会计试题 (4).doc

案例分析题一 某县税务局在2010年6月进行了以下的税务活动：（1） 6月1日实施检查中，发现某商店（系个体）2010年5月10日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年5月23日作出责令该商店必须在2010年6月10日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。（2） 6月12日接到群众举报，辖区内爱民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。纪查，该服装厂2010年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令爱民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。（3） 某企业财务人员2005年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2010年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。（4） 某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了催缴税款通知书进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经改征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。根据上述资料，回答下列问题：（1） 根据事项（1），从事生产，经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）日内，向生产，经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A 90 B. 60 C. 30 D.15（2） 根据事项（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（ ）。A 处理决定有效 B 处理决定无效 C 未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令期限改正，可以处1000元以下的罚款D 未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令期限改正，可以处2000元以下的罚款（3） 根据事项（3），下列表述正确的有（ ）。A 税务机关不可以追征这笔税款B 税务机关可以追征这笔税款C 对偷税，抗税，骗税的，税务机关可以无期限追征其未缴或者少缴的税款，滞纳金或者所骗取的税款D 对偷税，抗税，骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款，滞纳金或者所骗取的税款（4） 如果是因为税务机关的责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人，扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A 1 B. 3 C.5 D. 无限期（5） 根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（ ）批准。A 县以上税务局（分局）局长B 市以上税务局局长C 省以上税务局局长D 县级人民政府二、某大学教授，2010年12月取得收入情况如下（1）当月工资收入8400元，奖金收入3000元（2）受某出版社委托，为其编写心里咨询一书，按协议规定，出版社于2010年12月10日支付给郭教授稿酬18000元（3）2010年12月14日，受某科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，公司支付给郭教授课程报酬3800元（4）郭教授2010年收入总额20万元，2011年税务部门在进行税务检查时，发现郭教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录全月应纳税额税率%速算扣除数 元不超过500元50超过500元不超过2000元1025超过2000元不超过5000元15125超过5000元不超过20000元20375根据上述材料，回答下列问题（1） 根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（）A个体工商户的生产、经营所得B保险赔款所得C股息、红利所得D特许权使用所得（2） 关于2010年12月郭教授取得的工资收入，以下说法正确的是A2010年12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为1505元B2010年12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为1285元C2010年12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D2010年12月郭教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由所在单位代扣代缴（3） 关于稿酬和讲课报酬，以下说法正确的是（）A劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B郭教授稿酬所得应缴纳个人所得税，应由出版社代扣代缴C郭教授讲课报酬应缴纳个人所得税，应由科技公司代扣代缴D稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由郭教授自行缴纳（4） 关于税款缴纳，以下说法正确的是A郭教授应当2011年3月31日前办理纳税申报B郭教授应当2011年6月30日前办理纳税申报C郭教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款（5） 关于郭教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳个人所得税，下列说法正确的是A 稿酬所得应缴纳个人所得税2016元B讲课报酬应缴纳个人所得税608元C稿酬所得应缴纳个人所得税2880元D讲课报酬应缴纳个人所得税600元三 刘某毕业于江西省某大学，毕业后在一家公司从事办公室文秘工作，她恪守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。一年后，单位会计部门人手奇缺，公司领导调派刘某担任财务部门的出纳，领导认为，虽然刘某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不是会计岗位，刘某工作能力强，很快就适应。后来，刘某参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。刘某因工作努力，钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者，并步步高升，成为公司的会计主管。刘某的父亲在一家私有电子企业任总经理，在其父亲的多次请求下，一天刘某利用工作之便，将公司新产品的研发计划及相关会计资料复印件提供给其父亲，给公司造成了一定的损失，但尚未构成犯罪，公司认为她不宜继续担任会计主管一职。根据上述资料，回答下列问题：（1） 根据会计工作基础规范的规定，下列属于会计工作岗位的有 （ ）A. 出纳 B. 单位内部审计岗位 C. 工资核算岗位 D. 会计主管（2） 下列关于领导任用刘某担任出纳的行为，观点正确的是 ( )A. 领导的决定符合会计法律的规定B. 出纳确实不属于会计岗位，但刘某应该实习1个月，不能立刻上岗C. 刘某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作D. 刘某取得了会计从业资格证书，说明其可以担任出纳一职（3） 刘某因工作努力，钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者，这体现了刘某的（ ）会计职业道德。A. 爱岗敬业 B. 诚实守信 C. 参与管理 D. 廉洁自律（4） 刘某将公司新产品的研发计划及相关会计资料复印件提供给其父亲，给公司造成了一定的损失，违背了（）的会计职业道德。A. 客观公正 B.诚实守信 C. 参与管理 D. 强化服务（5） 对刘某违反会计职业道德的行为可由 （ ）给予处罚。A. 工商部门 B. 人民法院 C.本公司 D. 劳动部门四 某国有企业经过严格考核，招聘了一名出纳小李。小李刚毕业于某财经院校会计系，她是本公司财务科长老李的女儿。由于小李尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小李在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。后来财务科长老李根据人员变化及工作需要，对财务科部分会计岗位进行了调整：原出纳员小李改为从事成本费用核算工作；原总账岗位人员老胡协助稽查员老王，加强单位内部的稽核工作。上述岗位变动人员均按规定办理了移交手续，并由稽核员老王进行了监交。根据上述资料，回答下列问题：（1） 从事会计工作的人员，必须取得（ ）。A 本科毕业证书B 专科毕业证书C 会计从业资格证书D 会计专业资格证书（2） 关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是 （ ）。A 任何单位任用会计人员均应当实行回避制度B 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计主管人员C 会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D 需要回避的直系亲属包括夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲以及配偶亲关系（3） 会计工作岗位，可以 （ ）。A. 一人一岗 B. 一人多岗 C. 一岗多人 D. 多岗多人（4） 出纳人员不得兼管 （ ）。A. 稽核 B.收入，费用的登记 C. 债权债务账目的登记 D. 会计档案保管（5） 关于题目中的“岗位变动”，下列表述正确的有 （ ）。A. 会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换B. 会计人员的工作岗位不应当进行轮换C. 一般会计人员交接，由单位会计机构负责人，会计主管人员负责监交D. 单位岗位变动，派稽核员老王进行监交，是符合规定的五、光大公司会计部门2010年开出的收到的票据情况如下（1）2月5日，收到甲公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明出票日期2010年2月4日，金额10万元（2）2月10日，大华公司向客户乙企业开出一张支票，由于乙企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”（3）2月15日，为支付欠丙公司的咨询费，将乙公司开具的支票背书转让给丙公司，在背书时，出纳将大华公司的盖章盖在了票据背面的“被背书人”处，将丙公司的名称写在了“背书人”处（1）下列属于银行汇票非法定记载事项的有A付款日期 B出票地 C签发票据原因 D票据项下交易的合同号码（2）2月5日大华公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的是A2010年4月14日B2010年3月2日C2010年2月14日D2010年6月14日（3）关于2月10日大华公司向乙企业开出支票的行为，下列表述正确的是A收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B由于 收款人名称 是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效C由于 确定的金额 是支票的绝对记载事项，因此大华公司开具的支票无效D确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的。（4）支票的提示付款期限是A到期日起10日内B出票日起1月内C出票日起10日内D到期日起1月内（5）关于2月15日大华公司转让票据的行为，下列观点正确的是A背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“丙公司”B大华公司出纳的背书记载不符合规定C该记载会导致此票据不连续D该记载会导致付款人拒绝付款六 华文公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：（1） 根据企业所得税法规定，华文公司2010年度的收入总额为（ ）。A. 1600万元 B. 1800万元 C. 350万元 D. 550万元（2） 关于业务招待费，下列说法正确的是 （ ）。A. 允许税前扣除的业务招待费为8万元B. 允许税前扣除的业务招待费为 54万元C. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D. 超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除（3） 关于职工教育经费和工会经费，下列手法正确的是（ ）。A. 允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元B. 允许税前扣除的职工教育经费为3万元C. 允许税前扣除的职工教育经费为3.5万元D. 允许税前扣除的职工教育经费为9万元（4） 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。A. 企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B. 企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C. 未经税务部门核实的准备金支出不得税前扣除D. 符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除（5） 关于所得税的计算，下列说法