中国税制课后(江财版)习题答案.ppt

中国税制课后答案仅供参考 欢迎指正 制作者 徐飞龙 增值税课后习题答案 1 1 向甲商场销售电视机应交税费 增值税 销项 500 x2850 x0 17 242250向乙商场销售电视机应交税费 增值税 销项 200 x3000 x0 17 102000 2 采取依旧换新 扣除部分不得抵扣增值税应交税费 增值税 销项 31100 4000 1 17 x17 5100 3 采取还本销售方式销售货物 其销售额就是货物的销售价 不得从销售额中减除应交税费 增值税 销项 4000 x20 x17 13600 4 采取以物易物的方式销售 双方都做购销处理应交税费 增值税 销项 3000 x20 x17 10200 5 应交税费 增值税 销项 300 5 x3000 x17 150450 6 本月应缴纳增值税 242250 102000 5100 13600 10200 150450 400000 1236003 1 支付给代理人的劳务费和支付到港后的运费都不计入关税组成计税价格中组成计税价 500 2 502应缴纳关税 502x20 100 4进口环节应缴纳增值税的组成计税价 502 100 4 602 4进口环节应缴纳的增值税 602 4x17 102 41 2 支付到港后的运费应缴纳增值税 1x7 0 07从国内购进原材料应缴纳的增值税 400 x17 68外购动力应缴纳的增值税 其中用于企业基建工程的属于非应税项目应缴纳的增值税 进项 100 x 1 20 x17 13 6以进口的原材料委托加工缴纳的增值税 5 1购进办公品应缴纳的增值税 0 34购入的材料被盗 属于非正常损失 不计入成本应予以抵扣的增值税 30 x17 5 1国内环节的进项税额 0 07 68 13 6 5 1 0 34 5 1 82 01 3 由于上月产品被退回销售额10万 应冲减的增值税 10 x17 1 7内销一批货物 销售折扣不可以抵扣销项应交增值税 销项 300 x17 51国内环节的销项税额 51 1 7 49 3 4 不予免抵退税额 500 x 17 13 20 5 12月应缴纳的增值税 49 3 82 01 102 41 20 115 12 6 12月份免抵退税额 500 x13 65 7 12月应退税额因为65 115 12所以当期应退税额 65万元 第五章 消费税课后答案 1 汽车轮胎的消费税率3 销售农用拖拉机轮胎免征消费税应交消费税 23 4 1 17 x3 39 78 1 17 x3 1 62万元2 果酒属于其他酒类 税率为10 除黄酒 啤酒外 其他酒类的押金一定按税征收 押金含税117 1 17 x10 5 85 1 17 x10 10 483 1 运费 装卸费属于价外费 计入应税消费品中应缴纳的消费税 1200 2 0 34 1 17 x15 154 15 2 收取的税金属于增值税 不计入消费税应缴纳的消费税 585 1 17 18 1 15 x15 91 41 第六章 营业税 1 1 取得贷款业务交营业税应交营业税 600 x5 3支付单位 个人的存款利息与营业税无关 无需缴纳营业税 2 取得债券收入应缴纳营业税应交营业税 1100 900 x5 10 3 取得金融服务手续费收入缴纳营业税应交营业税 15x5 0 75 4 吸收居民存款不缴纳营业税 2 1 4500 1600 400 300 600 x36x5 2880 2 6800 x30 144000 x5 300012月应缴纳的营业税 2880 3000 58803 1 餐饮收入应交营业税 150 x5 7 5 2 住宿收入应交营业税 86x5 4 3 3 9x5 0 45 4 17 6 23 71 x20 23 4本月应交营业税 7 5 4 3 0 45 23 4 35 65 第七章 城市维护建设税 注 城市的税率7 建制镇5 所处其他区域1 教育税附加计征比例3 减免规定 1 海关对进口产品代征增值税 消费税 不征教育费附加2 三税 在免征或减征时 也同时免征或减征附加费3 对出口产品退还增值税 消费税的 不退还已缴纳的附加费4 对于因减免增值税 消费税 营业税而发生的退库的 可同时退还已征收的教育费附加 1 向海关缴纳进口环节的增值税免征被罚滞纳金不得抵扣免抵增值税不退还城建税和教育费附加本期应缴纳城建税 22 50 x5 8x5 4应缴纳的教育费附加 22 50 x3 8x3 2 42 40000 30000 10000 5000 x5 4250 40000 30000 10000 5000 x5 2550 第十章 企业所得税 1 税金 是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加 1 增值税不允许税前扣除会计利润 4050 2500 80 600 500 100 20 80 210万元 2 广告和业务宣传费 不超过当年销售 营业 收入15 的部分 准予扣除 超过的部分在以后纳税年度结转扣除对化妆品制造 医药制造和饮料自造 不含酒类 企业发生的广告费和业务宣传费支出 不超过当年销售收入的30 准予扣除 准予扣除限额 4050 x15 607 5 400据实扣除 3 业务招待费 按照发生额的60 扣除 但最高不得超过当年销售收入的0 5 研究开发费用 按照研究开发费用的50 加计扣除 形成无形资产的 按照无形资产成本的150 摊销业务招待费准予扣除限额 4050 x0 5 20 2550 x60 3020 25 30所以超过20 25的部分不得扣除 所以 50 20 25 29 75 不得扣除 调增研究开发费用的扣除 60 x50 30调减 4 支付的借款利息准予扣除 50 10 x6 3050 30 20调增 5 从外地联营企业分会税后利润免税国债利息收入免税所以调减20万元 6 罚款不得扣除 调增1万 公益性捐赠支出会计利润总额的12 以内的部分 准予扣除公益性捐赠准予扣除限额 210 x12 25 2万250准予扣除250调增860 250 610 4 利息支出 2000 x6 120 5 向敬老院直接捐曾15万不得扣除 赞助支出6万不得扣除 滞纳金和罚款7万不得扣除调增 15 6 7 28万 6 境外所得准予扣除 3000 x15 450 600超过部分在我国当年不能扣除 所以当期允许扣除450万元 7 已缴纳的320万 调减 8 会计利润 50000 28000 2500 450 9500 2000 x6 520 200 3000 127502011年度应纳税所得额 9750 610 28 320 10068应缴纳所得税 10068x15 1510 23 1 全年的工资费用可以据实扣除职工工会经费准予扣除限额 1100 x2 22 22据实扣除职工福利费准予扣除限额 1100 x14 154 154据实扣除职工教育经费准予扣除限额 1100 x2 5 27 5 32 5调增32 5 27 5 5 2 国债利息 被投资公司取得利息免税应予以调减 7 38 45从金融公司取得的利息不得减免 3 借款构建固定资产可扣除 12x3 12 3调增 12 3 9 4 业务招待费准予扣除限额 8000 x0 5 40045x60 27 400调增 45 27 18广告宣传费扣除限额 8000 x15 1200调增 1220 1200 20 5 转让无形资产 调增 60 35 25 6 发放给职工福利调增 23 3 91 23 91 3 7 银行借款 意外事故损失可以抵扣调增 10 3 13万 8 本期应纳税所得额 8 5 45 9 18 20 25 3 13 56应补交所得税 56x25 2 16 11 84 纳税调整的方法 可比非受控价格法再销售价格法成本加成法交易净利润法利润分割法其他符合独立交易原则的方法 第十一章 个人所得税 1 1 工薪收入应纳所得税 5500 300 50 3500 x10 105 60年终奖金 30000 12 250030000 x10 105 2895该年应交个人所得税 60 x12 2895 3615 2 每周固定参加一次演出 作为工资薪金收入应交个人所得税 4800 3500 x3 x12 468 3 买卖股票所获得的收入3000元 不缴纳个人所得税 4 在A国参加演出 取得的收入应补交个人所得税 10000 x 1 20 x20 1000 600在B国发表一篇文章应补交个人所得税 6000 x 1 20 x20 x 1 30 600 72 2 1 每月工资应缴纳的个人所得税 6000 100 100 1000 3500 x10 105 225年终奖金36000 12 3000应交个人所得税 36000 x10 105 3495该年钱某应交个人所得税 225x12 3495 6195 2 直接捐赠不得扣除捐给母校的研究开发在下一次收入中扣除当期应交个人所得税 6000 x 1 20 x20 960 3 获得国债和政府金融债券收入免税 4 对个人出租的住房减按10 征收应交个人所得税 5000 100 800 x 1 20 x20 x50 x12 3936 5 在我国应交个人所得税 25000 x 1 20 x20 4000应补缴个人所得税 4000 3000 1000 3 1 每月退休工资2000不交兼职每月3000元 3500元 不交 2 翻译中篇小说属于劳务报酬应交个人所得税 5000 x 1 20 x20 800再版中篇小说取得收入应交个人所得税 6000 x 1 20 x20 x 1 30 672在A杂志连载所取得的收入应交个人所得税 5000 x 1 20 x20 x 1 30 560在B报纸连载 本年未连载结束 不交个税 3 存款利息收入免税国债利息收入免税转