2011年度全员岗位技能考试试题及答案(税务稽查).doc

2011年度全员岗位技能考试（税务稽查类）（时间：100分钟）（提示：涉及的税收政策均以最新规定为准）题号一二三四五总分得分一、单项选择题（共20分，每题1分）1.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（ ）批准，可以依法采取税收保全措施。（ ）A.所属设区的市、自治州以上税务局局长B.县以上税务局（分局）局长批准C.稽查局局长 D.所属税务局局长2.税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经（ ）批准。（ ）A.所属设区的市、自治州以上税务局局长B.所属税务局局长 C.稽查局局长D.县以上税务局（分局）局长批准3.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（ ）。（ ）A.次年12月31日 B.1年 C.2年 D.6个月4.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（ ），并提出向公安机关移送的建议。（ ）A.所属税务局征管科 B.所属税务局法规科C.审理部门 D.稽查局长5.在Word中，文档中每一页都要出现的基本相同的内容都应放在( )中。（ ）A.页眉页脚 B.文本 C.文本框 D.表格 6.在Excel中，计算求和的函数是（ ）。（ ）A.Count B.Sum C.Max D.Average 7.在PowerPoint 中，幻灯片（ ）是一张特殊的幻灯片，包含已设定格式的占位符，这些占位符是为标题、主要文本和所有幻灯片中出现的背景项目而设置的。（ ）A.模板 B.母版 C.版式 D.样式8.如果希望在演示过程中终止幻灯片的演示，则随时可按的终止键是（ ）。（ ）A.delete B.ctrl+e C.shift+c D.Esc9.A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（ ）申请人民法院强制执行。（ ）A.当事人逾期后立即B.当事人签收税务行政处罚决定书60日之后 C.当事人签收税务行政处罚决定书3个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书15日之后 10.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( )两个最基本的部分。（ ）A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件。11.税务行政诉讼中，（ ）有举证责任。（ ）A原告 B被告C第三人 D知情公民12.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（ ）。（ ）A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利13.下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。（ ）A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 14.下列出口货物适用出口免税并退税的是（ ）。（ ）A.属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物 B.外贸企业受商贸企业委托代理出口货物 C.保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物 D.企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物 15.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（ ）。（ ）A.房屋建筑物一律为20年B.汽车和电子设备不得低于4年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年 16.汽车销售公司取得的（ ），属于价外费用，应当缴纳增值税。（ ）A.代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D.向购买方收取的延期付款利息17.不满（ ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。（ ）A.18 B.14 C.16 D.1018.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。（ ）A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利19.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120,000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票注明：运费5,000元，建设基金100元，装卸费500元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（ ）元。（ ） A.30,992 B.30,957 C.30,600 D.20,400 20.某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（）。（ ）A.-10万元 B.0万元 C.10万元 D.30万元二、多项选择题（共20分，每题2分，多选少选都得0分）1.上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ）、指导（ ）和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）A.领导 B.考核 C.管理 D.考评2.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（ ）、（ ）保密。( )A.商业秘密 B.个人隐私 C.国家秘密 D.税收违法行为 3.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）A.弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情B.未经批准私自会见被查对象C.玩忽职守，不履行法定义务D.利用职权为自己或者他人谋取利益4.选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）A.财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索B.上级领导交办的税收违法案件C.检举的涉税违法信息D.其他部门和单位转来的涉税违法信息5.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）A.线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B.检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办C.属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理D.不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位6.下列属于行政处分形式的有：（ ）。A.记大过 B.降级C.降职 D.开除7.下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。A.支付的加工费 B.随同加工费支付的增值税 C.支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税8.对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理：（ ）。A.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本B.如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整的所得额就行9.下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ ）。A.税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的B.税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的C.造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为D.违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的10.下列经营行为属于增值税兼营行为的有：（ ）。A.某运输公司既从事运输业务，又销售汽车配件B.某商场既批发零售商品，又开办歌舞厅C.某家具厂既生产销售家具，又承揽室内装修业务D.某人销售货物并负责运输所售货物三、判断题（在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”共10分，每题1分）1.中华人民共和国税收征收管理法实施细则在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与税收征管法实施细则精神相悖的。（ ）2.宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。（ ）3.税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。( )4.对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（ ）5.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。( )6.复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（ ）7.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。（ ）8.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。( )9.企业所得税法规定，技术转让所得500万元以内部分免税；500万元以上部分减半征收企业所得税。（ ）10.超市向供货方收取的费用大致有两类，一类是向供货方提供一定劳务收取的费用，如进场费、广告促销费等“通路费”；另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税，不征营业税。( )四、公文改错题(指出下列公文中的7处错误并改正)（14分）。关子推荐孙鹏等十位同志参加考察活动的请示报告财发201105号省外办： 根据你办关于组织 省第九届对外交流考察活动的通知精神，经我局研究决定，同意推荐孙鹏等10位同志参加考察活动，名单附后： 行 沈大华 高级会计师 所 孙 朋 所长 报告当否，请批示。 市财政局(盖章) 2011年9月27日五、实务题（选择部分为不定项选择，第一题8分，第二题18分，第三题10分，共36分）。（一）某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为70,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，加收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍，税务机关当场开出税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了行政处罚法的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？（二）税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料：资料一：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司(股份有限公司，与方圆公司属非关联方)，价款936,000元(含增值税)。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300,000元，市价为340,000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100,000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17，其他相关税费略。资料二：2006年方圆公司对已足额提取折旧的房屋进行更新改造，共计发生支出900,000元，估计延长3年使用期，每年已经摊销金额为300,000元，经检查，实际的使用期间为5年。1.针对资料一，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（ ）。A.0元 B.38,200元C.40,000元 D.538,200元2.针对资料一，2008年正大公司用资产还债，获得的债务重组收益为（ ）。A.0元 B.38,200元C.40,000元 D.538,200元3.针对资料一，2008年方圆公司因债务转增股份，其股权投资的计税基础为（ ）。A.100,000元 B.340,000元C.400,000元 D.500,000元4.针对资料二，关于固定资产改建与大修理支出，现行税收政策的规定是（ ）。A.在计算应纳税所得额时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应当作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除B.租入固定资产的改建支出可以在发生当期企业所得税前扣除C.固定资产的大修理支出是指同时修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上和修理后固定资产的使用年限延长2年以上的条件D.租入固定资产的大修理支出可以在发生当期企业所得税前扣除5.针对资料二，2009年应当调整的应纳税所得额为（ ）。A.调增12万元 B.调增18万元C.调减12万元 D.调减18万元6.针对资料二，2008年对其前三年申报所得税时，已经扣除的税前固定资产改建支出，每年应当调整的应纳税所得额为（ ）。A.调增12万元 B.调增18万元C.调减12万元 D.调减18万元7.如果企业不是恶意进行会计估计变更，税法对折旧摊销年限的调整，而影响的税款，应当（ ）。A.补税、加收滞纳金 B.补税、加收利息C.补税、不加收滞纳金 D.补税、不加收利息（三）税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为1,170,000元，企业直接计入营业外收入账户。借：库存现金 1170000 贷：营业外收入 1170000资料二：企业为生产食品购入面粉1,000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3,881元，成本1,000元，水杯不含税采购成本20元。根据相关资料，回答以下问题：1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（ ）。A.免征增值税 B.按4%减半征收增值税C.按其正品适用的税率征收增值税 D.一律按17%计算缴纳增值税2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（ ）。A.免征企业所得税 B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入C.该项业务应当确认的下脚料收入额是1,000,000元D.该项业务应当确认的下脚料收入额是1,170,000元3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（ ）。A.83万元 B.87万元C.100万元 D.117万元4.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（ ）。A.按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入B.按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入C.按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入D.该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除。5.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为（ ）。A.面粉的售价与进价之间的差额，应当将其进项税额做转出处理B.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额C.面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理D.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额6.针对资料三，企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现行的企业所得税税收政策为（ ）。A.企业将资产用于市场推广或销售，应按规定视同销售确定收入B.企业将属于企业自制的资产，用于市场推广或销售，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入 C.企业将属于外购的资产，用于市场推广或销售，可按购入时的价格确定销售收入D.赠送水杯行为对应纳税所得额的影