实验三 记账凭证的填制与审核实验.doc

实验三 记账凭证的填制与审核实验（1） 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 付1现金支票存根一张（2） 借：银行存款 30 000 固定资产 60 000 贷：实收资本 90 000 收1，转1投资协议一份，进账单一份（3） 借：银行存款 800 000 贷：短期借款 800 000 收2银行借款凭证回单一张（4） 借：其他应收款王萌 3 600 贷：库存现金 3 600 付2借款单一张（5） 借：管理费用 234 贷：库存现金 234 付3重庆市商品销售统一发票一张（6） 借：原材料钢材 60 000 应交税费应交增值税（进项税额）10 200 贷：银行存款 70 200 付4转账支票存根一张、增值税专用发票一张、材料入库单一张（7） 借：固定资产 30 760 应交税费应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 860 付5重庆市公路货运专用发票一张、外省工业统一发票一张、转账支票存根2张，一张买价的，一张运费的（8） 借：在途物资生铁 54 000 应交税费应交增值税（进项税额） 9 180 贷：银行存款 63 180 付6银行信汇回单一张、增值税专用发票一张（9） 借：原材料生铁 54 180 贷：在途物资生铁 54 180 转2材料入库单一张（10） 借：应付账款兴达公司 10 000 贷：银行存款 10 000 付7转账支票存根一张、收款收据一张（11） 借：原材料钢材 75 540 生铁 35 360 应交税费应交增值税（进项税额） 18 700 贷：应付票据 128 700 库存现金 900 转3，付8增值税专用发票一张、公路货运专用发票一张、银行承兑汇票存根一张、材料入库单一张（12） 借：生产成本A产品 55 000 B产品 40 000 制造费用 8 000 管理费用 5 000 贷：原材料钢材 75 000 生铁 33 000 转4领料单4张（13） 借：库存现金 140 000 贷：银行存款 140 000 付9支票存根一张（14） 借：应付职工薪酬 140 000 贷：库存现金 140 000 付1011月份工资结算汇总表一张（15） 借：管理费用 1 500 贷：银行存款 1 500 付11转账支票存根一张、修理费用专用发票一张（16） 借：银行存款 702 000 贷：主营业务收入A产品 600 000 应交税费应交增值税（销项税额）102 000 收3增值税专用发票一张、银行收款单一张（17） 借：银行存款 15 000 贷：应收账款小蓝鲸公司 15 000 收4收款收据一张、进账单一张（18） 借：销售费用 3 600 贷：银行存款 3 600 付12重庆市电视台专用发票一张、银行转账支票存根一张（19）借：银行存款 585 000 贷：主营业务收入B产品 500 000 应交税费应交增值税（销项税额） 85 000 收5增值税专用发票一张、银行收款单一张（20） 借：管理费用 3 280 库存现金 320 贷：其他应收款王萌 3 600 收6，转5差旅费报销单一张、收款收据一张（21） 借：生产成本A产品 60 000 B产品 40 000 制造费用 23 500 管理费用 16 500 贷：应付职工薪酬 140 000 转6工资费用分配表一张（22） 借：制造费用 3 500 管理费用 6 800 贷：累计折旧 10 300 转7折旧费用分配表一张（23） 本用共耗费制造费用=8 000+23 500+3 500=35 000（元） 分配制造费用： A产品耗费制造费用=35 000=21 000（元） B产品耗费制造费用=35 000=14