总分类账的设置与登记.doc

总分类账会计科目：库存现金 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借250057现付1钱小美借支差旅费1000借1500510银付3提取现金23000借24500510现付2支付工资23000借1500511现收1200借1700531本月合计2320024000借170061期初余额借1700总分类账会计科目：银行存款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借4300052银收1收到国家追加投资400000借44300056银收2从银行借入短期借款10000借45300058银付1购买办公用品2000借45100059银付2预付租金3000借448000510银付3提取现金23000借425000510银付4偿还大明公司货款6000借419000512银付5购买丙材料2400借416600515银收3取得销售收入50000借466600总分类账会计科目：银行存款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号516银付6支付销售费用2000借464600524银收4收到理光公司欠款5500借470100528银付7支付水电费4800借465300531本月合计46550043200借46530061总分类账会计科目：应收账款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借5500520转6应收华北公司货款2000借7500524银收4收到理光公司前欠货款5500借2000531本月合计20005500借2000总分类账会计科目：其他应收款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号57现付1钱小美借支差旅费1000借1000511转4钱小美报销差旅费800借200511现收1钱小美退回余额200平05本月合计10001000平0总分类账会计科目：材料采购 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号57转3-1购入甲、乙材料11000借1100057转3-2甲、乙材料验收入库11000平0512银付5购入丙材料2400借2400512转5丙材料验收入库2400平05本月合计1340013400平0总分类账会计科目：原材料 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借1200057转3-2甲、乙材料验收入库11000借23000512转5丙材料验收入库2400借25400531转8-2生产产品发出材料19000借64005本月合计1340019000借6400总分类账会计科目：生产成本 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借13000531转8-1分配材料费用17000借30000531转9分配工资费用19000借49000531转12分配制造费用9900借58900531转13结转完工产品成本36000借2290053114本月合计45900036000借22900总分类账会计科目：制造费用 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号58银付1购买办公用品800528银付7支付水电费2800531转8-1生产车间耗用材料800531转9车间工资费用1000531转10计提固定资产折旧3500531转11摊销本月租入设备租金1000531转12分配并结转制造费用9900平0531总分类账会计科目：库存商品 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借18300531转13结转本月完工产品成本36000借54300531转14结转已销产品成本31500借22800531本月合计3600031500借22800总分类账会计科目：预付账款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号59银付2预付租入机器设备租金3000借3000531转11摊销本月租入设备租金1000借2000531本月合计30001000借2000总分类账会计科目：固定资产 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额借12600054转1收到光华公司投入200000借326000531本月合计200000借326000总分类账会计科目：累计折旧 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转10计提固定资产折旧5000贷5000531本月合计5000贷5000总分类账会计科目：短期借款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额贷3430056银收2借入款项存入银行10000贷4430056转2借入款项偿还货款6000贷50300531本月合计16000贷50300总分类账会计科目：应付账款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额贷600056转2用借款偿还大华公司货款6000平057转3-1购材料未付大华、大明公司11000贷11000510银付4偿还大明公司货款6000贷5000531本月合计1200011000贷5000总分类账会计科目：应付职工薪酬 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号510现付2支付职工工资23000借23000531转9分配应付职工薪酬23000平0531本月合计2300023000平0总分类账会计科目：应付利息 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转7预提借款利息2500贷2500531本月合计2500贷2500总分类账会计科目：应交税费 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转15计算应交成建税及教育附加2500贷2500531转18计算应交所得税950贷3450531本月合计3450贷3450总分类账会计科目：应付股利 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转20应付投资者利润1000贷1000531本月合计1000贷1000总分类账会计科目：长期借款 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额贷30000531本月合计贷30000总分类账会计科目：实收资本 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号51期初余额贷15000052银收1收到国家追加投资400000贷55000054转1收到光华公司固定资产投资200000贷750000531本月合计600000贷750000总分类账会计科目：盈余公积 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转19提取盈余公积285贷285531本月合计285贷285总分类账会计科目：主营业务收入 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号515银收3销售A、B产品50000520转6销售A产品2000531转16结转本月主营业务收入52000平0总分类账会计科目：主营业务成本 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转14结转本月已销产品成本31500531转17结转本月主营业务成本31500平0总分类账会计科目：营业税金及附加 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转16计算应交营业税金2500531转17结转本月税金及附加2500平0总分类账会计科目：销售费用 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号516银付6支付销售运杂费2000531转17结转本月销售费用2000平0总分类账会计科目：管理费用 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号58银付1购买办公用品1200511转4报销差旅费800528银付7支付水电费2000531转8-1分配消耗性材料1200531转9分配工资费用3000531转10计提固定资产折旧1500531转17结转管理费用9700平0总分类账会计科目：财务费用 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转7预提借款利息2500531转17结转财务费用2500平0总分类账会计科目：所得税费用 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转18计算所得税费用950531转18结转本月所得税费用950平0总分类账会计科目：本年利润 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号531转16结转营业收入52000贷52000531转17结转成本、费用、营业税金48200贷3800531转18结转所得税费用950贷2850531本月合计4915052000贷2850总分类账会计科目：利润分配 单位:元2011年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月