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文档简介

2009年7月16日 余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材 其中16CM圆钢320公斤 30CM圆钢750公斤 材料已验收入库 款项尚未支付 案例分析 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 会计主管李立记账张红审核王新制单苏方 记账凭证 2009年7月16日记字第38号 附单据2张 收料单供货单位 鞍钢凭证编号 64发票编号 05282009年7月16日收料仓库 2号库 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 会计主管李立记账张红审核王新制单苏方 记账凭证 2009年7月16日记字第38号 附单据2张 收料单供货单位 鞍钢凭证编号 64发票编号 05282009年7月16日收料仓库 2号库 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 依据相同 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 会计主管李立记账张红审核王新制单苏方 记账凭证 2009年7月16日记字第38号 附单据2张 收料单供货单位 鞍钢凭证编号 64发票编号 05282009年7月16日收料仓库 2号库 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 期间相同 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 会计主管李立记账张红审核王新制单苏方 记账凭证 2009年7月16日记字第38号 附单据2张 收料单供货单位 鞍钢凭证编号 64发票编号 05282009年7月16日收料仓库 2号库 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 方向相同 总账与明细账的平行登记及登记要点案例 会计主管李立记账张红审核王新制单苏方 记账凭证 2009年7月16日记字第38号 附单据2张 收料单供货单位 鞍钢凭证编号 64发票编号 05282009年7月16日收料仓库 2号库 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 金额相等 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 平行登记的含义 平行登记是指对发生的经济业务 都要以相关的会计凭证为依据 既登记有关总分类账户 又登记其所属明细分类账户 平行登记的要点 期间相同 方向相同 金额相等 依据相同 总账与明细账在同一会计期间内进行登记 总账与明细账记账的方向应相同 总账的金额应与所属明细账金额之和相等 总账与明细账根据相同的会计凭证进行登记 应付账款 总账 应付账款 鞍钢 应付账款 宝钢 期初余额30000 期初余额10000 期初余额40000 余姚机械厂2009年11月份 应付账款 账户期初资料如下 课堂演练 用银行存款偿还前欠购货款共30000元 其中 鞍钢公司26000元 宝钢公司4000元 借 应付账款 鞍钢26000 宝钢4000贷 银行存款30000 应付账款 总账 应付账款 宝钢 应付账款 鞍钢 期初余额10000 期初余额30000 期初余额40000 余姚机械厂2009年11月份 应付账款 账户期初资料如下 课堂演练 用银行存款偿还前欠购货款共30000元 其中 鞍钢公司26000元 宝钢公司4000元 会计分录 借 应付账款 鞍钢26000 宝钢4000贷 银行存款30000 偿还货款30000 偿还货款26000 偿还货款4000 期末余额10000 期末余额4000 期末余额6000 查找错误 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 16cm圆钢计量单位 公斤 原材料明细账 材料名称 30cm圆钢计量单位 公斤 原材料 总账 原材料 10CM圆钢 期初余额17000 期初余额 期初余额48000 原材料 20CM圆钢 原材料 30CM圆钢 期初余额12000 本期发生额 本期发生额80000 期末余额31000 本期发生额32000本期发生额 期末余额 本期发生额21000本期发生额29000 期末余额 期末余额4000 本期发生额 本期发生额 原材料 总账 原材料 10CM圆钢 期初余额17000 期初余额 期初余额48000 原材料 20CM圆钢 原材料 30CM圆钢 期初余额12000 本期发生额 本期发生额80000 期末余额31000 本期发生额32000本期发生额 期末余额 本期发生额21000本期发生额29000 期末余额 期末余额4000 本期发生额 本期发生额 63000 33000 19000 10000 16000 11000 18000 总账与明细账的平行登记 是指经济业务发生后 根据会计凭证 一方面要登记有关的总分类账户 另一方面要登记其所属明细分类账户 平行登记的要点 依据相同 期间相同 金额相等 方向相同 归纳总结
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