《作业指导》PPT课件.ppt

第七章作业指导 一 与人民银行往来类型 1 2008年9月7日 在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭证 向农行开户的阳光公司汇出货款120 000元 通过大额实时支付系统转汇 办理转账手续 解 其会计分录如下 受理时 借 吸收存款 宏大公司120 000贷 清算资金往来 实时支付系统120 000 转汇时 借 清算资金往来 实时支付系统120 000贷 存放中央银行款项120 000 第七章作业指导 一 与人民银行往来类型 2 7月12日 向人民银行借入的短期贷款200万元 期限2个月 月利率为3 05 人民银行审核同意 办理了借款手续 解 其会计分录如下 借 存放中央银行款项 XX行2 000 000贷 向中央银行借款 季节性贷款2 000 000 3 9月12日 归还人民银行借入的短期贷款200万元 连同利息一起支付 办理了还款手续 解 计算应付利息 2 000 000 2 3 05 12 200会计分录 借 向中央银行借款 季节性贷款2 000 000利息支出 借款利息12 200贷 存放中央银行款项 XX行2 012 200 二 根据下列2009年9月2日资料 分别计算各交换银行的应收金额 应付金额和交换差额 并编制相关分录 1 中行甲分行提出转账支票11张 金额70000元 提出进账单5张 金额35000元 提入转账支票7张 金额117000元 提入进账单6张 金额80000元 解 应收金额 提出进账单5张 提入转账支票7张 35000 117000 152000应付金额 提出转账支票11张 提入进账单6张 70000 80000 150000交换差额 应收金额 应付金额 152000 150000 2000中行甲分行会计分录为 借 存放中央银行款项2000贷 清算资金往来2000 同城票据交换业务 2 农行乙分行提出转账支票7张 金额88000元 提出进账单7张 金额75000元 提入转账支票8张 金额55000元 提入进账单7张 金额77000元 解 应收金额 提出进账单7张 提入转账支票8张 75000 55000 130000应付金额 提出转账支票7张 提入进账单7张 88000 77000 165000交换差额 应收金额 应付金额 130000 165000 35000农行乙分行会计分录为 借 清算资金往来35000贷 存放中央银行款项35000 同城票据交换业务 3 建行丙分行提出转账支票8张 金额69000元 提出进账单7张 金额135000元 提入转账支票11张 金额55000元 提入进账单6张 金额88000元 解 应收金额 提出进账单7张 提入转账支票11张 135000 55000 190000应付金额 提出转账支票8张 提入进账单6张 69000 88000 157000交换差额 应收金额 应付金额 190000 157000 33000建行丙分行会计分录为 借 存放中央银行款项33000贷 清算资金往来33000 同城票据交换业务 4 人民银行的会计分录 借 农行乙分行存款35000贷 中行甲分行存款2000建行丙分行存款33000 1 中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理信汇业务 汇往异地工行开户的易安公司 支付货款12000元 通过同城的工商银行将款项转汇 解 1 办理信汇 借 吸收存款 永兴加工厂12000贷 清算资金往来 跨系统120002 办理转汇借 清算资金往来 跨系统12000贷 存放中央银行款项12000 跨系统转汇业务 2 中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇业务 汇往乙地工行开户的丽人公司 支付材料款15000元 通过乙地的工商银行将款项转汇 解 1 办理信汇 借 吸收存款 纺织厂15000贷 清算资金往来 跨系统150002 办理转汇 对上级行清算 借 清算资金往来 跨系统15000贷 存放系统内款项15000 跨系统转汇业务 同业拆借1 4月12日 建行丙支行向同城的工商银行乙支行拆借资金100万元 经人民银行批准同意 确定拆借期限为10天 利息率1 44 办理了手续 解 会计分录 借 存放中央银行款项 XX行1 000 000贷 拆入资金 本金 XX行1 000 000 同业拆借2 4月22日 建行丙支行归还同城的工商银行乙支行拆借资金100万元 连同利息一起支付 办理了手续 解