2015年继续教育考试题.docx

单项选择题 （共5题） 1. 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司 乙工业企业 丙货运代理人 国外销售商 2. 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资 血站供应给医疗机构的临床用血 销售农业产品 军事工厂销售给公安系统的武器装备 3. 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。区县级税务机关 地市级税务机关 省级税务机关 国家税务总局 4. 下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。汽油 氢化植物油 天然气 农机零部件 5. 某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：原材料180000 ；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 ；贷：银行存款210600 借：固定资产180000 ；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 ；贷：银行存款210600 借：制造费用180000 ；借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 ；贷：银行存款210600 借：固定资产210600； 贷：银行存款210600 判断题 （共5题） 6. 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）错误 正确 7. 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ ）错误 正确 8. 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）正确 错误 9. 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ）正确 错误 10. 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1. 2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。13万元 25万元 28万元 15万元 2. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。购买价款和相关税费 购买价款 购买价款的现值 公允价值 3. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。企业发出货物和财产的动机 使用权是否转移 所有权是否转移 企业发出货物和财产的结果 4. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。利息调整 损益调整 成本 公允价值变动 5. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 判断题 （共5题） 6. 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ）错误 正确 7. 无论是售后经营租回还是融资性租回，售价与资产账面价值的差额都应该作为折旧费用或租金费用的调整。（ ）错误 正确 8. 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（ ）错误 正确 9. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）错误 正确 10. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ）正确 错误 单项选择题 （共5题） 1. 根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（ ）。坏账准备 固定资产减值准备 存货跌价准备 可供出售金融资产减值准备 2. 小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（ ）。要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理 统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价 统一采用权益法核算长期股权投资 统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理 3. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。3年 8年 10年 5年 4. 制定小企业会计准则的背景不包括（ ）。加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排 加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障 健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础 促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革 5. 下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（ ）。企业会计准则第39号公允价值计量 企业会计准则第40号合营安排 企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露 企业会计准则第9号职工薪酬 判断题 （共5题） 6. 在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（ ）正确 错误 7. 小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（ ）错误 正确 8. 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）错误 正确 9. 企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。（ ）正确 错误 10. 我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（ ）错误 正确 单项选择题（共30题） 【1】A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。 2013年10月31日 2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 【2】下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。 小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 【3】资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。 税前会计利润 所得税费用 递延所得税资产 递延所得税负债 【4】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。 15% 30% 10% 20% 【5】二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（ ）。 金融缺乏创新 金融监管缺位 经济结构失衡 金融机构疏于风险管理 【6】按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。 材料销售收入 包装物出租收入 固定资产盘盈 代购代销手续费收入 【7】下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。 小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请主管税务机关代开发票 委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 【8】2014年修订后，我国会计准则具体准则有（ ）项。 50 16 38 41 【9】A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。 该笔交易不应缴纳所得税 发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 【10】下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（ ）。 企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露 企业会计准则第39号公允价值计量 企业会计准则第40号合营安排 企业会计准则第9号职工薪酬 【11】下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。 税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月 【12】以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。 可供出售金融资产公允价值变动 应收账款计提坏账准备 自行研发形成的无形资产 因债务担保确认的预计负债 【13】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。 乙工业企业 国外销售商 丙货运代理人 甲进出口公司 【14】企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。 公允价值 购买价款 购买价款的现值 购买价款和相关税费 【15】关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 【16】新会计准则的概念框架第三个层次是（ ）。 解释公告 具体准则 基本准则 准则指南 【17】小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。 3年 8年 5年 10年 【18】A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。 该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 【19】在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（ ）。 现金短缺或溢余 原材料盘盈、盘亏、毁损 无形资产减值损失 固定资产盘盈、盘亏 【20】小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（ ）。 权益法 成本法 成本法和权益法相结合 虚拟成本单位1进行核算 【21】小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（ ）。 要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理 统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理 统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价 统一采用权益法核算长期股权投资 【22】公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。 税法规定一般不得调整该资产的计税基础 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 税法规定无需进行纳税调整 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 【23】对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（ ）。 高质量的财务报告 高质量的会计信息 透明的会计信息 高质量的会计准则 【24】增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。 地市级税务机关 省级税务机关 区县级税务机关 国家税务总局 【25】企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。 到期还本付息时 取得投资时 合同约定的付息日期 每个资产负债表日 【26】新会计准则包括30项（ ）。 计量准则 列报准则 确认和计量准则 确认准则 【27】2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）。 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 【28】下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。 估价入账金额 研究开发费用 预提的成本费用 未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本 【29】税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。 8 10 15 5 【30】下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 固定资产的计税基础不按现值计价 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 判断题（共40题） 【31】税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ） 错误 正确 【32】新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（ ） 错误 正确 【33】会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ） 错误 正确 【34】在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ） 错误 正确 【35】纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ） 正确 错误 【36】企业会计准则规定：应纳税额等于所得税费用。（ ） 错误 正确 【37】税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ） 错误 正确 【38】对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（ ） 正确 错误 【39】税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（ ） 错误 正确 【40】暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ） 错误 正确 【41】企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ） 错误 正确 【42】“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ） 正确 错误 【43】纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ） 正确 错误 【44】税法不允许采用现值和可变现净值计量，不考虑货币的时间价值。（ ） 错误 正确 【45】期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ） 错误 正确 【46】销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ） 错误 正确 【47】对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ） 错误 正确 【48】融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（ ） 错误 正确 【49】当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ） 正确 错误 【50】会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（ ） 正确 错误 【51】固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ） 错误 正确 【52】会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（ ） 正确 错误 【53】在收入的计量方面，税收规定与小企业会计准则基本一致，与企业会计准则不同。（ ） 错误 正确 【54】可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ） 错误 正确 【55】以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ） 错误 正确 【56】为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（ ） 错误 正确 【57】如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及