建龙焦化厂成本核算构成(财务处)PPT课件.ppt

焦化厂成本核算构成讲解 财务处王雁2007年4月14日 1 一 讲解成本的目的 1 有效地控制浪费 降低成本2 持续地保持满意的成本水平3 实现利润最大化4 达到企业经营目的 2 二 讲解内容要点 1 简单介绍焦化工艺2 成本的含义3 成本报表的构成4 成本数据源的构成5 成本差异的揭示与分析6 作业长是降低现场成本的主要责任者7 财务人员在降成本中作用 3 核算级次示意图 4 核算级次与成本中心 1 核算级次的划分 一级成本中心为公司 二级成本中心为生产厂 三级成本中心为作业区成本中心的制定 2 成本中心制定有三个特点 一是确定责任区域 二是在一定主管控制下 三是它为最小责任中心 5 生产工艺概述 一炼焦作业区是2 24孔JNDK32 03F型捣固焦炉 年产干全焦20万吨 二炼焦作业区是2 60孔JNDK43 03F型复热式捣固焦炉 年产干全焦80万吨 6 了解焦化厂生产工艺 什么是配煤炼焦 把几种牌号不同的单种煤 按一定的比例合起来炼焦成为配煤炼焦 2 配煤炼焦有什么好处 1 节约优质结焦煤 扩大炼焦煤源 2 充分利用各单种煤的结构特性 改善焦炭质量 3 在保证焦炭质量的前提下 增加炼焦化学产品的产率和炼焦煤气的发生量 4 对延长焦炉的炉龄和对焦炉操作有好处 3 什么是配煤细度 煤被粉碎后 0mm 3mm粒度级的煤的重量占全部煤料重量的百分数称之为配煤细度 7 各单种煤结焦性特点 1 气煤 单独炼焦时 焦炭细长 纵裂纹多 块度小 强度低 在炼焦配煤中 配入气煤可增加收缩度 减少膨胀压力 提高化学产品及煤气产率 2 肥煤 粘结性好 单独炼焦时 焦碳熔融性好 但蜂焦和横裂纹较多 容易破碎 在炼焦配煤中肥煤配比大时 应适当配入瘦化剂或多配点弱粘煤 这样有助于改善焦碳质量 并且能利用弱粘煤炼焦 在炼焦配煤中配入肥煤时要注意它的膨胀压力 3 焦煤 可以单独炼焦 炼出的焦碳结焦性好 强度高 裂纹少 耐磨性好 块度均匀 在配煤中可提高焦碳的强度 但膨胀压力大 在配煤炼焦时应引起注意 4 瘦煤 结焦性差 甚至不结焦 单独炼焦时炼出的焦碳虽然块度大 但耐磨性很差 在配煤中起瘦化剂的作用 加入瘦煤 主要起保持焦碳块度 减少收缩 5 弱粘煤 不能单独结焦 当配煤粘结指数高时 加入弱粘煤 可降低粘结指数 6 贫煤 不能结焦 在炼焦配煤中配入少量时可作瘦化剂作用 7 无烟煤 不能结焦 8 一 备煤作业区 炼焦用煤经火车及汽车运至厂区后 经卸车及运输系统送至煤场贮存 煤场设置堆取料机按生产要求 得不同品种的煤送至预粉碎机室及配煤槽 分别贮存在配煤槽中 配煤槽下有自动配煤装置 按配煤要求进行配煤 配合后的煤料送至粉碎机室进行混合粉碎 而后送至焦炉煤塔顶 主要装备有 预粉碎机 带式输送机 配煤槽 粉碎机等 9 炼焦车间及筛焦工艺 由备煤车间送来的配合煤装入煤塔 通过摇动给料器将煤装入捣固装煤车的煤箱内的同时用捣固机将煤料捣固成煤饼 由捣固装煤车按作业计划从机侧送入炭化室内 煤饼在炭化室内经过一个结焦周期的 22 5h 高温干馏炼制成焦炭和荒煤气 将成熟的焦饼推出至熄焦车车箱内 由熄焦车将红焦送至熄焦塔下 进行湿法熄焦 而后焦炭放入晾焦台 由自动放焦机将其放到带式运输机上 送到筛焦楼 混合焦在筛焦楼被筛分 按要求 将其分为 25mm 10 25mm及 10mm三级 本车间的主要装备包括 炼焦炉 焦炉机械 振动筛 筛焦楼 贮焦槽 带式输送机等 10 净化作业区 炼焦过程排出的荒煤气经高压氨水喷洒后 温度降至82 左右 与氨水 焦油混合液一同进入气液分离器 分离后 煤气进入横管初冷器 电捕焦油器 煤气鼓风机 而进入硫铵工段 脱除煤气中的氨 同时生产硫铵产品 而后进入终冷洗苯工段 脱除苯后的煤气外供 本车间的主要装备有 煤气鼓风机 横管初冷器 电捕焦油器 脱硫塔 再生塔 饱和器 干燥机 终冷塔 洗氨塔 脱苯塔等 11 三 成本的含义 成本是指企业为生产产品 提供劳务而发生的各种耗费 简言之就是指取得资产或劳务的支出 原辅材料 指生产产品和提供劳务过程中所消耗的 直用于产品生产 构成产品实体的原料及主要材料 外购半成品 以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料 工资及附加 指在生产产品和提供劳务过程中 直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费 燃料及动力 指直接用于产品生产的燃料和水 电 气 等费用 制造费用 指应由产品制造成本负担的 不能直接计入各产品成本的有关费用 主要指各生产车间房屋建筑物 机器设备等的折旧费 修理费 修理备件 修理用材料 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 运输费 保险费 劳动保护费 其他制造费用 12 焦化厂成本项目分类 一 原材料包括主焦精煤 1 3焦精煤 自洗精煤 肥煤 气煤 瘦精煤 弱粘精煤 1 3原煤 焦粉等 二 辅助材料洗油 硫酸 液碱三 副产品回收焦油 粗苯 硫铵 焦炉煤气 13 焦化厂成本项目分类 四 燃料及动力电 新水 焦炉煤气 高炉煤气 蒸汽 压缩空气五 工资及附加六 制造费用 14 焦碳成本构成要素及计算 一 成本构成要素 单耗 单位产品消耗量单位成本 总成本与总产量的比值单价 各项产品单位价格消耗量 消耗各种材料总量总成本 消耗各项成本费用之和二 成本计算说明 单耗 消耗量 产量单位成本 总成本 产量总成本 单价 消耗量 15 焦碳的成本构成 以3月份考核成本报表为例 2007年3月份考核成本报表 xls 以3月份考核成本报表为例 16 焦碳成本构成说明 焦炭产量定义 焦炉生产的冶金焦 焦丁 焦粉量之和 单位 吨 说明 报告期内生产的焦炭是统一按5 计价水分折算的量 粒度定义 焦粉 10mm 焦丁 25mm 冶金焦 焦化工序产量计算焦炭产量 100 水分 核子秤 95焦炭以一炼焦 二炼焦核子秤计量统计报表 化验室化验水分报告单为依据 17 焦炭质量的要求 灰分 Ad 13 5挥发分 Vdaf 1 8机械强度 M25 88 0M10 8 5水分 Mt 8 2硫分 Std 0 80 18 原料煤消耗量 是根据一炼焦 二炼焦配煤微机室电子秤计量统计报表 以化验室各单种煤化验单水分为依据计算 公式为 原料煤消耗量 检斤量 100 化验水分 90 计算口径 各煤种保留10 水分 吨焦耗煤量定义 生产每吨焦炭消耗的湿基入炉煤量 单位 千克 吨 公式 吨焦耗煤量 入炉煤量 含10 水分 全部焦炭产量 含5 水分 原料煤消耗量 19 配合煤的质量要求 灰分 Ad 9 8挥发分 Vdaf 31 5水分 Mt 12 0胶质层 Ymm 10粘结指数 G 80细度 88 20 辅助材料成本构成说明 洗油 硫酸 液碱月报是通过月末盘点 依据实际消耗的油罐液位差计算出消耗量洗油 硫酸 液碱日报消耗量 计划单耗 产量洗油的作用 用洗油吸收煤气中的粗苯 用蒸汽蒸 吹含苯的洗油 提取粗苯 硫酸的作用 硫酸与空气中的氨进行化学反映 然后进行分离 干燥 最后生成硫酸铵产品 液碱的作用 是加终冷水中 分解蒸氨塔里的固定铵 调节终冷水的PH值 吸收部分硫化氢 21 副产品成本构成说明 焦油 粗苯 硫铵 月报是通过月末盘点 依据实际油罐液位差计算 实点数 外销量 期初库存 焦炉煤气冲减量是依据各用户实际使用量包括 焦化 烧结 回转窑 炼铁 炼钢高压 炼钢工序 轧钢 碳黑 热电焦油 粗苯 硫铵日报消耗量按调度室报给统计的数据计算焦炉煤气日报按能源统计报表计算 22 燃料及动力数据说明 电 焦化厂一炼焦作业区电的来源是宏铁电务厂6KV变压器供电 二炼焦作业区电的来源是建龙钢铁总降变电所10KV变压器供电 月报能源统计根据宏铁和总降分别的实际总电量发给焦化厂负责能源分配的 李金凤 李金凤再根据各作业区的实际用电量进行二次分配 再将分配结果反馈给能源统计 因为一炼焦作业区用的宏铁电还包括能源的75吨锅炉 煤气柜 3台10T锅炉 洗煤厂等 新水 老区是按含5 水分产量 计划单耗 0 2m3 吨 矿业的水源 从2007年4月5日开始按新区水表 计量点 数量报水量 一炼焦焦炉煤气的消耗量按焦炭含5 水分产量 238m3 吨 二炼焦焦炉煤气的消耗量按焦炭含5 水分产量 150m3 吨 高炉煤气是焦化厂二炼焦交换机 有表计量 蒸汽消耗量 焦炭含5 水分产量 计划单耗求得 压缩空气消耗量 焦炭含5 水分产量 计划单耗求得 软水消耗量是碳黑软水是中控室的水表 计量点 23 工资 福利费 制造费用成本构成说明 工资 工资分为70 的基本工资和30 的绩效考核工资 福利费 工资总额 14 提取做为职工的集体福利事业 制造费用包括 1 折旧 是指固定资产按一定年限的摊销的金额2 材料和备件 是指焦化厂每月保证生产所消耗的物料及备件 此项费用是可控的 3 运费 是指焦化厂每天消耗原材料的倒运费4 外协人工 是指焦化厂的原料煤卸火车 汽车的劳务费用 化产硫铵包装劳务 碳黑包装劳务费用 5 其它 是指焦化厂每月发生的电话费 招待费 差旅费 小车费 印刷费 办公费等 24 三 成本差异的揭示及分析 成本差异分为消耗差异和价格差异 消耗差异 计划价格 实际数量一计划数量 价格差异 实际数量 实际价格一计划价格 一级成本中心揭示消耗差异和价格差异二级成本中心 三级成本中心 由于定好了价格标准 因而不揭示价格差异 25 成本差异的揭示及分析 差异等于实际成本减计划成本 负差为有利差异 正差为不利差异 差异揭示出来后 分析差异产生的原因 进而提出一些改进的措施 差异产生的原因包括两方面 一方面是因为计划标准不够准确造成的 另一方面是因为实际生产操作或管理产生的 对于不够准确的要加以修订 对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析 26 成本差异的揭示及分析 考核成本是运用计划成本与实际成本的对比 揭示差异并进行分析的方法 实施对成本的事前 事中和事后控制 通过对成本中心成本效绩衡量 着力于成本改善 并运用成本标准服务于经营决策的成本管理体系 27 十 目前存在的问题 1 影响成本虚增的因素 材料备件消耗按k3领料计入制造费用 生产厂实际还有未使用的材料及备件做为库存 要合理的储备物质 尽量避免虚增成本 减少流动资金占用量 28 建议 定期的召开周 旬 月成本分析会 为下一步公司推行中钢标准成本 三级成本核算做准备 向兄弟单位学习先进经验 为焦化厂降成本贡献每一个人的力量 29 作业长如何真正成为降低现场成本的责任者 1 该知道成本中心成本标准的设定 2 须看懂成本中心成本差异报表及数据来源3 该了解物料领用 生产备件领用的途径并作到核对帐实 4