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会计信息系统会计信息系统 2013 年年 4 月课程考试考前练习月课程考试考前练习 一 单项选择题 每题给出的四个选项中 只有一个是正确答案 一 单项选择题 每题给出的四个选项中 只有一个是正确答案 1 会计电算化初级阶段的特征包括 A 应用需求单一 B 应用需要多元化 C 应用需求 物流 资金流 信息流集 D 软件功能 集成 2 存货类别单设文件时 下列内容中 可以不包含在存货目录文件中 A 存货名称 B 存货计价方式 C 存货类别名称 D 存货计量单位 3 工资子系统的核心文件是 A 工资汇总文件 B 工资计算文件 C 记账凭证文件 D 账簿文件 4 中国会计信息化的发展历程不包括 A MRP B 会计电算化初级阶段 C 会计电算化发展阶段 D 会计信息化阶段 5 一般来说 账务处理子系统不包括 功能模块 A 销售发票管理 B 初始化 C 凭证处理 D 记账结账 6 仓库存货汇总文件中的数据 取自于仓库文件 存货目录文件以及 A 入库单文件和出库单文件 B 存货结存文件 C 临时入库单文件 D 临时出库单文件 7 在往来核算和管理中 全额核销模块的功能是指计算机自动找出 并且借贷发生 额合计相等的 一对多或多对一全额相等业务 若干条记录 并做 勾销 标志 A 日期完全相同 B 客户名称完全相同 C 客户编码完全相同 D 客户经济业务完全相同 8 凭证一经审核 就不能修改 删除 只有 后才可以修改 A 审核人员再审核B 审核人员取消审核 C 财务主管签字D 凭证录入人员签字 9 在计算机条件下 科目是分级的 输入记账凭证时 只能输入 不能输入控制 性科目或父科目 A 一级科目B 二级科目 C 总账科目D 记账明细科目或最底级科目 10 某科目编码为 5210103004 总账科目长度为3位 二级科目为2位 三级科目为 位 四级科目编码为3位 A 五位B 二位C 三位D 四位 11 关于记账 下列说法 是正确的 A 每天必须记账B 凭证可以不记账 C 凭证必须审核后才能记账D 所有凭证只能由一人负责记账 12 获取银行对账单模块不包括以下功能 A 录入银行对账单B 从磁盘获取对账单 C 从网络获取对账单D 向出纳要对账单 13 销售发票的发票号必须具有 特性 A 唯一性B 关联性C 保密性D 简洁性 14 存货子系统不是一个独立的系统 在计算机信息系统内各子系统数据采用直接传递式 时 它与 子系统不存在数据传递关系 A 账务处理子系统B 销售与应收账款子系统 C 固定资产子系统D 报表子系统 15 存货档案设置模块提供成本信息输入屏幕 以满足存货成本核算需求 一般来讲 存 货成本信息不包括 A 实际采购成本B 计划价 售价C 最低售价D 最高进价 16 下列文件中 用来存放工资子系统的数据 A 基本不变数据文件和变动数据文件B 直接费用文件和间接费用文件 C 产品产量及工时文件D 成本计算单文件 17 初始化设置中 在所有余额录入系统之后 应该由计算机自动进行试算平衡 以下 平衡原则不属于平衡检查范围 A 借方发生额之和 贷方发生额之和B 资产 负债 所有者权益 C 总账科目 下属明细科目之和D 每一笔借贷平衡 18 收款数据流程中 将销售发票文件和收款单文件进行核销结算 可以将 作为 核销号 确认每张销售发票的对应收款情况 A 收款单号B 合同号C 发票号D 报价单号 19 在设计凭证录入模块时 要使凭证的编号遵守 A 从小到大 可跳号B 从小到大 可重号 C 从小到大连续编号D 随机给定 20 下面 是属于销售与收款子系统基础设置的内容 A 自动转账B 年初始化 C 日常单据录入D 坏账处理 21 在设计账务处理系统的科目设置模型时 应该考虑有发生额的科目 A 能修改科目编码和金额B 能删除 C 不能修改 能删除D 不能修改和删除 22 在客户档案文件中 下列 字段是属于客户信用方面的信息 A 客户付款条件B 已收累计金额C 发货方式D 开户银行 二 判断题 请判断以下表述是否正确 正确的为二 判断题 请判断以下表述是否正确 正确的为 A 错误的为 错误的为 B 1 账务处理数据的安全性要求非常高 应该定期进行数据备份 2 采购订单是企业与供应商之间签订的一种协议或者经济合同 主要包括采购什么货物 采购多少 由谁供货 什么时间到货 到货地点 运输方式 价格 运费等 3 采购与付款子系统中 不需要对采购发票进行审核 4 存货子系统的年初建账是在年初即1月份进行的 5 在存货子系统中是通过自动转账将每笔业务处理分录传送到账务处理子系统的 6 销售与收款子系统中 不需要对销售订单进行审核 7 当会计科目的余额或发生额不为零时 不能对此会计科目的属性进行修改 8 供应商档案设置模块功能是将用户输入的每个供应商信息 主要包括基本信息 联系信 息 信用信息 其他信息 并存入 供应商档案 文件 为编制采购订单 应付账款 核算和管理等提供数据 9 在客户档案中 可以随时修改客户编码 10 为了便于进行账龄分析 销售与收款子系统中 需要对应收款项与已收款项进行核销 11 计算机会计报表子系统包括登记会计账簿 编制会计报表等功能 12 财务与业务一体化应用中 需要根据出 入库单生成记账凭证传递到总账子系统 13 主营业务收入科目只能按产品进行辅助管理 不能进行部门核算管理 14 凭证审核后可以随意删除 15 账务处理系统中 出纳既可以查询现金和银行存款日记账 也可以查询应收账款和主 营业务收入明细账 16 会计信息系统可以不经过初始设置 直接进入日常业务处理 17 在存货子系统进行系统初始化时 不用进行增值税率设置 18 应用需求单一是会计电算化初级阶段的特征 19 每采购一次存货 就需要在存货档案中录入一条存货信息 20 采用固定报表设计的会计报表软件 通常是开发单位自己使用 自己维护 根本没有 考虑或很少考虑通用性的问题 因此不能成为商品化软件 21 采购与付款子系统中 采购结算是为了结清与供应商之间的应付款项 22 在计算机账务系统中 由于计算机记账 总账余额 发生额与下属的明细账余额 发 生额不会像手工因计算错误发生不一致的现象 23 凭证记账后可以修改 主观试题主观试题 一 名词解释一 名词解释 1 人员权限设置模块 2 科目设置 3 动态会计平台 4 总账子系统 5 采购结算 6 系统预制报告 7 账龄区间 8 验收存货 9 入库单文件 10 现金折扣 11 科目文件 12 往来核销 13 运算公式 二 简述题二 简述题 1 在IT环境下 销售与收款子系统的主要设计目标是什么 2 请简述为什么要学习会计信息化 3 根据记账过程中主要数据库文件之间数据传递关系图 账务处理和总账子系统等知识 用文字简要描述 记账 模块的处理过程 4 在计算机会计信息系统中 编制会计报表的数据来源有哪些 5 请阐述IT环境下与手工环境下采购 付款流程的差异 6 固定资产与存货都是实物资产 固定资产系统与存货系统相比 具有什么样的特点 7 采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环 一般来讲 企业从采 购到付款的流程需要经历请购 需求确定 选择供应商 确认订单 订单发布 货物验 收 发票确认 货款支付等环节 要使该流程在信息共享的情况下协调 有效地运作 请给出该流程的设计原则 8 在存货子系统中 记账都是由计算机自动完成 请简述系统根据入库单记账的基本过程 9 销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容 参考答案参考答案 一 单选题一 单选题 1A 2C 3B 4A 5A 6B 7C 8B 9D 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18C 19C 20B 21D 22A 二 判断题二 判断题 1A 2A 3B 4B 5A 6B 7A 8A 9B 10A 11B 12A 13B 14B 15B 16B 17B 18A 19B 20A 21B 22A 23B 主观试题主观试题 一 名词解释一 名词解释 1 人员权限设置模块 解答 人员权限设置模块是账务系统中初始化模块下一个重要的子模块 它的功能是实现对 财会人员财务分工的设置和管理 并将人员权限设置结果保存在人员权限文件中 一般来 说 只有财务主管具有最高权限 只有他才能使用权限设置功能模块 行使人员权限设置 功能 为每个财会人员授权具有哪些操作 撤销某些操作 2 科目设置 解答 科目设置是指在总账子系统中财会人员利用科目设置模块把本单位会计核算中使用的 科目逐一地按要求描述给系统 并将科目设置的结果保存在科目文件中 实现对会计科目 的管理 财会人员可以根据会计核算和管理的需要 设置适合自身业务特点的会计科目体 系 同时可以方便地增加 插入 修改 删除 查询 打印会计科目 3 动态会计平台 解答 动态会计平台是指自动将业务单据转换记账凭证的IT模型 它包括 事件接收器 凭 证模板 生成器 实时凭证 4 总账子系统 解答 总账子系统是计算机会计信息系统的重要子系统 它以凭证为原始数据 通过对凭证 的输入和处理 完成记账 结账 银行对账 账证表的查询与打印 系统服务和系统管理 等工作 5 采购结算 解答 采购结算也叫采购报账 在手工业务中 采购业务员拿着经主管领导审批过的采购发 票和仓库确认的入库单到财务部门 由财务人员确认采购成本 在IT环境下 由于各子系 统之间实现数据共享 因此 系统提供 自动采购结算 和 人工辅助采购结算 两种功能来 自动确认采购成本 6 系统预制报告 解答 系统预制报告是指根据企业管理需求在系统中预制了很多管理报告模板及分析方法 企业直接选择当前需要的分析方法 确定分析期间等查询条件 系统将自动输出管理报告 7 账龄区间 解答 指由企业定义应收账款时间间隔 目的是进行账龄分析时 统计应收账款在不同时间 段的余额 统计的结果是应收账款的余额会归属于上述不同的时间段 便于企业清楚掌握 在不同的期间内所发生的应收款情况 8 验收存货 解答 当存货送到验收部门 仓库 时 验收部门的承办人首先在采购订单档案中找出采购 订单 进行核对 如果验收合格 并编制验收报告 并将验收报告送到财会部门 同时将 相应信息传递到存货子系统的过程 9 入库单文件 解答 入库单文件分为临时入库单文件和入库单文件 临时入库单文件用于存放采购子系统 传入的采购入库数据或通过入库单录入模块输入的入库单 该文件中的入库单经过检测后 正确无误的入库单转储到入库单文件中 错误的入库单仍然存储在临时入库单文件中 等 待修改 入库单文件为存货总账 明细账 自动转账 存货分析等提供信息 10 现金折扣 解答 现金折扣是指供应商为了鼓励用户偿还货款而允诺在一定期限内给予的规定的折扣优 待 是客户付款条件的组成内容 11 科目文件 解答 科目文件是用来存放账务处理中所有科目及相关内容的数据库文件 科目文件必须包 含的字段 科目代码 科目名称 科目类型基本字段 为了方便核算和管理 科目文件中还可以根据需要增加 科目性质 父科目等字段 12 往来核销 解答 往来核销是指建立收到客户款项和客户所欠账款之间的对应关系 以便了解每笔业务 的回款情况 系统提供了自动核销与手工核销的功能 13 运算公式 解答 运算公式是在编制报表时 确定表元的数据来源的公式 其主要的作用是 在报表生 成的过程中 通过设定的运算公式 系统从根据公式描述的数据库文件中提取到指定的数 据 进行表达式指定的运算 将运算结果放入表元中 运算公式由以下基本部分构成 表元及坐标 表示表元在表中的位置 运算符 包括 等 表达式 将常量 变量 函数用运算符连接起来 二 简答题二 简答题 1 在IT环境下 销售与收款子系统的主要设计目标是什么 解答 在IT环境下 销售与收款子系统的主要设计目标归纳如下 1 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能 2 在信息采集方面 要求能够全面 准确地收集销售信息 规范业务流程 以统一的口径 要求 多种手段 多种渠道收集销售信息 有利于系 统所记录的销售信息全面 一致 准确 3 在信息记录 加工和处理方面 及时掌握企业的销售情况 完成日常销售核算与 管理 4 在信息传递和流程管理方面 规范销售流程 实行动态管理 5 在资料管理 风险控制方面 实行价格管理与信用管理 防范经营风险 6 关于信息查询 输出方面 要求做到多角度销售分析 提供销售决策支持信息 7 关于与其他会计子系统集成使用方面 提供与账务处理子系统等其他会计子系统 之间的接口 2 请简述为什么要学习会计信息化 解答 E时代网络给人们观念 工作流程等方面带来的变革 一张银行卡和信用卡在网络中 驰骋 传统的票据 现金交易 人工服务渐渐淡出 网上购买和实时支付保险费用 网上 购买机票和实时支付票款 网上预订旅馆和实时付款 网上购买书籍和实时付款 网上实 时支付电话费 网上申请考驾照 预约考试时间 从20世纪70年代开始 信息技术被广泛运用于各行各业 财务与会计领域同样发生了 变革与创新 现如今 银行及公司等单位都在使用信息技术 传统的手工处理模式转变为 半自动和自动化处理模式 这一模式的转变大幅度提高了公司的运营效率 降低了运营成 本 会计人员不再是传统的账房先生 而是作为CEO的强有力的支持者 承担起公司的财 务战略 从财务角度检验公司战略是否可行 因此 为了适应基于信息技术的工作环境 会计信息化的相关知识成为会计人员知识 结构中必不可少的一部分 3 根据记账过程中主要数据库文件之间数据传递关系图 账务处理和总账子系统等知识 用文字简要描述 记账 模块的处理过程 解答 记账模块处理过程如下 1 记账凭证的检验 首先要检验记账凭证是否有不平衡情况 虽然在填制凭证和复核凭证时对凭证的合 法性和平衡问题都做过检查 但为防止病毒感染和非法库操作发生 系统记账前再统一做 此项工作 以保证系统正常运转 如果系统发现借贷不平的凭证 就将该凭证的凭证类型 及凭证号显示给操作者 同时显示出不平的金额 当所有选择范围内的凭证检验通过后 方可进行下一步工作 2 保护记账前状态 保护记账前的所有数据到硬盘备份目录 这样做的目的是防止记账过程被中断 一旦 由于断电或其它原因造成记账过程中断 可以自动恢复到记账前状态 然后重新记账 3 开始记账 显示记账开始 在不同工作区打开 科目 临时凭证 历史凭证 汇总 企业 银行对账 等文件 并将临时凭证文件和科目文件建立联系 4 取 临时凭证文件 中已审核的凭证的一条记录 如果文件没有结束 继续执行 否则转到 9 5 以该条记录中的科目代码为查找键在 汇总 文件中查询相应的记录 更新 汇总 文件的 科目余额 发生额 并逐级更新 汇总 文件中该科目的父科目的 科目余额 发生 额 6 如果取出记录的科目性质为 对账 则将该记录追加到 单位银行对账文件 7 将该记录追加到 历史凭证文件 8 将该记录做记账标准 返回 4 9 从 临时凭证文件 中删除记账标准为 T 的所有记录 10 关闭所有文件 结束记账过程 4 在计算机会计信息系统中 编制会计报表的数据来源有哪些 解答 计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为 1 来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统 2 来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身 如报表项目间的运算结果和报 表间报表项目的运算结果 3 计算机会计信息系统外部数据输入 5 请阐述IT环境下与手工环境下采购 付款流程的差异 解答 IT环境下与手工环境下采购 付款流程有着较大的差别 主要包括以下几个方面 IT环境下实现数据的高度共享和及时传递 在手工环境下 采购 仓库 财务等部门 之间不能实现信息共享和传递 而在IT环境下 采购 应付 存货 总账子系统之间保持 密切的联系 子系统之间的数据能够及时传递 采购 财务 仓库等部门可以共享信息 IT环境下保证数据一致性和工作高效性 在手工环境下 由于采购 仓库 财务等部 门之间不能实现信息共享和传递 采购部门常常因得不到准确的存货信息而盲目采购 财 务 采购部门都重复处理采购发票 采购 仓库都重复处理入库单 因而造成数据不一致 效率低下 在IT环境 采购 应付 存货 总账子系统之间实现数据共享和及时传递 采 购 财务 仓库等部门可以共享信息 并实现数据一次录入 多处使用 保证了数据的一 致性和高效性 IT环境下加强了统计分析能力 在手工环境下 由于数据不能共享 不能及时得到所 需的数据 各种统计分析工作受到极大的影响 在IT环境下 实现了数据共享 同时充分 发挥计算机的高速处理能力 使得统计分析能力大大加强了 用户可以随时随地得到各种 分析信息 如采购统计表 入库统计表 暂估统计表 在途统计表 采购资金分析表 采 购货龄分析表 应付账款账龄分析表等 IT环境下使得无纸采购 付款业务成为可能 在西方发达国家 信息高速公路已经四 通八达 采购子系统的订单通过电子数据交换 EDI Electronic Data Interchange 系统 寄 给供应商 甚至订单上审批主管人员的签字也可原原本本传送 在我国 随着INTERNET 和EDI的广泛使用 无纸采购系统将要或正在成为可能 与此同时 随着银行电子结算系 统 ECTPS Electronic Corporate Trade Payments System 广泛使用 应付子系统与其相连 接 每天计算机自动检查付款计划 把到期应付的款项通过网络通知银行划款同时修改企 业付款信息 使得无纸付款系统成为可能 6 固定资产与存货都是实物资产 固定资产系统与存货系统相比 具有什么样的特点 解答 固定资产与存货同属实物资产 但在核算与管理上存在其特殊性 在许多从事制造业 的企业中 固定资产在总资产中所占的比重较大 大额的固定资产购建会影响企业的现金 流量 而固定资产的折旧 维修等费用是影响损益的重要因素 固定资产管理一旦失控 所造成的损失将远远超过一般的存货等流动资产 固定资产与存货相比 价值高 变动不 频繁 分散使用 管理难度较大 管好用好固定资产对于增加产品产量 提高产品质量 降低产品成本具有重要意义 7 采购与付款业务循环是企业经营活动中一个非常重要的业务循环 一般来讲 企业从采 购到付款的流程需要经历请购 需求确定 选择供应商 确认订单 订单发布 货物验收 发票确认 货款支付等环节 要使该流程在信息共享的情况下协调 有效地运作 请给出 该流程的设计原则 解答 一