税务会计考试提纲整理530.doc

题型题量:单选:10*2分=20分多选:5*3分=15分判断:15*1分=15分简答:2*5分=10分计算:4*10分=40分一、增值税1.应纳增值税的计算进项税额不得从销项税额中抵扣的项目P42注意固定资产购买时间）2.增值税的征税范围P333. 交叉征税：如我国增值税与消费税 平行征税：如我国增值税与营业税5.混合与兼营的增值税的计算7.小规模纳税人销项税额的计算(注意税率变化3%)P458.增值税纳税义务发生时间的确定P379.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。可抵扣的进项税额有：（熟记）P4116增值税的类型P3218.增值税视同销售（熟记）P3320. 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准P35年销售额变化25 购进货物，销售货物的会计处理，增值税当月应纳税额当期销项税额-当期进项税额32.增值税的税率P35-3633.增值税核算应设置的账户P46-4734.增值税的税收优惠P3647.增值税的特点P3348.一般纳税人和小规模纳税人销售使用过的物品 (课件)P36销售自己使用过的固定资产征免税规定：销售情形税务处理计税公式2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法：依4%征收率减半征收增值税增值税售价（1+4%）4%2销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产按正常销售货物适用税率征收增值税【提示】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣增值税售价（1+17%）17%49.增值税专用发票的开具范围（自查）除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，应向购买方开具专用发票。一般纳税人有下列销售情形之一，不得开具专用发票： 1.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。2.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。3.销售自己使用过的下列不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产；（2）非正常损失的购进固定资产；（3）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。4.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。5. 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。6.销售旧货。50.商业折扣(折扣销售)按词语的先后顺序记忆，比如折扣销售，就先打折后销售，按折扣后价格计算，销售折扣就是先销售的时折扣，既然我们销售无法确定后面现金折扣多少，就是发票都开了，按折扣前计算条件下增值税的计算P5551.现金折扣(销售折扣)条件下增值税的计算P5552.购进免税农产品可抵扣进项税额的计算P4853.运输费用进项税额的确定与抵扣P41注意发票抵扣制度，还有抵扣项目和比例二、消费税10.消费税的征税范围P8511.委托加工应税消费品应纳税额的计算及会计处理P10412.进口应税消费品应纳税额的计算P10613.金银首饰的纳税环节P87特例15.啤酒、黄酒实行单一从量定额征税办法、白酒和卷烟实行复合计税P8617.根据消费税的法律制度规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的什么价作为计税依据计算征收消费税。 P9043.消费税的特点P8444.卷烟的适用税率P85 有修改45.消费税的纳税环节P8446.消费税混合计税依据的确定P9059.消费税的纳税环节是P8460.委托加工的应税消费品，通常是哪方负责向税务机关缴纳消费税P85三、营业税19.营业税的征税范围P11521.营业税的税目税率平P11722.服务业营业税的计算P12627.建筑业营业税的计算P125 P12937.销售不动产营业税的计算P12757.销售不动产，营业税的申报地P12158.我国营业税采用的税率是P11754. 营业税的纳税地点P121四、企业所得税26.在计算企业所得税应纳税所得额时，支出中不得扣除的项目（熟记）P15428.企业所得税的税率P14229.企业所得税核定征收的范围P16030.企业所得税部分扣除项目的范围和标准P15231.小型微利企业所得税税率为P14235.企业所得税的免税收入P14336.企业所得税境外已纳税额扣除P15739.企业所得税前可以扣除的保险费支出。P15241.企业所得税的计算P149计算公式一（直接法）：应纳税所得额应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损计算公式二（间接法）：应纳税所得额会计利润纳税调整增加额纳税调整减少额五、个税23.个人居民纳税人与非居民纳税人的判断标准P19124.个人稿酬收入所得税的计算P20738.个税可以实行加成征收的税目40.全年一次性奖金、当月工资、薪金所得个人所得税的计算。P201-20255.个人工资