEDBYTHEPARTYISSUINGORCOUNTERSIGNINGTHEDOCUMENT 100 SequenceofTotal 27 1 1 电文页次 FormofDoc Credit 40 IRREVOCABLE 信用证形式 Doc CreditNumber 20 AIB IM06063506 信用证号码 DateofIssue 31C 060624 开证日期 Expiry 31D Date060725PlaceCHINA 信用证有效期和地点 三 信用证的主要内容 101 IssuingBank51A AIBKIE2DXXX AIBBANK DUBLINApplicant 50 BANDCCANTELL CCFITTINGSMEADOWLANDSGRANTSTOWNCOWATERFORDBeneficiary 59 GUANGDONGTEXTILESIMPORTANDEXPORTCO14 FGUANGDONGTEXTILESMANSIONS168XIAOBEIRDGUANGZHOUCHINA 一 信用证的基本关系人 102 金额条款是信用证的核心内容 例如 Amount 32CurrencyUSDAmount20000 00 二 金额 币种 103 指定银行作为信用证的付款行 承兑行或议付行Availablewith by 41A AIBKE2DXXX AIBBANK DUBLINBYACCEPTANCEORAvailablewith by 41D ANYBANKBYNEGOTIATION 三 指定银行及信用证兑付方式 104 Draftsat 42C 30DAYSSIGHTDrawee42A AIBKE2DXXX AIBBANK DUBLIN 四 汇票条款 105 装运条款通常包括 装运期限 是否允许分批或转运 装运地点 目的港等 例如 PartialShipments43P PROHIBITEDTransshipment43T PERMITTEDLoadingincharge44A GUANGZHOUCHINAFortransportto 44B DUBLIN IRELAND 五 装运条款 106 货物说明内容一般包括货名 品质 数量 单价和价格术语等 例如 Descript ofgoods45A 6000PCSCOTTONSHIRTSCIFDUBLIN IRELAND 六 货物说明 107 信用证项下要求提交的单据通常包括 CommercialInvoice BillofLading InsurancePolicy Billofexchange CertificateofOrigin InspectionCertificate PackingList 七 单据条款 108 Documentsrequired46A SIGNEDINVOICESINTRIPLICATE FULLSETOFCLEANONBOARDMARINEBILLSOFLADINGCONSIGNEDTOORDER BLANKENDORSED MARKEDFREIGHTPREPAIDANDCLAUSEDNOTIFYAPPLICANT INSURANCEPOLICY CERTIFICATEBLANKENDORSEDCOVERINGALLRISKSFOR10PERCENTABOVETHECIFVALUE CERTIFICATEOFCHINAORIGINISSUEDBYARELEVANTAUTHORITY PACKINGLIST 109 特别条款是根据每笔交易的需要而作出的特别规定 例如 Additionalcond 47A 5PCTMOREORLESSINAMOUNTANDQUANTITYACCEPTABLE 八 特别条款 110 DetailsofCharges71B ALLBANKCHARGESOUTSIDEISSUINGBANKSAREFORACCOUNTOFBENEFICIARY 九 费用情况 111 PresentationPeriod48 DOCUMENTSTOBEPRESENTEDWITHIN21DAYSFROMSHIPMENTDATEConfirmation 49 WITHOUT 十 交单期限及是否保兑 112 开证行给付款行 承兑行 议付行的指示 例如 Instructions78 DISCREPANTDOCUMENTS IFACCEPTABLE WILLBESUBJECTTOADISCREPANCYHANDLINGFEEOFEUR100 00OREQUIVALENTWHICHWILLBEFORACCOUNTOFBENEFICIARY 十一 开证行指示 113 Send toRec Info 72 THISCREDITISISSUEDSUBJECTTOTHEU C P FORDOCUMENTARYCREDITS 2007REVISION I C C PUBLICATIONSNO 600 十二 跟单信用证统一惯例文句 114 法国巴黎北欧银行 1 地址 电挂等 信用证号码 FB98765开证日期 2003年3月1日 2 致 大连中国银行请通知大连纺织品进出口公司 地址 3 我行受法国永新商社委托 开立以该公司为受益人的不可撤销的即期信用证 5 号码FB98765号 金额不超过2万英镑 6 凭该公司出具的 以巴黎北欧银行为付款人 7 的汇票付款 见票即期付款 8 须附下列单据 信开本信用证 115 签署发票一式2份 全套的 清洁的 已装船海运提单 空白抬头 空白背书 标注运费已付 装箱单2份 商检证书2份 保险单以发票金额加10 保妥一切险核和战争险 9 注明下列货物 服装 品种 规格 数量 单价 包装等 10 116 自中国大连港运往法国马赛港 11 装运日起不迟于2003年4月1日 12 不允许分运 允许转船 13 本信用证须在2003年5月底前在中国议付 此日以后信用证逾期 14 汇票必须标明 该汇票系凭本信用证开立 15 按本信用证开立的汇票 我行保证付款 16 法国北欧银行 签署 117 1 开证银行名称 地址等 2 信用证号码及开证日期 3 受益人名称 地址 4 申请开证人 5 信用证种类 6 金额限度和货币种类 7 付款人 付款银行 8 汇票的期限 9 跟单条款 应附什么单据 名称 份数 10 货物本身的具体项目 11 装运港和目的港名称 12 最迟装船日期 13 可否分运 转船 14 信用证有效期 到期地点 15 汇票上应书写的字样 16 开证行的保证 信用证本身的说明 汇票 运输条款 货物条款 单据条款 责任文句 118 1 信用证本身的说明 1 信用证的类型 说明可否撤销 转让 是否经另一家银行保兑 偿付方式等 2 信用证号码和开证日期 2 信用证的当事人 1 必须记载的当事人 申请人 开证行 受益人 通知行 2 可能记载的当事人 保兑行 指定议付行 付款行 偿付行等 119 3 信用证的金额和汇票 1 信用证的金额 币别代号 金额 加减百分率 2 汇票条款 汇票的金额 到期日 出票人 付款人 4 货物条款 包括货物名称 规格 数量 包装 单价以及合约号码等 120 5 运输条款 包括运输方式 装运地和目的地 最迟装运日期 可否分批装运或转运 6 单据条款 说明要求提交的单据种类 份数 内容要求等 基本单据包括 商业发票 运输单据和保险单 其他单据有 检验证书 产地证 装箱单或重量单等 121 7 其他规定 1 对交单期的说明 2 银行费用的说明 3 对议付行寄单方式 议付背书和索偿方法的指示 8 责任文句 通常说明根据 跟单信用证统一惯例 开立以及开证行保证付款的承诺 但电开信用证可以省略 122 注意的问题 1 注意开证时间 合同中应明确规定开证时间 若未规定 买方应在合理时间内开立L C 案例分析 我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易 合同规定的交货期为2001年12月1日前 但未对买方的开证时间予以规定 卖方于2001年11月上旬开始向买方催开L C 经多次催证 买方于11月25日将L C开抵我方 我方于12月5日将货物装运完毕 当我方向银行提交单据时遭到银行拒付 问 1 银行拒付有无道理 为什么 2 此案例中 我方有哪些失误 123 2 注意L C中三个重要期限之间的关系 1 L C的有效期 UCP500 第42条A款规定 所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单 承兑交单的地点 或除了自由议付信用证外 一个议付交单的地点 规定的付款 承兑或议付的到期日将被解释为交单到期日 一般信用证有效期至规定的装运期后第15天 未规定有效期的L C无效 124 2 L C的装运期一般应明确规定装运期 若只有有效期而无装运期 可理解为二者为同一天 即 双到期 3 L C的交单期根据 UCP600 的规定 银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据 但无论如何交单期不得晚于L C的有效期 125 案例分析 国外开来不可撤销L C 证中规定最迟装运期为2001年12月31日 议付有效期为2002年1月15日 我方按证中规定的装运期完成装运 并取得签发日为12月10日的提单 当我方备齐议付单据于1月4日向银行议付时 遭银行拒付 问 银行拒付是否有道理 为什么 126 1 跟单信用证和光票信用证这是从信用证项下是否随附货运单据划分的 七 信用证的种类 信用证的种类很多 从其性质 用途 期限 流通方式等不同角度 可分为 127 1 跟单信用证 DocumentaryCredit 是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证 此处的单据指代表货物所有权的单据 如海运提单等 或证明货物已交运的单据 如铁路运单 航空运单 邮包收据 2 光票信用证 CleanCredit 是凭不随附货运单据的光票 CleanDraft 付款的信用证 银行凭光票信用证付款 也可要求受益人附交一此非货运单据 如发票 垫款清单等 在国际贸易的货款结算中 绝大部分使用跟单信用证 128 2 不可撤销信用证和可撤销信用证这是从开证行付款保证的性质划分的 1 不可撤销信用证 IrrevocableCredit 是指开证