社会保险法律法规解读及实务操作

社会保险法律法规解读及实务操作,深圳市人力资源和社会保障局法规处 李帆,社会保险概述,深圳社会保险现行政策解读,实务操作,答疑,中间休息10分钟前面理论、后面偏实务,| | 第一部分：社会保险概述,一、社会保险的含义 社会保障：上位概念。（注） 理论定义:是国家通过立法建立的,对劳动者在其生、老、病、死、伤、残、失业以及发生其他生活困难时，给予物质帮助的制度，是社会保障体系的核心内容。 立法表述：中华人民共和国社会保险法（主席令第35号，2011年7月1日施行）第二条规定：国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。 我国的社会保险险种有：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五项。2、,二、参加社会保险的意义 国家举办社会保险事业，是国家对公民履行的社会责任，也是公民应该享受的基本权利。 用人单位及其职工依法必须参保并缴纳社会保险费。（注） 无雇工的个体工商户、未在用人单位参保的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可依自身意愿参加基本养老保险和基本医疗保险，由个人缴纳社保费。/us/80730020/60818765.shtml2、,三、社会保险 VS 商业保险 （注）性质不同：政府行为 VS 经营行为目的不同：维护稳定 VS 获取利润特征不同：强制性、互济性、福利性 VS 自愿性、赔偿性、盈利性资金来源不同：国家、企业和个人三方共同负担 VS 投保人政府承担的责任不同：兜底责任 VS 市场机制下的监管保险金支付办法不同：依法 VS 依约定管理体制不同：政府主管 VS 自主经营2、,四、社会保险运行模式针对特定的风险：劳动收入风险交保费基金风险出现偿付2、,五、国家社会保险法体系的框架宪法： （第十四条第三款、四十四条、四十五条）（注4）人大法律： 劳动法（95年）和社会保险法（2011）国务院行政法规：劳动保障监察条例（2004年）社会保险费征缴暂行条例（1999年） 工伤保险条例（2004年实行，新2011年）失业保险条例（1999年）部委规章：征缴监督办法、稽核办法、先行支付办法、外国人参保规定、工伤认定 办法 各地方立法及政府规章：省法规和规章，如广东省工伤保险条例、广东省职工生 育保险规定（粤府令第203号） 深圳特区立法和较大市立法、政府规章国务院、部委文件：养老、医疗保险转移接续办法（2010年）、各工龄认定文件2、,六、深圳市社会保险立法特区社会养老保险条例（人大常委会制定，2013年1月1日施行，制度建立于1983年）养老保险条例实施细则（市府令257号）深圳经济特区失业保险若干规定（2013年1月1日起执行，制度建立于1996年）深圳市社会医疗保险办法（2014年1月1日起执行，制度建立于1990年） 深圳经济特区工伤保险条例（1994年废止，制度建立于1990年）若干规范性文件，如补缴政策、调待政策、生育保险政策等2、,七、国家社会保险制度的主要内容养老保险：职工基本养老保险、新型农村社会养老保险、城镇居民社会 养老保险。医疗保险：职工基本医疗保险、新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗 保险。工伤保险失业保险生育保险,七、国家社会保险法制度的覆盖范围用人单位及其职工应当参加职工基本养老保险和职工基本医疗保险；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险和职工医疗保险；农村居民可以参加新型农村社会养老保险和新型农村合作医疗；城镇未就业的居民可以参加城镇居民社会养老保险和城镇居民基本医疗保险。用人单位应当为职工参加工伤保险、失业保险、生育保险。2、,| | 第二部分：深圳社会保险现行政策解读,深圳各险种参保总人数比例,全市各险种参保总人4961.3万人次,截至2015年4月,参加社会保险, 企业应为哪些人员参加社会保险？ 无论户籍、性别，是否签订劳动合同，入职时间长短，单位都应当自用工之日起30日内为职工到社保局申请参保并缴纳社会保险费。 职工个人承担部分的社会保险费将由所在单位代为申报和扣缴。 企业应当为在职职工参加哪些社会保险？ 社会保险分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五个险种。 各险种下可能有不同形式（档）的划分，分别覆盖有工作单位的在职人员、没有单位 的户籍居民、灵活就业人员、少儿、已退休人员等不同人群。 在职职工和企业：养老保险、失业保险费，医疗保险费由职工和单位共同缴纳； 工伤保险费、生育保险费由所在单位缴纳，职工个人不缴纳。 政府社会保险职责行使部门？ 行政部门主管（制定规则） 社保部门经办（注册地址所在地社保部门）申报、核定、个人权益记录、待遇支付等事务，负责提供业务咨询、查询等服务。,典型案例,之一、“自愿放弃社保”申请 某电子公司在社会保险稽核（监察）期间被查出没有依法为员工缴纳社会保险的问题，在社保部门将要作出行政处罚阶段，公司依法申请了听证程序，听证过程中，该公司出具了数十名员工签名的“自愿放弃社保”申请书，并请其中两名员工作为代表出席听证会，这种情形下，公司的未交社保的违法行为是否成立？,释 疑,1、缴纳社会保险是权利也是义务。2、既然符合参保条件，则必须缴纳，即使自愿 写保证书也不能放弃，而且不缴纳社保损害的是员工自身权益。3、对于单位而言，还存在另外一种风险：有可能被员工反诉是受胁迫写下放弃参保申请；况且该自愿放弃申请本就违法无效，而社会保险各项法规明确规定，员工个人缴费部分由单位代扣代缴，因此即使员工不愿意，单位也有义务代扣代缴社保，应当为没有缴纳社保承担相应的违法责任。,之二、社保现金折算发放到工资中 陈某入职某玩具厂时签订了劳动合同，合同约定该玩具厂为陈某依法参加社会保险。入职后，单位提出将社保费折算现金直接发放给陈某，陈某考虑到这样自己可以多拿点工资，单位也认为相比全额缴纳社保这种做法降低了成本。因此，双方签署了一份协议，约定单位将社保费折算为现金发放到陈某工资中，由陈某个人自行参加社保，有关责任单位概不负责。这种做法是否合法？ 或者入职时没有交社保，离职时员工能否要求“私了”直接补偿一笔现金？,释 疑,1、社保尤其养老保险，是依靠延期支付将当期收入转化成未来的持续稳定待遇，以此达到养老的目的，现金发放难以起到养老保险作用，也违背基本原理。2、折算现金并不能免除单位的缴费责任，还有可能被认定为 工资收入，给单位带来更大损失。3、企业仍属未参保，违法。,之三、试用期满后签合同补保险 某家精密仪器加工企业，前段时间来了一个大订单，需要招收大批技术工人，由于该工种对于工人技术以及其他能力有一定要求，领导对人事部门提出：试用合格再签合同上保险。这种做法会不会有风险？,这个案例在现实中很普遍，主要是出于员工流动性大，减轻麻烦以及节约成本的考虑。但风险有三：1、根据劳动合同法，不签劳动合同超过1个月面临双倍工资风险；2、未参保的事实劳动关系期间，如发生工伤事故等需要社保支付待遇的情形，单位将承担相应责任的风险；3、劳动保障监察部门监管处罚风险以及员工提起劳动仲裁的风险。,提 示 非深户不用参保的说法是错误的 试用期不用参保的说法是错误的 企业不应当为非本企业人员参保,企业网上首次参保流程,登录“深圳市社会保险基金管理局”网站，,点击首页“在线办事”在“企业网上申报”一栏点击“新参保企业网上登记”,点击“企业社会保险登记网上申请须知”点击页面上的“同意”按要求录入登记信息,点击“申请登记”按要求录入登记信息点击“保存”,点击“网上申报” 点击“打印登记表”点击“打印申报表”,点击“首选项” 点击“横项” 点击“确定” 点击“打印”,商事登记与社保登记合一前，企业需要现场办理登记，提交材料如下：1、深圳市企业参加社会保险登记表（单位法人签字并加盖公章）2、填写深圳市社会保险基金管理局网上服务意向表、深圳市社会保险基金管理局网上服务协议3、企业营业执照原件4、企业组织机构统一代码证书原件5、开户许可证或开户银行证明或开户银行印鉴卡原件（盖银行公章）6、法人身份证复印件（盖单位公章）7、社保经办人身份证复印件自2015年6月1日起，深圳正式将社会保险登记纳入商事登记流程。该项服务措施实施以后，将实现商事主体营业执照、组织机构代码证、税务登记证、刻章许可证和社会保险登记证的一次性、全流程、无纸化网上办理。,填深圳市企业员工参加社会保险申报表,根据不同情况提供劳动、人事组织部门的调令或院校毕业分配函或复、转军人介绍信或招工表或户口本复印件（验原件）中任一种材料,深户员工参保示意图,身份证复印件（验原件）,一档,非深户员工参保示意图,填深圳市企业员工参加社会保险申报表,身份证复印件（验原件）,港澳台外籍员工参保示意图,港澳居民：以普通身份在深圳就业的，需提供台港澳人员就业证原件及复印件；以专家身份在深圳就业的，需提供港澳台专家证原件及复印件；港澳居民往来内地通行证原件及复印件台湾居民：以普通身份在深圳就业的，需提供台港澳人员就业证原件及复印件；以专家身份在深圳就业的，需提供港澳台专家证原件及复印件；台湾居民往来内地大陆通行证原件及复印件外籍人员：以普通身份在深圳就业的，需提供外国人就业证原件及复印件；以专家身份在深圳就业的，需提供外国专家证原件及复印件；本人有效护照原件及复印件,征缴社会保险费, 养老保险 依据：特区社会养老保险条例（人大常委会制定，2013年1月1日施行） 标准：每月缴费为缴费基数的21或者22个百分点。本市户籍：以每月工资总额 为缴费基数，单位14%个人8%，按月缴纳;非本市户籍：以每月工资总 额为缴费基数，单位13%个人8%，按月缴纳。 医疗保险（有3个档） 依据：深圳市社会医疗保险办法（市府令256号，2014年1月1日施行） 标准：本市户籍：应参加1档，以每月工资总额为缴费基数按月缴纳，单位6.2% 个人2%。非本市户籍：可选择参加任一档。每月缴费为缴费基数的8.2 或者0.8或者0.55个百分点，详细如下： 1档，同深户在职职工； 2档，以本市上年度月平均工资为缴费基数，单位0.6%个人0.2%，按月缴纳 3档，以本市上年度月平均工资为缴费基数，单位0.45%个人0.1%，按月缴纳,失业保险依据：特区失业保险若干规定（人大常委会制定，2013年1月1日施行）标准：以本市月最低工资标准为缴费基数，单位2%个人1%，按月缴纳工伤保险依据：工伤保险条例（国务院令第5号，04年1月施行，2011年1月修正） 深圳市工伤保险浮动费率管理办法（深人社规201313号）标准：由用人单位按月缴纳，缴纳数额为单位职工工资总额缴费费率。浮动费 率，市社保机构在国家行业基准费率（0.5/1/2）基础上，根据上年度的工 伤保险费收支率和工伤事故率等因素来核定。生育保险:由用人单位按月缴纳旧依据:深圳市社会医疗保险办法（市府令256号，2014年1月1日施行）新依据：深圳市人力资源和社会保障局关于印发关于实施有关 事项的通知的通知深人社规20155号（2015年1月1日）标准：在用人单位就业的职工参加生育保险，由用人单位按本单位上月职工工资总额的1%按 月缴纳生育保险费，费用由用人单位支付，职工个人不支付,缴费申报可采用到征收窗口申报，也可以采用企业网上申报等形式。企业开通网上申报服务及变更网上申报服务密码所需资料： 深圳市社会保险基金管理局网上服务意向表 深圳市社会保险基金管理局网上服务协议 企业营业执照复印件（验原件） 企业社保经办人身份证复印件（验原件） 法人身份证复印件。申报时间应在每月的每月15日前（含15日）办理，每月的16日后申报的，视为次月申报的业务；网上申报的截至日期为每月的19日（含19日），20日以后申报的数据，视为次月申报数据处理。 生成台帐和托收每月20日起对五险合一做征收台帐，每月23日起做农民工医疗保险台帐。如遇假日则托收时间顺延，特殊情况下经企业申请，可提前生成征收台帐。,参加社会保险各险种缴费比例及数额一览表,职工社会保险缴费比列表（注5）,社会保险待遇,社会保险包含哪些待遇？ 社会保险因为社会风险而存在。 企业和职工缴纳的社会保险最终将通过各种方式 反馈给职工，企业因此免于承受这 类社会风险。 通俗来讲，参保职工将按照以下方式享受社会保险待遇 医疗保险：看病时可以直接刷社会保险卡记账，或者可按规定报销；还有部分额 度将直接进入你的个人账户。 养老保险：退休后可以领取退休金；以及万一因病和非因工发生不幸情况时的有 关待遇。 生育保险：生孩子时，可以直接刷社会保险卡记账产前检查、分娩住院、产后访 视、计划生育手术的基本医疗费用（不含婴儿费用），或者可按规定报销。生育津 贴，按照职工生育或者施行计划生育手术时用人单位上年度职工月平均工资除以30 再乘以规定的假期天数计发。 失业保险：失业期间可按月领取失业保险金，同时为你缴纳医疗保险； 工伤保险：万一发生工伤事故时可以提供足够保障。,养老保险养老保险：退休后可以领取退休金；以及万一因病和非因工发生不幸情况时的有关待遇。 。1、符合按月领取基本养老金待遇条件的，按月领取基本养老金。2、参加了地方补充养老保险的，前款基本养老金领取人，按缴费年限享受地方补充养老保险待遇。3、达到法定退休年龄前，养老保险参保人（实际缴费年限累计满6个月）或者退休人员因病或者非因工死亡的，遗属可领取丧葬补助金和抚恤金。4、个人账户可以继承。5、达到法定退休年龄前，养老保险参保人因病或者非因工完全丧失劳动能力的，可享受病残津贴。6、不符合按月领取基本养老金待遇条件的参保人，可以延续缴费至累计缴费年限满15年后，申请按月领取基本养老金。,（三）深圳市养老保险待遇一览表,目前我市符合按月领取养老金标准的退休人员的基本养老保险待遇约为3000元/月，最低待遇约为900元/月。,社会保险待遇,医疗保险 医疗保险：看病时可以直接刷社会保险卡记账，或者可按规定报销；还有 部分额度将直接进入你的个人账户。 （一）住院待遇： 1、住院发生的基本医疗费用和地方补充医疗费用起付线（100至1000元）以上部分，由统筹基金支付90%。（基本医疗保险1、2档参保人）或者在市内一级医院、二级医院、三级医院、市外医院住院就医的，支付比例分别为85%、80%、75%、70%，急诊抢救发生的住院医疗费用，按就诊医院的住院支付标准的90%支付。（3档） 2、住院使用的特殊医用材料，或者1000元以上的一次性医用材料，安装或者置换人工器官，由统筹基金支付90%（国产），60%（进口）。（1、2、3档） 3、住院床位费由统筹基金支付，但不得超过价格管理部门确定的非营利性医疗机构普通病房A级房间双人房床位费政府指导价的第一档。（1、2档）或者住院床位费由统筹基金支付，但不得超过价格管理部门确定的非营利性医疗机构普通病房B级房间三人房床位费政府指导价的第一档。（3档） （二）门诊待遇； 1、在本市定点社康中心发生的基本医疗费用和地方补充医疗费用，由基金支付30%。（1档）或者在本市定点社康中心发生的门诊医疗费用，甲类和乙类药品由基金支付80%，单项诊疗项目或医用材料支付90%，但不超过120元。全年不超过1000元。（2、3档） 2、普通门诊输血费由统筹基金支付90%。（1档）或者普通门诊输血费由统筹基金支付70%。（2、3档） 3、经核准享受门诊大病待遇的，基本医疗费用和地方补充医疗费用由基金支付最高90%（连续参保满36个月）。（1、2、3档） 4、门诊做大型医疗设备检查和治疗所发生的基本医疗费用和地方补充医疗费用，由基金支付80%。（1档）,深圳市外定点医疗机构名单,1、广州医学院附属肿瘤医院 2、中山大学附属第一医院 3、广东省人民医院4、广州军区总医院 5、中山大学附属第三医院 6、中山大学附属第六医院7、广东省第二中医院 8 、广州市第一人民医院 9 、中山大学附属肿瘤医院10、中山大学中山眼科医院,（工伤保险）（一）因工死亡1、丧葬补助金 6个月的深圳上年度职工月平均工资；2、供养亲属抚恤金 需要抚恤的亲属按照死亡职工的本人工资一定比例发放，不得高于生前的月工资；3、一次性工亡补助金 上一年度全国城镇居民人均可支付收入的20倍。（二）一至四级伤残1、享受工伤医疗待遇；2、一次性伤残补助金 21、23、25、27个月本人工资；3、按月支付伤残津贴 本人工资的75%、80%、85%、90%；4、以伤残津贴为基数，由职工和个人缴纳医疗保险费。（三）五至六级伤残1、享受工伤医疗待遇；2、一次性伤残补助金 16、18个月本人工资；3、难以安排工作的，按月支付伤残津贴 本人工资的60%、70%；4、以伤残津贴为基数，由职工和个人缴纳社会保险费。（四）七至十级伤残1、享受工伤医疗待遇；2、一次性伤残补助金 7、9、11、13个月本人工资（五）未致残职工工伤待遇1、治疗工伤的医疗费；2、申请鉴定伤残等级的坚定费用；3、住院治疗的伙食费。,工伤保险待遇具体支付标准,一次性伤残补助金：一级伤残：24个月本人工资 二级伤残：22个月本人工资 三级伤残：20个月本人工资 四级伤残：18个月本人工资 五级伤残：16个月本人工资 六级伤残：14个月本人工资 七级伤残：12个月本人工资 八级伤残：10个月本人工资 九级伤残：8个月本人工资 十级伤残：6个月本人工资 按月支付伤残津贴：一级伤残：为本人工资的90% 二级伤残：本人工资的85% 三级伤残：本人工资的80% 四级伤残：本人工资的75% 按月支付护理费 ：一级伤残：为市上年度社平工资的60% （2173元）；二级伤残：为市上年度社平工资的50% （1811元）三级伤残：为市上年度社平工资的40% （1448元）四级伤残：为市上年度社平工资的30% （1086元）因工死亡待遇标准：丧葬补助金（21726元）一次性工亡补助金标准（217260元）,失业保险：失业期间可按月领取失业保险金，同时为你缴纳医疗保险。1、按月领取失业保险金（标准为本市最低工资80%）。2、领取失业保险金期间，由失业保险基金为其支付参加医疗保险二档的费用，享受医疗保险待遇3、领取失业保险金期间死亡的，遗属可以一次性申领丧葬补助金和抚恤金。4、享受职业介绍、培训等服务或者补贴。,失业保险,| | 第三部分：工作实务,一、市社保机构职能市人力资源和社会保障部门负责全市社会保险管理工作；市社会保险经办机构具体承办社会保险事务，下辖10个分局，25个管理站，企业可向工商登记注册所在地的社保机构办理登记并缴纳社保，申领待遇。,社会保险的几大误解,1、买养老保险不如存银行。2、深圳的社保待遇一定比大部分城市高。 （正常情况高一点、按省办法退休、档案工龄计算可能会吃亏