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一、单选题（104道）1下列单位中，不缴纳企业所得税的是（）。A个人独资企业B集体企业C私营企业D其他经济组织2下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（）。A转让财产所得B利息、股息所得C邮电通信业所得D特许权使用费所得3下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（）。A民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D中国工商银行、中国银行、中国农业银行4我国企业所得税暂行条例中，规定的企业所得税税率是（）。A15%B18%C27%D33%5下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（）。A劳务服务收入B工业性作业收入C工程价款收入D非专利技术转让收入6现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（）。A15%B18%C27%D33%7下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A企业债券利息收入B外单位欠款付给的利息收入C购买国债的利息收入D银行存款利息收入8某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（）元。A3000B3600C5400D66009下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值B国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的C纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失D企业出口货物所获得的增值税退税款10下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是（）。A企业在建工程发生的试运行收入B客户收取的可循环使用的包装物的押金收入C与销售额在同一张销售发票上注明的折扣D社会团体取得的各级政府资助11纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（）。A确定性原则B权责发生制原则C相关性原则D配比性原则12下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（）。A企业浴室、理发室的职工B合同工和临时工C退休职工和下岗职工D幼儿园和托儿所职工13雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（）。A雇员调动工作的旅费和安家费收入B雇员离退休、退职待遇收入C独生子女补贴收入D年终加薪、加班工资收入14某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）元。A4500B5400C8100D990015下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。A增值税B消费税C营业税D土地增值税16从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是（）。A10%以内B20%以内C30%以内D40%以内17纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（）。A3%B5%C30%D50%18某企业按季预缴所得税，其第一季度应纳税所得额为4万元，预缴的所得税额为（）万元。A0.72B1.32C14.85D1.6519纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。A2%、10%、3%B5%、10%、3%C2%、14%、1.5%D5%、14%、1.520纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A经营性租赁方式发生的租赁费B融资性租赁方式发生的租赁费C承租方支付的手续费D安装交付使用后产生的借款利息21下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（）。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购、建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用22某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）万元。A12B80C92D9623某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）万元。A36.75B33.6C32.55D30.7224纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。A可以扣除B不准扣除C只能扣除本金D只能扣除利息25下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。A资本性支出B无形资产开发未形成资产的部分C违法经营的罚款支出D各项税收滞纳金、罚款支出26下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（）。A向国家机关、事业单位的捐赠B向遭受自然灾害地区的捐赠C向红十字事业的捐赠D向贫困地区的捐赠27某企业2001年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（）万元。A18B20C21D3028纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（）。A1%B2%C3%D5%29某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和 教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（）万元。A6B3.6C3D2.730企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（）。A纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险B纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费D纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险31固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（）。A5%B7%C8%D10%32无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定的受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（）。A5年B7年C10年D20年33企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得短于（）。A3年B5年C8年D10年34下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（）。A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除D被投资企业发生经营亏损，投资方可以确认为投资损失35现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）。A1年B3年C5年D10年36纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是（）。A企业申报的亏损额B税务机关按税法规定核定后的金额C企业财务报表的账面金额D企业自己核定的生产经营亏损额37按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（）。A15%B18%C27%D33%38对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。A免征1年B免征3年C免征5年D暂免征收39企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（）。A可在1年内减征或免征B可在3年内免征或减征C可在5年内减征或免征D可在10年内免征或减征40企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得、暂免征收所得税的标准是（）。A年净收入在5万元以下B年净收入在10万元以下B年净收入在20万元以下D年净收入在30万元以下41企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税（）。A1年B2年C3年D5年42某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税（）。A1年B2年C3年D5年43企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。A年终后2个月内进行B年终后3个月内进行C年终后4个月内进行D年终后5个月内进行44除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（）。A纳税人的核算所在地B纳税人的实际经营管理所在地C纳税人的货物销售所在地D纳税人的营业执照注册所在地45某企业进行清算时，清算的全部资产为500元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为（）万元。A180B150C110D1046下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（）A、有指定用途的流转税返还款B、按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值C、债务重组时债务人取得的重组收益D、出口货物退还给纳税人的增值税税额47某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（）万元。A13.2B8.47C7.2D6.848对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（）。A按税率减征10%B按应税所得额减征10%C按应缴税款减征10%D按收入总额减征10%49某公司企业所得税税率为33%，本年度取得境内应税所得额为150万元，取得境外应税所得额50万元。境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为（）万元。A20B16.5C15D1450.某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（）万元。A10B7.5C4.8D3.651某企业2003年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利率6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（D）万元A、30B、28C、24D、1552下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。A汇兑损益B按规定支付给总机构的管理费用C与取得收入无关的各项支出D转让各类固定资产发生的费用53对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是（）。A免征企业所得税B1年减半征收企业所得税C3年减半征收企业所得税D按规定全额征收企业所得税54企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是（）。A税前不得扣除B税前按30%扣除C税前按50%扣除D税前可以扣除55在2001年到2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税的税率可适用（）。A10%B15%C18%D27%56采取核定征收的纳税人在一个纳税年度内发生（），一般不得调整应税所得率。A企业所有制改变B主营收入锐减C因地震造成损失D生产场地改变57某股份公司2003年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，转让B企业股权损失50万元，则股份公司2003年应纳税所得额为（）。A350B400C370D42058某机械加工厂2001年度销售收入净额2500万元，补贴收入200万元，对外投资取得已税收入1500万元，则当年可扣除的业务招待费为（）。A10.5万元B14.4万元C18.6万元D18万元59.某制药企业2001年度销售收入5000万元，广告费为1000万元，则该企业2001年度应扣除的广告支出为（）万元。A1000B500C400D25060（）企业纳税年度内发生未指定用途的长期借款，当年又未购置固定资产，则借款费用不可全部直接扣除。A制造业B流通业C房地产开发D印刷业61储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的（）取得手续费。A1%B2%C3%D5%62在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。A购买固定资产支出100万元B因违法经营被处以罚款2万元C遭受水灾后，保险公司赔偿3万元D按规定交缴的消费税63亏损企业发生研究开发费用（）。A按规定据实列支B在营业收入的10%以内允许据实列支B如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额D计入递延资产64某私营企业在外地的子公司的纳税地点为（）。A该子公司注册地B总公司的注册地C该子公司实际经营管理地D总公司实际经营管理地65企业在进行存货计算时，（）不允许被使用。A先进先出法B后进先出法C移动平均法D成本与市价孰低法66企业的筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（）的期限内分期扣除。A3年B5年C7年D10年67按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。A投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的B投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的C投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D投资方企业与联营企业适用税率一致的68新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（）。A1年内免税B2年内免税C第1年免税，第2个减半征税（1免1减半）D第1年免税，第2、3年减半征税（1免2减半）69企业在计算应纳税所得额时，下列项目中的（）准予从收入总额中扣除。A纳税人购买固定资产的支出B各种非广告性质的赞助支出C违法经营的罚款D纳税人转让各类固定资产发生的费用70企业缴纳所得税应在月份或季度终了后的（）日内预缴。A30B45C15D6071为促进企业技术进步，对（）人员的工资，准予计入管理费用，在年终计算应纳税所得额时，按计税工资予以纳税调整。A生产工人B营销C企业研究机构D工会72（）企业发生的研究开发费用，除按规定据实列支外，还实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。A任何B盈利C营利D亏损73下列企业中，不得享受对校办企业的税收优惠的是（）。A高等学校自办的校办企业B学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业C中学校办农场D小学校办工厂74纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照（）进行扣除。A计时工资B计件工资C计税工资D效益工资75国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其适用的所得税税率是（）。A33%B30%C24%D15%76纳税人用于公益、救济性的捐赠，在下列限额内的部分，准予扣除（）。A年度应纳税所得额3%以内的部分B年度应纳税所得额30%以内的部分C年度收入总额3%以内的部分D年度收入总额30%以内的部分77企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C用以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后度境外所得中扣除78下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人的有（）。A股份制企业B联营企业C中外合作经营企业D有生产、经营所得和其他所得的其他组织79企业在计算应纳税所得额时，计税工资的月扣除最高限额为（）。A每人300元B每人550元C每人800元D每人1000元80科研单位取得的（）收入，免交营业税和企业所得税。A技术转让B技术咨询C技术培训D技术服务81纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。A增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C消费税、营业税、关税、城建税、增值税D消费税、营业税、资源税、城建税、印花税82某企业1998年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A10B12C23D7983纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（）。A增值税B消费税C资源税D城建税84某企业1999年度发生亏损5万元，2000年度盈利8万元，该企业2000年度应纳企业所得税（）万元。A2.24B0.99C0.81D0.5485某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，其月预缴的所得税额为（）万元。A4.95B14.85C15D59.486纳税人发生年度亏损，可以用一下纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不得超过（）年。A3B5C7D1087某生产企业在A国设一生产分厂，2000年在A国的生产经营所得为30000美元，A国的所得税税率为35%，年末最后一日的国家外汇牌价为1美元=806元人民币；当年国内的生产所得为600000元。2000年度该企业应纳所得税为（）元。A198000B192840C283140D27798088某企业经税务机关核定，2001年度亏损50万元，2002年度盈利20万元，2003年度盈利35万元。该企业2003年度应缴纳企业所得税为（）万元。A、8.25B、1.65C、1.35D、0.989纳税人用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予扣除。A1%B3%C5%D7%90下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。A土地B以经营租赁方式租入的固定资产B按照规定提取维简费的固定资产D以融资租赁方式租入的固定资产91下列固定资产中，不允许计提折旧的（）。A房屋、建筑物B以经营租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租出的固定资产D机器设备92下列各项所得中，属于条例所称其他所得的有（）。A利息B从事劳务服务取得的所得C从事交通运输取得的所得D从事商品流通取得的所得93按企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。A国债的利息收入B工程价款结算收入C固定资产盘盈收入D有价证券转让收入94纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资的（）计算扣除。A5%、14%、1.5%B2%、14%、1.5%C2%、10%、3%D5%、10%、3%95下列收入，不计入应纳税所得额的是（）。A国债利息收入B无赔款优待C在建工程发生的试运行收入D对外进行来料加工装配业务节省的材料，合同约定留归纳税人所有96新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税（）年。A3B1C2D597下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A业务招待费B企业财产保险费C融资租赁费D集资利息支出98纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额为应纳税所得额。A全部营业额B收入总额C财产转让费D生产、经营成本99企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。A7日、45日B10日、3个月C15日、4个月D15日、5个月100、企业上一年度发生亏损时，下列哪种表述正确（）A、可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的所得额来确定适用税率B、不可用当年所得予以弥补，按33%的法定税率计算缴纳当年所得税C、可用当年所得予以弥补，按当年实现的所得额来确定适用税率D、不可用当年所得予以弥补，按当年实现的全部所得额来确定适用税率101、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过（）。A、1年B、3年C、5年D、2年102、纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，下列表述正确的是（）。A、不再计入应纳税所得额B、应调整发生年度的应纳税所得额C、应计入收回年度的应纳税所得额103、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，下列关于税率表述正确的是（）A、适用10%的比例税率B、适用20%的比例税率C、适用五级累进税率D、适用九级累进税率104、外籍居民个人填报的外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表或提供的居民身份证明自首次提交之日起（）内有效。A、1年B、3年C、5年D、10年二、多选题（117道）1我国现行企业所得税是由原来的（）合并而成。A国营企业所得税B集体企业所得税C私营企业所得税D个体工商业户所得税2下列单位中，应缴纳企业所得税的有（）。A国有企业B个人独资企业C联营企业D股份制企业E个体工商业户3企业所得税的纳税人，是指实行独立经济核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（）。A在银行开设结算账户B必须独立计算盈亏C必须按时申报纳税D独立建立账簿，编制财务会计报表4我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为（）。A15%B18%C27%D33%5下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（）。A增值税B消费税C营业税D资源税6下列收入项目中，按照企业所得税法的规定。属于其他收入范围的有（）。A固定资产盘盈收入B固定资产销售收入C罚款收入D教育费附加返还款收入7关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有（）。A纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C在企业整体资产置换交易中，如作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不超过25%，经税务机关审核确认，资产置换双方均不确认资产转让的所得或损失D纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额8企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳 税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法是（）。A按增值调整B据实逐年调整C按评估调整D综合调整9按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有（）。A对企业购买股票、债券（国库债券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额B企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本C企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除D销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入10计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有（）。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入11纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（）。A配比原则B相关性原则C确定性原则D合理性原则E权责发生制原则12借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有（）。A长期、短期借款的利息B与债券相关的折价或溢价的摊销C安排借款时发生的辅助费用的摊销D支付购买大型设备的借款利息E与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款所产生的差额13计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（）。A按规定上交保险公司的保险费B向劳动部门上交的职工养老保险金C保险公司给予纳税人的无赔款优待D为特定职工交付人身安全保险费14纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（）。A经营性租赁方式发生的租赁费B融资租赁方式发生的租赁费C租赁方支付的手续费D安装交付使用后支付的利息15下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（）。A企业缴纳的增值税B转让固定资产发生的费用C经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D融资性租赁方式租入固定资产发生的费用16纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有（）。A在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方B经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上C租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值D租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）17下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（）。A违法经营的罚款和被没收财物的损失B为促销商品发生的广告性支出C遭受自然灾害有赔偿的部分D销售货物给购货方的回扣支出18按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（）。A固定资产B流动资产C无形资产D递延资产19按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的（）。A纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费D长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除20下列固定资产项目中，当期可提取折旧的是（）。A未使用的房屋、建筑物B季节性停用的修理停用的机器设备C融资性租出的固定资产D经营性租出的固定资产21下列所得，根据企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（）A、雇员向受雇企业投资分配的股息收入B、雇员调动工作取得的旅费和安家费C、雇员离退休、退职待遇的各项支出D、雇员取得的奖金、津贴、补贴E、雇员取得的加班工资和年终加薪22下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（）。A企业之间相互拆借的利息支出B建造、购置固定资产的利息支出C向金融机构借款的利息支出D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出23、纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准予从税前扣除的有（）A、向商业保险机构投保的人寿保险B、按国家规定向有关部门缴纳的基本养老保险C、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险D、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充医疗保险E、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的补充医疗保险24流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（）。A先进先出法B双倍余额法C加权平均法D后进先出法25按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（）。A在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系B直接或间接地同为第三者拥有或者控制C存在着直接的业务往来关系D其他在利益上相关联的关系26纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有（）。A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B按照成本加合理的费用和利润核定C按照耗用的原材料、燃料、动为等推算或者测算核定D按照其合理的方法核定27按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括（）A清算费用、损失、负债B企业未分配利润C公益金、公积金D实收资本28对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有（）。A暂免征收B第1年免征C第2年减半征税D第2至3年减半征收29下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（）。A工资费用支出超标准B业务招待费支出超标准C公益救济性捐赠超标准D查补的营业税30依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的（）。A企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税B企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税D企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税31依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（）。A企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税B合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税C关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税32为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有（）。A民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税B企业有困难的，地方政府可规定减税、免税C法律、行政法规和国务院有关规定给予减税，免税的企业，依照规定执行D企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税33下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（）。A查补的消费税B多提职工福利费C国库券利息收入D多列无形资产摊销34下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（）。A将原有的企业转为校办企业B学校向外单位投资举办的联营企业C学校将校办企业转租给外单位经营的企业D由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业35按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有（）。A按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴B按纳税人的自愿预缴C可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴D或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴36根椐企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有（）。A自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度B纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度37.下列项目中，不得在企业所得税应纳税所得额中一次性扣除的有（）A、汇兑损益B、购买加油机税控装置开支（购置费3800元）C、固定资产转让费用D、购入专利技术的金额38下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有（）。A国家确定的“老、少、边、穷”地区的企业B以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业39下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（）。A非公益、救济性捐赠B各种非广告性质的赞助支出C开发无形资产未形成资产的部分D税收滞纳金、罚款、罚金E发生自然灾害事故有赔偿的部分40纳税人通过（）发生的公益、救济性捐赠，在年应纳税所得税3%以内的部分，准予扣除（）。A中国之友研究基金会B光华科技基金会C中国文学艺术基金会D中国绿化基金会41以下企业自登记成立之日起5个纳税年度内，广告支出可据实扣除的是（）。A软件开发业B体育文化业C互联网站D家具建材商城42某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（）A、税前准予扣除的损失为26万元B、税前准予扣除的损失为31.1万元C、税前不得扣除的损失为4万元D、因损失原材料而转出的进项税准予税前扣除43下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（）A、日化、家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除B、高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除C、酒类产品广告费不得扣除D、一般行业广告费不超过年销售收入2%据实扣除44、下列表述中，属于企业所得税特点的有（）A、计税依据为流转税B、计税依据为应纳税所得额C、按会计利润应纳税额D、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法45以下项目需缴纳企业所得税的是（）。A金融保险企业经营国库券所得B广播电视事业单位收到的社会各界捐赠收入C储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入D企业在建工程发生的试运行收入46下列各项中，可以不作为企业所得税应税收入的有（）。A股份公司取得的申购新股成功投资者的申购资金被冻结期间的存款利息B股份公司取得的申购新股无效投资者的申购资金被冻结期间的存款利息C纳税人购买国家重点建设债券的利息收入D按规定成立的非营利性基金会在金融机构的基金存款取得的利息收入47、下列固定资产项目中，当期可提取折旧的是（）。A未使用的房屋、建筑物B季节性停用的修理停用的机器设备C经营性租入的固定资产D经营性租出的固定资产48企业收息收入包括（）。A购买企业债券获得的利息B外单位欠款付给的利息C为职工买房提供贷款获得的利息D购买国债获得的利息49经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年的企业有（）。A遇到严重自然灾害的企业B为处理利用其他企业废弃的，在资源综合利用目录内的资源而新办的企业C新办的、独立核算的商业企业D新办的、独立核算的交通运输企业50企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）。A各种非广告性质的赞助支出B企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息C企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用D企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分51企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除（）。A向金融机构借款的利息支出B企业之间相互拆借的利息支出C建造、购置固定资产的利息支出D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出52下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有（）。A中外合资经营企业B私营企业C股份制企业D有生产、经营所得和其他所得的其他组织53、当存货发生以下一项或若干情况时，应当视为永久或实质性损害（）A、已霉烂变质的存货B、已过期且无转让价值的存货C、经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货D、市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望54下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠（）。A新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B新办的独立核算的从事商业的企业C利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业D独立核算从事旅游业的企业55对不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照下列方法（）合理调整。A按照合理的费用和利润B按照合理的成本C按照独产企业之间进行相同或者类似业务活