嘉应学院-税务会计题库答案(双修版).doc

增值税（含出口退税）一、单选CDBDA CADBA CBDAC BCADB CACAD BABAD二、多选ABDE ACDE ABCD BE ABCE ABCE ABC AD ACDE BE BE ACDE ACD ABCD BCDE BE ABC ABCE ABCD ADE BE ACD BCE消费税一、单选BACBD BACBD ABBCA CBACB CAC二、多选ACD ABC ABCD BCE AD ABE ABE ABCD ACE BDE AD BCD ABCD CDE CDE ACD ABE ABDE ABCD CD BCD BCDE ABD关税一、单选DABCC DABCD ADACB CCAAA DA二、多选ADE CDE BC BCE ADE BCE ABD ADE BCD BCE BCD ABE ABD ABD ACDE企业所得税计算一、单选DCCAB BCACD DDDCB ABACB BBCCD BDDCB DABD二、多选BCE BCDE AE AD AB ACE BCE ABC ABD ACDE CDE ABCE ABDE ABDE ABABD BCDE ACDE ADE BD ABCE BDE AC ABD会计处理一、单选DDDAA BADCC BCBBB C二、多选BCD CD BC BD AD BD AC AC ABC ACD BD AB ACD ABD AD ABC ACD CD AC ABD三、计算（1）应纳税所得额=2000+3002/10-（300-15）/10-12+30+80=2129.5（万元），应交所得税=2129.525%=532.38（万元）；（2）事项（1）2013年12月31日固定资产的账面价值=300-300/102=240（万元），计税基础=300-（300-15）/10=271.5（万元），产生可抵扣暂时性差异=271.5-240=31.5（万元），应确认递延所得税资产=31.525%=7.88（万元）；事项（2）无形资产使用寿命不确定，不计提摊销，所以2013年12月31日成本为120万元，可收回金额为90万元，所以账面价值为90万元，计税基础=120-120/10=108（万元），产生可抵扣暂时性差异=108-90=18（万元）。确认递延所得税资产=1825%=4.5（万元）；事项（3）2013年12月31日预计负债账面价值为80万元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异80万元，应确认递延所得税资产=8025%=20（万元）；事项（4）2013年12月31日可供出售金融资产账面价值为1020万元，计税基础为900万元，产生应纳税暂时性差异=1020-900=120（万元），应确认递延所得税负债30万元（12025%）；综上：2013年12月31日递延所得税资产余额=7.88+4.5+20=32.38（万元）2013年12月31日递延所得税负债余额为30万元（3）2013年所得税费用=532.38-32.38=500（万元）会计分录为：借：所得税费用 500递延所得税资产 32.38资本公积30贷：应交税费应交所得税532.38递延所得税负债30四、综合（1）甲公司2013年12月31日暂时性差异计算表单位：万元项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货27803000 220持有至到期投资2038.752038.75 应收利息00 长期股权投资 26502400250 预计负债410410 交易性金融资产1000500500 合计 750220（2）递延所得税费用=50-（220-100）25%+50025%=145（万元）。（3）递延所得税资产（贷方）=50-（220-100）25%=20（万元），递延所得税负债（贷方）=50025%=125（万元），应交所得税=1800+120-（2113.061.03-20005%）3%-200-50+410-500-20025%=329.43（万元）。借：所得税费用474.43贷：应交税费应交所得税329.43递延所得税资产20递延所得税负债 125个人所得税一、单选CBCBD CCAAC ABCBD BDBBD CBDDB A二、多选BE BD ABE ABCD ABC BE BD ABCD ABDE ABD AD BCD BC AD CD CDE AE ABC BCD ABD ADE ACDE ADE BCDE BD AC ADE其他税资源税DBCAA DADAD BCBB土地增值税一、单选AACBC CDCDC CBDCC AA二、多选ABCD ABCE AB ABC ABE AE AE ABC ADE ACD AB