会计电算化技能竞赛模拟题实操部分.doc

会计电算化技能竞赛模拟题（二）实 操 部 分一、建帐套(在E盘中建立一个以自己姓名命名的文件夹)1.账套信息：账 套 号：050账套名称：中联集团有限责任公司启用会计期：2016年5月帐套路径：E盘自己姓名的文件夹2.单位信息：中联集团有限责任公司单位简称：中联集团ZLJT单位地址：中州市太原路531号法人代表：李一四邮政编码：453000联系电话：（0371）5908880传 真：（0371）5718603电子邮箱：ZLJT163.com税务登记号：4101052876431013.会计电算化工作岗位与人员分工一览表工作岗位姓名编号口令账套主管张三100空制 单李四101空审 核王五102空操作员权限除本工作岗位上的外可自行设置，但要求两者权限无交叉（二）报表名称为所用机器编号并要求保存的桌面上，否则不得分（三）如业务未做完仅审核部分凭证并且记账生成报表的，则审核、记账、结账、报表均不得分（四）竞赛成绩相同时，完成工作任务所用时间少的名次在前。中联集团有限责任公司帐目资料科 目 余 额 表会计科目借贷期初余额会计科目借贷期初余额科目代码科目名称科目代码科目名称1001库存现金借29002203预收账款贷1002银行存款借5801002211应付职工薪酬贷5000100201中行存款借80100221101工资贷100202工行存款借500000221102职工福利贷50001121应收票据借221103社会保险费贷1122应收账款借40000221104住房公积金贷112201立达工厂借25000221105工会经费贷112202红星化工厂工教育经费贷1123预付帐款借5000221107非货币性福利贷1131应收股利借221108辞退福利贷1132应收利息借221109股份支付贷1221其他应收款借10002221应交税费贷-5000122101王勇借300222101应交增值税贷-5000122102张三借20022210101进项税额借5000122103李伟交税金贷122104张力借35022210103转出未交增值税贷1231坏帐准备贷2500022210104减免税款贷1321受托代销商品借22210105出口抵减内销产品应纳贷1401材料采购借22210106销项税额贷1402在途物资借22210107出口退税贷1403原材料借22210108进项税额转出贷140301A材料借22210109转出多交增值税贷140302B材料借222102应交所得税贷1404材料成本差异借222103应交土地增值税贷1405库存商品借50000222104应交城市维护建设税贷140501甲产品育费附加贷140502乙产品借250002231应付利息贷140503丙产品借100002232应付股利贷1406发出商品借2241其他应付款贷1407商品进销差价贷2314受托代销商品款贷1408委托加工物资借2401递延收益贷1411周转材料借2501长期借款贷45000141101包装物借250101本金贷43500141102低值易耗品借250102利息调整贷150014110201在库借2502应付债券贷14110202在用借2701长期应付款贷14110203摊销借2711专项应付款贷1471存货跌价准备贷2801预计负债贷1501持有至到期投资借2901递延所得税负债贷1502持有至到期投资减值准备贷4001实收资本贷5890001503可供出售金融资产借4002资本公积贷150301股票投资借4101盈余公积贷150302债券投资借410101法定盈余公积贷15030201成本借410102任意盈余公积贷15030202利息调整借410103法定公益金贷15030203应计利息借410104储备基金贷1511长期股权投资借410105企业发展基金贷1512长期股权投资减值准备贷410106利润归还投资贷1521投资性房地产借4103本年利润贷1531长期应收款借4104利润分配贷1601固定资产借130000410401其他转入贷1602累计折旧贷30000410402提取法定盈余公积贷1603固定资产减值准备贷410403提取法定公益金贷1604在建工程借410404提取储备基金贷160401建筑工程借410405提取企业发展基金贷160402安装工程借410406提取职工奖励及福利基金贷160403在安装设备借410407利润归还投资贷160404待摊支出借410408应付优先股股利贷1605工程物资借410409提取任意盈余公积贷160501专用材料借410410应付普通股股利贷160502专用设备借410411转作资本(或股本)的普贷160503工器具借410415未分配利润贷1606固定资产清理借4201库存股借1621生产性生物资产借5001生产成本借1622生产性生物资产累计折旧贷500101基本生产成本借1631油气资产借50010101甲产品借1632累计折耗贷50010102乙产品借1701无形资产借50010103丙产品借170101专利权借500102辅助生产成本借170102非专利技术借50010201甲产品借170103商标权借50010202乙产品借170104著作权借50010203丙产品借1702累计摊销贷5402工程结算借170201专利权贷5403机械作业借170202非专利技术贷6001主营业务收入贷170203商标权贷600101甲产品贷170204著作权贷600102乙产品贷170205土地使用权贷600103丙产品贷1703无形资产减值准备贷6051其他业务收入贷170301专利权减值准备贷6101公允价值变动损益贷170302非专利技术减值准备贷6111投资收益贷170303商标权减值准备贷6301营业外收入贷170304著作权减值准备贷6401主营业务成本借170305土地使用权减值准备贷640101甲产品借1711商誉借640102乙产品借1801长期待摊费用借640103丙产品借1811递延所得税资产借6402其他业务成本借1901待处理财产损溢借6403营业税金及附加借190101待处理流动资产损溢借6601销售费用借190102待处理固定资产损溢借6602管理费用借2001短期借款贷1100006603财务费用借2101交易性金融负债贷6701资产减值损失借2201应付票据贷6711营业外支出借2202应付账款贷100006801所得税费用借220201确认应付帐款贷100006901以前年度损益调整借二、业务题：说明： 1.该企业为一般纳税人，相关业务单位也为一般纳税人。 2.原材料按实际成本核算。3.产品销售成本于月末一次计算结转。企业2009年3月份发生经济业务如下：（1）2日，公司进行现金清查，发现短款300元。 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 300 贷：库存现金 300（2）3日，经查明原因，应由出纳员李伟赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。借：其他应收款-李伟 50 管理费用 250 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 300（3）7日，经批准将立达工厂所欠货款25000元作坏账损失核销。借：坏账准备 25000 贷：应收账款-立达工厂 25000（4）9日，财务部张力出差预借差旅费1000元，以现金付讫。 借：其他应收款-张力 1000 贷：库存现金 1000（5）11日，购入A、B材料一批，其中A材料2000千克，货价160000元（不含税），B材料400千克，货价40000元（不含税），增值税税率17%。货款、增值税均以转账支票付讫，材料已入库。借：原材料-A材料 160000 -B材料 40000 应交税费-应交增值税（进项税额） 34000 贷：银行存款-工行存款 234000（6）12日用银行存款支付A、B材料的运杂费3000元（按重量分配）。 借：原材料-A材料2500 -B材料500 贷：银行存款-工行存款 3000（7）15日，用银行存款发放职工工资70000元。借：应付职工薪酬工资70000 贷：银行存款-工行存款 70000 （8）21日，收到客户违约金2350元，存入银行。 借：银行存款-工行存款 2350 贷：营业外收入 2350（9）23日，赊销给红星化工厂乙产品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为100000元，增值税额为17000元。公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：3/10，1/20，n/30。本批产品的实际成本为65,000元（月底结转）。借：应收账款红星化工厂 117000 贷：主营业务收入-乙产品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额）17000（10）26日，收到红星化工厂扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。借：银行存款工行存款 114000 财务费用 3000 贷：应收账款红星化工厂 117000（11）27日，以现金支付23日销售产品时应由本企业承担的运输费600元。借：销售费用 600 贷：库存现金 600（12）27日，张力出差回来报销差旅费750元，交回余款250元。借：管理费用750 库存现金 250 贷：其他应收款-张力 1000（13）27日，企业因延期纳税，以存款支付税收滞纳金2000元。 借：营业外支出2000 贷：银行存款 -工行存款 2000（14）28日，计提应计入在建建筑工程成本的长期借款利息1000元。借：在建工程 1000 贷：应付利息 1000（15）28日，根据发料汇总表，本月生产甲产品领用A材料800千克，单价为80元，生产乙产品领用A材料500千克，车间领用A材料100千克，管理部门领用B材料200千克，单价为100元。借：生产成本-甲产品 64000 -乙产品 40000 制造费用 8000管理费用 20000贷： 原材料A材料 112000 -B材料 20000（16）28日，计提本月应付职工工资80 000元，其中：生产甲产品工人工资40 000元，生产乙产品工人工资为20 000元，生产车间管理人员工资8 000元，企业管理人员工资12 000元。（假定不考虑当月计提的福利费）。借：生产成本-甲产品 40000 -乙产品 20000 制造费用 8000 管理费用 12000 贷:应付职工薪酬工资 80000（17）28日，计提本月固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧费8000元，管理部门用折旧1000元，专设销售机构折旧1000元。借：制造费用 8000 管理费用 1000 销售费用 1000 贷：累计折旧 10000自定义结转（18）28日，计算并结转完工入库产品的生产成本（假定本月生产甲.乙两种产品全部完工入库）。借：库存商品-甲产品104000 -乙产品60000 贷：生产成本-甲产品104000 - -乙产品60000（19）28日，结转本月销售产品的成本。借：主营业务成本 65000 贷：库存商品 -乙产品 65000（20）28日王勇预借差旅费1000元，用现金支付。（会计分录自己填制）（21）28日用现金购买设备一台金额2000元。（会