勘察设计审计.ppt

工程勘察设计审计主要问题与对策 南京审计学院公共工程审计重点实验室徐庆阳2015 9 1 中国体育博物馆案例 中国体育博物馆是我国第一座收藏 陈列和研究体育文物资料的专业博物馆 由全国政协副主席霍英东先生捐资修建 于1990年9月22日建成并对外开放 博物馆建筑造型独特 呈八角扇形 螺旋式上升状 该馆建筑面积7200平方米 展出面积2510平方米 拥有一个中央大厅和四个展厅 国际奥委会主席萨马兰奇先生参观体育博物馆后说 中国体育博物馆是目前世界上最好的体育博物馆之一 1991年 该工程获得国优特别鲁班奖 2005年 中国体育博物馆地基出现不均匀下沉 85 以上的地板与墙体已经出现开裂 承重钢梁断裂 存在重大安全隐患 这座博物馆投入使用不到15年 而按照一般的建筑设计要求 博物馆的使用年限应该在100年左右 事实上 2001年博物馆就出现质量问题 出于安全考虑 于2002年基本停止承办展览和接待观众 2 调查成悬案 结构设计存在缺陷设计图纸上赫然印着广播电视部设计院 而该设计院否认他们参与了设计 材料不能满足设计要求建材质量问题或施工中的偷工减料 施工方北京农建总公司城乡二建公司第一施工处 我们做工程时 每做完一个部分 都要进行验收 如果我们没有按照设计要求施工 施工存在问题的话 是不可能通过验收的 3 4 北京市城市建设档案馆 中国体育博物馆基建施工技术文件 的档案 档案记载 由于开工较晚 设计也仓促 开工后问题较多 给施工带来诸多困难 所以在施工过程中不断出现修改 因而设计变更洽商较多 由于工期紧等原因 工程边设计边施工 严格讲这是违背科学的 具体到体育博物馆的工程 应该主要是设计方面的原因 可能是地基处理不好或者相关的技术设施不到位 5 1999年1月4日18时50分 30余名群众正行走于彩虹桥上 另有22名驻綦武警战士进行训练 由西向东列队跑步至桥上约三分之二处时 整座大桥突然垮塌 桥上群众和武警战士全部坠入綦河中 经奋力抢救 14人生还 40人遇难死亡 其中18名武警战士 22名群众 重庆綦江彩虹桥案例 6 建设过程严重违反基本建设程序 未办理立项及计划审批手续 未办理规划 国土手续 未进行设计审查 未进行施工招投标 未办理建筑施工许可手续 未进行工程竣工验收 设计 施工主体资格不合格 私人设计 非法出图 施工承包主体不合法 挂靠承包 严重违规 管理混乱 綦江县个别领导行政干预过多 对工程建设的许多问题擅自决断 缺乏约束监督 建设业主与县建设行政主管部门职责混淆 责任不落实 工程发包混乱 管理严重失职 工程总承包关系混乱 总承包单位在履行职责上严重失职 施工管理混乱 设计变更随意 手续不全 技术管理薄弱 责任不落实 关键工序及重要部位的施工质量无人把关 7 审计机关国家建设项目审计准则 制定的依据和意义 实施日期 2001年8月1日第一条 为了规范审计机关对国家建设项目的审计 保证审计质量 根据 中华人民共和国审计法 和 中华人民共和国国家审计基本准则 制定本准则 8 勘察 设计 施工 监理 采购 供货等单位审计 第十九条 审计机关根据需要对国家建设项目的勘察 设计 施工 监理 采购 供货等单位进行审计时 应当检查项目勘察 设计 施工 监理 采购 供货等单位与国家建设项目直接有关的收费和其他财务收支事项的真实性和合法性 9 第七条审计机关根据需要对国家建设项目的勘察 设计 施工 监理 采购 供货等方面招标投标和工程承发包情况进行审计时 应当检查招标投标程序及其结果的合法性 以及工程承发包的合法性和有效性 工程招投标审计 工程质量审计 第二十条 审计机关根据需要对国家建设项目工程质量管理进行审计时 应当检查勘察 设计 建设 施工和监理等单位资质的真实性和合法性 以及对工程质量管理的有效性 10 项目累计投资和影响对比图 11 建设项目勘察设计审计是建设项目审计的重要内容 对节约建设资金 避免损失浪费 都具有十分重要的意义 设计费仅占3 的勘察设计阶段对工程造价的影响达到80 左右 显而易见 控制工程造价的关键在于施工以前 投资决策和设计阶段 而在项目作出投资决策后 控制工程造价的关键应在于设计阶段 对概算的审计也是政府审计的重点 有无超概算 超规模 超标准 概算对于建设单位的项目管理 效益对比举足轻重 案例分析 案例1 某医院拟建一建筑面积为5000平方米左右的门诊大楼 设计概算造价为4800万元人民币 该建设单位通过招标投标的方式选择了设计单位 设计单位的资质为甲级 通过谈判 两家确定设计费为80万元人民币 在签订合同时 负责设计的人员向甲方提出 12 签订两份合同 一是 技术咨询服务 合同 二是 设计 合同 并要求将80万的设计费用分为两部分 分别出现在两份合同中 每份合同含40万 因而 80万就被分成了 技术咨询服务费 和 设计费 两部分 甲方领导追问其次原因 设计人员称 这样做的主要目的是减少向设计单位交纳的管理费 13 原因 门诊大楼设计的人员不是该中标的甲级设计院的正式职工 而是以联合设计的方式进行合作的 他们之间约定 这些人以该设计院的名誉承接设计任务 而后 向设计院交纳30 的管理费 正是基于此点考虑 设计人员要求与建设单位签订上述两份合同 1 签订两份合同是否恰当 假如两方已经如此签订了合同 那么 审计人员在事后审计时应如何处理 2 该项目的招标投标工作是否有效 3 设计费80万是否适当 14 案例2 某项目通过公开招标的方式选择设计单位 共有四家设计单位参与投标 但中标单位只是其一 问 建设单位是否应向另外未中标的三家支付设计费 如果支付 应按何标准确定 15 案例3 某设计单位承接了某单位一五层框架结构的实验楼的设计任务 根据图纸设计要求 该工程项目为一左右对称结构 整个工程的建筑面积为6000m2 设计单位与建设单位通过设计合同明确了收费标准为10元 m2 建筑面积 审计人员在对其进行审计时 发现合同签订的设计收费总额为6000m2 2 10元 m2 30000元 问该项设计费的确定是否正确 16 建筑设计过程简介 房屋的设计 一般包括建筑设计 结构设计 设备设计和电气设计 有的将设备设计与电气设计合并 四大部分 它们之间既有各自专业的特点 又要相互配合 因此 建筑设计是建筑功能 工程技术和建筑技术的综合 某大学规划设计的公共教学组团效果图 17 建筑设计是指建筑物在建筑 结构 设备等方面的综合性设计工作 由相应的工程师来承担和完成的设计工作 建筑设计内容包括建筑设计 结构设计和设备设计等内容 a实景图 b骨架图 c受荷图 建筑设计概述 18 建筑设计 建筑设计主要是根据建设单位提供的任务书 在满足总体规划的前提下 对基地环境 建筑功能 材料设备 结构布置 建筑施工 建筑经济和建筑形象等方面做全面的综合分析 提出建筑设计方案 并将此方案绘制成建筑设计施工图 结构设计是在建筑设计的基础上选择结构方案 确定结构类型 进行结构计算与结构设计 最后完成结构施工图 结构设计 设备设计 设备设计包括给水排水 采暖通风 电器照明 通讯 燃气 动力等专业的设计 确定其方案类型 设备选型并完成相应的施工图设计 19 建设工程一般需要得到有关管理部门的批准后方可着手开展各项工作 工程项目批文 20 土地使用许可证 建设资金证明 用地规划文件 市政 卫生 环保 交通 绿化 供电等管理部门的批准文件 1 主管部门有关建设任务的使用要求 建筑面积 单位面积造价和总投资的批文 以及国家建委和各省 市 地区规定的有关设计定额和指标 1 建筑设计的依据 南京的 国展中心 建设必须经江苏省人民政府批准 21 2 设计任务书 由建设单位根据使用要求与建筑面积 提出各个房间的用途及房间数量等 工程设计的具体内容 面积 设计标准应与主管部门的批文相符合 南审 22 建筑的建设目的和意图建筑功能 面积指标 房间的布局计划建筑设备及装修标准 水电暖气等外网工程的基础条件和技术要求建筑的艺术形象和风格要求 总投资的限额设计进程和时限的具体要求 设计任务书一般包含以下内容 23 3 城建管理部门同意设计的批文 其中包括用地范围 红线 以及规划和设计要求 右图为南京审计学院浦口新校区设计规划 红线 南审浦口新校区规划用地红线 24 25 建筑用线线条颜色 红线 控制主干道 单位用地的边界 黄线 控制城市建设区边界 绿线 控制生态建设区边界 蓝线 控制河流水系 滨水地区边界 紫线 控制人文景观保护区 历史街区 文物保护单位边界 黑线 控制主要市政公用设施以及走廊用地边界 布达拉宫古建筑应绘制保护区 紫线 4 委托设计协议书 即建设单位与设计单位签订的委托设计手续 26 1 熟悉设计任务书 应特别注意建设目的与要求 建筑面积及房间分配 总投资及每平方米造价指标 用地范围的概况 能源 水 电 煤气 热力 概况和设计期限等 华南理工设计院 南审 规划设计方案 2 设计前的准备工作 27 2 收集设计数据 地形和地质资料 主要有地质地貌 地基情况 地下水位 地震设防标准 气象资料 温度 湿度 雨雪 主导风向和风速 日照 市政管线 主要有供电 供热 供水 排水 煤气 通信 有线电视等基础设施的容量 分布 走向等具体情况 建造场地区域内原有隐蔽工程及相邻建筑的基础情况 工程所在地主要建筑材料和构件的生产及供应情况 与设计有关的指标 数据 标注和技术规定 水文地质勘探 28 29 30 3 设计前的调查研究 建筑材料供应和结构施工等条件 地基勘察 建筑经验及生活习惯等 尤其是生疏的建筑类型或大型建筑 如了解施工地建筑钢材供应情况及价格 4 学习有关建筑法规 政策 查找同类型的文字及图纸资料 31 3 设计阶段的划分 一 三段设计三段设计是指初步设计 技术设计和施工图设计三个阶段 每个阶段要完成以下任务 三通一平 之一通路 32 初步设计设计说明书 包括各专业设计说明以及投资估算等内容 总平面图以及建筑设计图纸 设计委托或设计合同中规定的透视图 鸟瞰图 模型等 某住宅规划设计模型 33 技术设汁在初步设计的基础上 进一步确定房屋各工种和工种之间的技术问题 为编制施工图作好准备 用于建筑的施工图 设计说明书 包括设计总说明 各专业设计说明 有关专业的设计图纸 工程概算书 34 施工图设计 施工图设汁应确定全部工程尺寸和用料 绘制建筑 结构 设备 电气 有的设计分类将设备设计与电气设计合并 四个专业的全部图纸 编制工程设计说明书 结构计算书和工程预算等 35 什么是建筑工程图 用来准确表达建筑物的 造型 外部形状 内部布置 结构构造 施工要求 建筑装璜等 叫建筑工程图 建筑工程图的作用 建筑工程图是进行工程施工的重要技术文件 同时是进行设计方案比较 施工组织安排 项目投资 项目管理 技术交流 工程造价 工程项目审计等重要技术文件 36 建筑工程图概述 1 建筑工程图分类 建筑工程图按工程种类又为 建筑施工图 结构施工图 设备施工图 土建工程结束后还有房屋装璜 设备安装等图纸 按专业图纸所表明的内容多少分 有基本图和详图 基本图 它表明全局性的内容 如平 立 剖面图 详图 它表明某一构件或某一局部的详细尺寸和材料作法等 如楼梯详图 墙身 详图 37 2 建筑工程图纸的编排次序 建筑工程图纸的编排次序是有规律的 通常整套图纸的编排次序是 图纸目录 总平面图 建筑施工图 结构施工图 给水排水图 电气图 弱电图 采暖通风空气调节图 动力图和装饰图等 各工种施工图的编排次序一般是 全局性图纸在前 局部性图纸在后 先施工的在前 后施工的在后 主要的图纸在前 次要的图纸在后 38 39 各责任主体职责 1 勘察 设计单位的职责 对其承担的工程勘察设计质量负责 勘察 设计文件须符合有关法律 行政法规的规定 符合建筑工程质量 安全标准 建筑工程勘察 设计技术规范以及合同的约定 其中 勘察单位应按国家技术规范 标准 规程和委托书及技术要求进行工程勘察 初勘应符合建设工程选址的要求 详勘应符合施工图设计需求 并按合同规定的时间提交质量合格的勘察成果资料 40 设计单位应按国家技术规范 标准 规程及发包人提出的设计要求 进行工程设计 初步设计应与批准的可行性研究报告内容范围相符 施工图设计应与批准的初步设计内容范围相符 按合同规定的内容 时间及份数向发包人交付设计文件 并对提交的设计文件的质量负责 41 设计单位交付设计资料及文件后 按规定参加有关的设计审查 并根据审查结论负责对不超出原定范围的内容做必要调整补充 勘察单位提交勘察成果后应参加开工验槽 当发现基础实际情况与勘察成果不符时应补充施工勘察 当建设单位委托监理单位进行设计监理时 监理单位代表建设单位对设计单位的设计活动实施监理 42 国家实施施工图设计文件审查制度 施工图须经有资质的审查机构审查合格后方能使用 施工图审查机构按照有关法律 法规 对施工图涉及的公共利益 公众安全和工程建设强制性标准等内容进行以下方面审查 2 施工图审查机构的职责 1 是否符合工程建设强制性标准 2 地基基础和主体结构的安全性 3 勘察设计企业和注册执业人员以及其他相关人员是否按规定在施工图上加盖相应的图章和签字 43 审查合格的 审查机构应当向建设单位出具审查合格书 并将经审查机构盖章的全套施工图交还建设单位 审查合格书应当由各专业的审查人员签字 经法定代表人签发 并加盖审查机构公章 审查机构应当在5个工作日内将审查情况报工程所在地县级以上地方人民政府建设主管部门备案 44 审查不合格的 审查机构应当将施工图退回建设单位并书面说明不合格原因 同时 应当将审查中发现的建设单位 勘察设计企业和注册执业人员违反法律 法规和工程建设强制性标准的问题 报工程所在地县级以上地方人民政府建设主管部门 施工图审查机构 包括对勘察文件的强制审查 对其审查的勘察设计成果文件负审查责任 45 一 审计目标和内容 一 审计目标1 审计建设项目勘察设计相关事项的真实性 审查项目勘察设计招标投标 设计合同签订是否真实 勘察设计文件提供是否按期提供 勘察设计费用支付是否真实 46 2 审计建设项目勘察设计相关事项的合法性 审查勘察设计业务的取得是否合法合规 是否存在违法转分包 审查勘察设计单位资质 工商营业执照等是否满足国家规定的资质要求 项目勘察设计人员资质是否满足要求 勘察设计文件编制是否规范 工程量计算是否准确 3 审计建设项目勘察设计相关事项的效益性 审查勘察设计规模是否与设计任务书一致 是否存在夹带项目 超规模等问题 审查勘察设计深度能否满足技术 经济等各方面的要求 47 二 审计内容1 审计勘察设计单位资质资格审查情况 审查建设工程勘察设计单位是否超越其资质等级许可的范围或以其他建设工程勘察设计单位的名义承揽建设工程勘察设计业务 审查建设工程勘察设计单位是否存在允许其他单位或个人以本单位的名义承揽建设工程勘察设计业务等问题 审计查项目勘察设计人员资质是否满足要求 48 2 审计勘察设计合同管理情况 审查勘察设计单位合同是否按照招标投标结果签订 是否存在勘察设计转分包情况 审查勘察设计转分包单位资质及设计文件质量 3 审计勘察设计文件编制情况 审查建设工程勘察设计文件编制时 是否以项目批准文件 城市规划 工程建设强制性标准和国家规定的建设工程勘察设计深度要求为依据 铁路 交通 水利等专业建设工程是否以专业规范的要求为依据 49 二 审计依据 50 51 52 工程勘察设计管理条例 工程建设项目勘查设计招标投标办法 基本建设设计工作管理暂行办法 建设工程勘察设计资质管理规定 工程勘察资质标准 工程设计资质标准 工程勘察设计收费管理规定 规程 规范 标准 勘察设计审计常用依据 53 勘察设计管理制度 设计变更管理制度及相关管理制度 经批准的可行性研究报告及估算 经批准的初步设计文件及概算 勘察所需的基础资料 设计所需的气象资料 水文资料 地质资料 技术方案 建设条件批准文件 设计界面划分文件 能源介质管网资料 环保资料 概预算编制原则 计价依据等资料 勘察和设计招标投标资料 勘察和设计合同 勘察工作报告及相关资料 初步设计审查会议纪要等相关文件建设单位组织管理部门与勘察 设计单位往来函件 施工图交底和会审会议纪要 经会审的施工图设计文件及施工图预算 其他有关勘察设汁资料 勘察设计审计所需资料 54 一 勘察设计单位资质资格审查情况第一 审计人员熟悉表中与项目勘察设计单位资格审查有关的法律法规及规范性文件 第二 审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计单位资格审查相关的资料 三 审计程序与方法 55 第三 结合以下审计内容 采取复核法 抽查法 详细检查法等方法进行检查 56 57 二 勘察设计合同管理情况第一 审计人员熟悉表中与项目设计单位合同管理有关的法律法规及规范性文件 第二 审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计合同管理相关的资料 58 第三 结合以下审计内容 采取复核法 抽查法 详细检查法等方法进行检查 59 三 勘察设计文件编制情况第一 审计人员熟悉表中与项目勘察设计文件编制有关的法律法规及规范性文件 第二 审计人员要求相关单位提供以下与勘察设计文件编制相关的资料 60 第三 结合以下审计内容 采取复核法 抽查法 详细检查法等方法进行检查 61 62 设计阶段管理审计 1 审计设计单位的资质及设计管理过程在我国 一般通过招标投标 上级主管部门指定和建设单位委托等三种主要方式选择设计单位 目前 随着投资体制改革工作的不断深入与发展第一种方式的使用日益普及 其优越性也日渐明显 无论以哪一种方式选择设计单位 都应首先考虑设计单位的资质和级别 因为它是设计单位技术能力的标志和象征 因此 审计单位和审计人员在审计设计工作情况时 必须先对设计单位的资质和级别进行审查认证 63 审计人员在进行这一部分内容的审计时首先审计设计单位的确定方式是否符合有关要求 重点明确在选择设计单位的过程中 是否有人为干扰因素存在 有无 领导项目 人情项目 情况出现 有无行贿受贿 拿回扣等行为发生 其次 审计设计单位的资质与级别是否符合项目建设规模的要求 有无名不副实 越级设计行为发生 在审查资质时 审计不仅要查阅有关部门文件 同时还要深入实际 多做调查与分析 从各个方面了解设计过程的真实性和合规性 64 另外在设计阶段管理审计中还应注意 1 审计文件 图纸 需经过各级技术负责人审定签字后 方可交付施工 2 要审计设计单位是否设置了项目总负责人 是否设置了专业技术负责人 3 审计所有的图纸是否经过了有关负责人员的校对与签字认可 未经签字的工程 不得出图 4 审计设计过程是否严格执行了设计工作程序 有无进行方案论证和图纸会审工作 65 2 审计设计依据首先需要明确 进行建设项目工程设计时 需要哪些依据性的资料 其次界定这些资料对设计工作特产生什么样的影响 最后才能确定 如何对这些资料进行审计 设计人员在进行项目设计时必须具备的依据资料有 1 批准的可行性研究报告及有关文件 如批准的项目建议书 投资估算资料等 如果具备了这些文件性资料 并且报批手续齐全的话 则意味着建设项目经过了前期决策 已经立项 只有经过了立项批准的项目 才能进行勘察设计 因此 这些文件是建设项目设计工作必需的依据 66 2 审计设计依据2 勘察部门提供的地质勘探资料 如水文地质状况资料等 勘察工作是设计工作的基础 通过勘察确定建设地点以及建设地点的地下和地上情况 为设计工作提供第一手资料 没有勘察工作做先导 便无从下手进行设计 因此勘察部门提供的地质勘察资料反映了建设场地的基本情况 它是设计工作的直接依据 3 有关建设地区的气候 大气环境以及各种资源 原材料 燃料等方面的资料 这些资料所提供的情况 为建设项目设计时所进行的技术经济分析和评价定下了基础 也是落实配套工程设施的先决条件 67 2 审计设计依据4 城市规划 环境保护等部门有关用地 规划 环保 消防 人防 抗震设防烈度等方面的资料 根据这些资料 设计人员确定项目的建设规模 使用用途和结构形式 并明确对建设项目特殊功能的设计要求 由此可见 这些资料是建设项目设计的关键性依据 5 国家制图标准及设计规范等有关资料 国家制图标准对制图过程提出了规范性的要求 例如尺寸规定 线型规定 标高规定等 设计人员按照制图标准的规定进行绘图 能够保证图纸的标准性和通用性 其他的设计规范是确定工程结构形式和尺寸的主要依据 通过这些规范 确定主体结构类型 主要材料的配置 工程的设计标准等相关内容 68 对建设项目设计依据的审计 主要涉及到上述文件与资料 审计人员在行使审计职责时 一方面要注意这些资料的完整性 真实性 另一方面还要关注其准确性与可靠性 这些文件和资料直接影响建设项目设计方案的选择 影响设计质量 影响配套工程的设计工作 因此 对设计依据进行审计 对设计工作的审计质量具有十分重要的作用和影响 69 设计阶段技术审计 1 审计设计方案设计方案通过初步设计 技术设计或扩大初步设计以及施工图设计完成 它是项目设计目标的具体体现 对设计方案进行审计 可以保证项目建设符合国家产业政策 符合有关部门设计标准和设计规范等要求 在实施对设计方案的审计时 应以下列内容为重点 70 1 审计设计规模 对生产性建设项目 年生产能力表示设计规模 如年产多少万吨水泥 年产多少万吨钢材等 对于非生产性建设项目 大多以设计容量表示设计规模 如学校可容纳学生的人数 医院可提供的床位数等 设计规模应符合已经批准的可行性研究报告 如与可行性研究报告不一致 需说明原因 并增补报告 报请有关主管部门批准 否则 审计机关有权要求设计单位修改设计方案或令其暂停设计 71 2 审计建筑面积 建筑面积是房屋工程的一个重要的技术性指标 它是指房屋工程每一层外墙皮所围起的水平面积之和 包括使用面积 结构面积和辅助面积三大主要部分 建筑面积从另一个侧面反映了建设规模 审计建筑面积的依据是批准的可行性研究报告等文件资料 通过审计 注意发现设计方案所显示的建筑面积是否与立项时批准的建筑面积相一致 是否存在超规模 超面积 超标准的现象发生 3 审计生产工艺和产品方案 在初步设计阶段 应确定产品的生产工艺和生产方案 而对这一部分内容的审计 则表现为对工艺技术的先进性和可行性的审查与比较 通过审计 保证建设项目的生产工作能够顺利进行 72 2 审计设计图纸以房屋工程为例 一套完整的工程施工图 一般包括建筑施工图 结构施工图 给水排水工程施工图 电气照明工程施工图 暖气通风工程施工图及工业管道工程施工图等主要内容 展开进行审计 在对上述内容进行审计时 审计人员应有广博的力学知识 工程结构知识相生产工艺知识 否则 这项审计无法深入 当前 这也是我国建设项目审计的难点和空白点 受多种条件限制 对设计图纸的审计还停留在理论研究过程之中 甚至在审计界还存在着它究竟是不是属于建设项目审计范畴的争论 73 设计阶段经济审计设计阶段的经济审计主要包括设计概算审计和对设计费用的审计 1 设计概算审计审计建设项目的设计概算 一般以其概算文件为主要对象 按照如下顺序进行审计 1 审计设计概算的编制条件主要审计建设单位是否具备已批准的可行性研究报告相项目建议书 初步设计是否已经完成 是否具有足够的建设资金 是否具备一定的生产能力 建设规模与建设标准是否符合投资估算与投资计划的要求 74 2 审计设计概算的编制依据首先 审计编制依据的合法性 建设项目设计概算编制依据必须经过国家和授权机关批准 未经批准的不能采用 其次 审计编制依据的时效性 编制建设项目设计概算的大部分依据都应为国家或有关部门颁发的现行规定 注意编制概算的时间与其使用的文件资料的适用时间是否吻合 不能使用过时的依据资料 最后 审计设