现金出纳业务PPT课件.ppt

中国农业银行辽宁省分行临柜业务培训班 主讲 孙丹省行运营管理部 现金出纳业务 现金出纳业务 一 基本规定二 现金收付三 现金调拨管理四 金库管理五 柜员现金箱管理六 自助设备钞箱管理七 其它现金业务 第一节基本规定 一 现金业务必须坚持 当日核对 双人管库 双人守库 双人押运 离岗必须查库 箱 的原则 做到内控严密 职责分明 实行复核制的 还应坚持 钱账分管 双人临柜 换人复核 二 现金收付必须坚持 收入现金先收款后记账 付出现金先记账后付款 第一节基本规定 三 柜员办理现金业务操作必须在有效监控和客户视线以内 做到当面点准 一笔一清 一户一清 从上级行调入的整捆现金应在有效监控下拆把清点细数后才能对外支付 第一节基本规定 四 收付现金必须做到先点捆 卡把 核准封签 再散把点数 拆捆时 先确认每捆十把 再拆捆 做到现金实物与记账凭证或现金调拨单核对相符 案例1 未仔细清点现金 造成短款 五 柜员必须坚持 一日三碰箱 制度 第一节基本规定 六 营业机构进行款箱交接时 交箱前必须核对接箱人是否为被授权人 接箱时必须核对总箱数 检查款箱是否加锁 封条是否完整无损等 并分别登记 箱包交接登记簿 由交接双方签章 提示 1 会计主管和主出纳办理现金箱交接 2 核对接箱人 3 核对箱数及锁具和封条 4 分别签章 第一节基本规定 七 为加强现金管理 提高资金效益 各行应根据本行业务实际 核定合理的网点现金限额 提示 须报财务会计部门核准 应以正式文件八 加强对现金支付交易的监督管理 防范利用银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动 对于大额和可疑的现金支付交易按照人行 人民币大额和可疑支付交易报告管理办法 执行报告制度 第二节现金收付 一 现金收入 一 业务受理 二 业务审核 三 业务处理二 现金付出 一 业务受理 二 业务审核 三 业务处理 四 复点付款 第二节现金收付 一 业务受理提示 1 现金操作须在有效监控和客户视线以内 2 做到当面点准 一笔一清 一户一清 3 唱收唱付 第二节现金收付 二 业务审核提示 1 个人类凭证 真伪要素2 对公类凭证审批 文件形式 3 实名制及大额现金收付需审核证件 第二节现金收付 三 业务处理提示 1 支款凭证必须折角验印2 现金缴款单必须机器复打凭证 第二节现金收付 四 复点付款提示 1 授权人须 三看一卡 2 现金款项交取款人 须复点现金并提示其当面点验3 免填单业务 打印的凭证需交客户签字确认并收回 代办人 案例2 正确执行规定规避风险 看 原始凭证 记账凭证 现金卡 现金卡大数 小结 现金收付应注意事项 一 收付大额现金必须换人复点大数 避免大额现金风险 容易出现的问题一是未换人复点 二是复核员只授权不复点 二 未审核客户有效身份证件 办理大额现金存取业务 容易发生经济纠纷或者出现洗钱风险 案例3 西塔支行由于未认真审核取款人及存款人的证件 导致犯罪嫌疑人40多万存款被取走 被人民银行罚款50万元 第三节现金调拨管理 一 基本规定二 现金调拨流程三 调出现金退回四 柜员领缴现金五 差错处理六 库款的账实核对 第三节现金调拨管理 一 基本规定 一 现金调拨是指辖内机构发生的各项现金调拨业务 中心金库 支行金库与人民银行发行库之间的人民币现金调拨 中心金库 支行金库与系统外代理金融机构之间的外币现金调拨 农业银行金库之间的本外币现金调拨 营业机构与中心金库 支行金库之间的本外币现金调拨 柜员与营业机构之间的本外币现金调拨 第三节现金调拨管理 二 现金调拨业务必须遵循 根据指令 见单调拨 的原则 即根据规定的调拨指令 凭借特定单据办理业务 三 现金调拨业务由现金管理中心 支行金库集中管理 现金调拨账务核算市行中心金库挂靠在市行清算中心 支行金库账务核算要挂靠在营业厅 各级营业机构 柜员只能与指定的中心金库 支行库或网点库发生现金调拨业务 现金调拨必须逐级进行 严禁网点之间或跨级发生现金调拨业务 第三节现金调拨管理 四 财务会计部门负责辖内本外币现金调拨 库存限额 外币资金头寸管理工作 运营管理部门主要负责现金调拨的资金自动清算 帐务处理工作 负责机构内部现金调拨及柜员尾箱现金核定工作 保卫部门负责现金调拨的安全保卫工作 三个部门赋有对同级现金管理中心及下级金库监督 检查与指导职责 第三节现金调拨管理 五 系统内现金调拨的资金自动清算 即由调入行销记运送中现金交易 通过通存通兑往来科目自动清算调出 调入行之间的资金 跨系统现金调拨 其资金需手工清算 第三节现金调拨管理 六 在办理现金调拨业务中 调拨行须及时核销账务 每日营业终了 运送中现金 科目余额必须为零 提示 1 自己没有错2 别人没有错 第三节现金调拨管理 七 会计凭证1 系统内现金调拨业务使用的会计凭证为 中国农业银行现金调拨单 现金调拨单 一式四联 第一联为调出行贷方凭证附件 第二联为调入行借方凭证附件 第三联管库员留底 第四联调出行管库员留底 现金调拨单 由现金调出行填制 现金调拨单 作为现金调拨和账务记载的依据 视同重要空白凭证管理 纳入表外核算 第三节现金调拨管理 2 管库员保管的第三联 第四联 现金调拨单 专夹保管 按季装订 年终按会计档案归档管理 3 向人行调入现金使用现金支票 向人行缴存现金使用人行 现金缴款单 现金支票纳入表外核算 八 业务用章现金管理中心统一使用xx分 支 行现金调拨专用章 营业机构调入现金调拨流程图 调拨员填制现金调拨单 记账员记账 管库员配款 营业机构 有权人审批 主管授权复打记账凭证 押运员 双人接款清点现金 记账员记账核销帐务 营业机构发出调款申请 从现金管理中心调入现金业务 1 现金管理中心调出现金业务流程 营业机构需按规定方式向现金管理中心发出申请 说明所需调款日期 币种 数额等内容 现金管理中心调拨员根据相关内容填写 现金调拨单 并在调出行经办员处加盖名章 现金调拨专用章 送交现金管理中心有权审批人审批 经审批签章后 现金调拨单 送交清算中心记账 从现金管理中心调入现金业务 记账员选择 库房现金调出 交易记账 输入正确的对方营业行号 经主管授权 交易成功后复打记账凭证 在记账凭证加盖经办员和复核员名章后 将复打联同 现金调拨单 一并交现金管理中心管库员 管库员根据 现金调拨单 配款 并在 现金调拨单 调出行管库员签章处加盖名章后 将现金及 现金调拨单 第二 三联和记账凭证复打联在监控视线范围内双人封包 并与随车业务员办理交接 分别在 箱包交接登记簿 上签字 从现金管理中心调入现金业务 2 营业机构调入现金业务流程营业机构应双人接款箱 会计主管和主出纳 收到款包应认真检查 经确认款包无损坏后 在监控视线范围内与随车业务员办理交接 并双人开包清点现金 核对现金实物是否与 现金调拨单 填写内容一致 登记 箱包交接登记簿 从现金管理中心调入现金业务 营业机构记账员选择 库房现金调入 交易 输入要素必须与调出行的运送中现金记载的相关内容一致 经主管授权后打印记账凭证并加盖经办员和授权员名章 在 现金调拨单 第二 三联调入行处加盖管库员 或主出纳 负责人名章及业务公章 第二联做记账凭证的附件 第三联由管库员 或主出纳 留底 从现金管理中心调入现金业务 3 及时核销 运送中现金 现金管理中心在一定时间内 应查询检查 运送中现金 是否全部核销 如 运送中现金 未及时核销 要及时与调入现金机构联系 确保资金安全 同时督促账务核销 提示 严禁提前核销帐务 第三节现金调拨管理 三 调出现金退回四 柜员领缴现金提示 1 复打凭证2 注明相关要素3 需经会计主管审批五 差错处理六 库款的账实核对 小结 现金调拨应注意问题 1 要完善和落实现金调拨各岗位的职责 明确各岗位职能分工及应承担的责任 实行调拨 审批 记账和管库岗分离制度 形成相互监督 相互制约机制 不允许混岗操作 小结 现金调拨应注意事项 2 现金调拨业务应严密各环节流程 必须逐笔审批 未经审批人批准 现金调拨人员不得办理现金调拨 未接到现金调拨指令 会计核算不得办理相关业务 严禁违反规定进行现金调拨越权操作 小结 现金调拨应注意问题 3 建立日常现金流动预测 预报制度 在此基础上 合理安排现金调缴 加强库存限额管理 在保证支付前提下 减少无息资金占用 在特定时期 各单位要根据现金收支运行规律 提前安排现金调拨 保证重大节假日和季节性现金支付 防止出现由于现金调拨不及时 出现地区支付困难造成严重不良影响 库存现金占用大量增加 季度日均库存现金超限额 小结 现金调拨应注意问题 4 要加强现金调拨业务专用印章和现金调拨重要空白凭证的管理 要指定专人入库 柜 加锁妥善保管 并做到印证分管分用 单线平行交接 强化制度约束 防止遗失或被盗用 防止出现现金调拨重要凭证和资料等档案材料损毁或丢失 手工或电子账务记载中现金调拨重要数据丢失 篡改并无法恢复的现象 第四节金库管理 一 基本概念二 基本规定三 组级架构 部门及岗位职责四 金库钥匙 密码 管理五 库房实物管理六 进出库管理七 业务检查 一 基本概念 一 金库是保管 配送本外币现钞 贵金属 有价单证 柜员现金箱的场所 二 金库划分为中心金库 支行库和网点库 中心金库是指在一级分行或二级分行设立的 为一定区域的营业机构保管 配送现金等实物的场所 中心金库要设立独立的现金管理中心 进行专业化管理 支行库是指在县级支行设立的 为辖内营业机构保管 配送现金等实物的场所 是介于中心金库和网点库之间的一种金库类型 网点库是指只保管本营业机构柜员现金箱等实物的场所 二 基本规定 一 金库存放保管物品范围1 本外币现钞 含本外币票样 假币 现钞鉴别手册 2 贵金属 3 农业银行持有或未发行的有价单证和已兑付未核销的有价单证 不含抵质押 代保管权证等 4 柜员现金箱 柜员现金箱内放置的物品为现金 重要空白凭证 抵质押的有价单证 印章 5 特殊物品 中心金库经主管金库的行长审批 支行库和网点库经主管行长审批 特殊物品可入库保管 二 基本规定 二 金库管理基本原则1 不相容岗位必须严格分离 相互制约 2 中心金库和支行库 网点库的门控坚持 三人分管分用 平行交接 的原则 3 工作人员进入库房 必须执行 守库员审核把关 的原则 4 各级行应对所辖金库制定明确的营业时间 守库时间以及节假日营业时间安排 并报保卫部门备案 二 基本规定 三 金库管理的其他规定1 金库应严格实行限额管理制度 合理安排库存限额 尽量减少非生息资产占用 超过规定上限要及时上缴上级金库 代理行或人民银行 2 金库各岗位应制定严格的上岗要求 且坚持轮岗和强制休假制度 3 金库检查按检查内容和部门分工分为业务检查和安全保卫检查 运营管理部门主要负责业务检查 保卫部门负责安全保卫检查 主管行长 主任 负责综合检查 二 基本规定 4 业务检查原则上应在金库的营业时间进行 非营业时间原则上只查岗不进行业务检查 遇有特殊情况需要检查时 必须履行相关的检查手续后方可进行业务检查 5 禁止在金库内办理钞票兑换 6 金库管理应综合考虑不可抗力 突发事件 特殊情况等因素 制定有针对性的应急预案 金库管理 三 组级架构 部门及岗位职责提示 1 管库岗不得兼任记账岗和调拨岗2 现金操作岗和安全保障岗之间不得兼任四 金库钥匙 密码 管理五 库房实物管理六 进出库管理 提示 管库人员非营业时间需要进入库房的 须经负责人书面批准 七 业务检查 金库查库责任人和查库频次1 会计主管 每周一次 2 主任 每月一次 3 所在运营管理部门负责人 每季一次 4 主管金库的行长 每半年一次 5 行长 每季通过查看录像抽查查库情况 查库时严格落实 两开一移 的要求 第五节柜员现金箱管理 一 主出纳二 限额管理三 交叉使用柜员现金箱四 一日三碰箱五 日间营业休息期间的柜员现金箱管理六 清零 不清零 七 检查 一 主出纳 办理现金业务的营业机构 原则上现金放在柜员现金箱内保管 设主出纳岗 指定1 2名柜员兼任 负责柜员间现金调拨以及根据管理需要 负责在日终集中其他柜员缴存的现金 提示 柜员间现金内调不得处理库房类现金交易 第8位交易掩码应关闭 二 限额管理 会计主管根据业务需要 适当增加主出纳的柜员现金箱限额 会计主管要根据现金收付实际情况及柜员岗位职责 合理核定办理现金业务柜员的各币种现金限额 柜员现金箱余额超过限额 必须及时缴存主出纳 主出纳现金箱余额超过限额 设库 及时缴库 不设库 及时缴上级库 三 交叉使用柜员现金箱 营业机构柜员之间要交叉使用柜员现金箱提示 前提是检查的频次减少 相当于查库若柜员之间实行固定使用现金箱形式的 须报支行运营管理部门审批 四 一日三碰箱 营业前 将现金实物与上日 柜员日终平账报告表 现金箱余额核对 会计主管或会计主管授权人要监督 并大数卡把 提示 柜员应自行核对重要空白凭证中午休息时 将现金实物与现金箱余额进行核对 会计主管或会计主管授权人要监督 并大数卡把 四 一日三碰箱 下班签退前 核对现金实物与 柜员日终平账报告表 现金箱余额是否相符 会计主管或会计主管授权人要监督 并大数卡把 核对有价单证 重要空白凭证 提示 1 开箱后立即碰箱2 碰箱后立即锁箱 五 日间营业休息期间的柜员现金箱管理 营业期间 柜员现金箱由柜员使用并保管 现金箱置监控范围之内 日间休息 配置保险柜的营业机构 柜员现金箱应放入保险柜保管 未配置保险柜的营业机构 移交给其他柜员代保管并放置于电视监控范围之内 代保管柜员对代保管的现金箱 锁具的完整性负责 五 日间营业休息期间的柜员现金箱管理 柜员临时离柜 现金箱上锁日间 日终后 现金箱由柜员 会计主管 或授权人 双人上双锁 钥匙各自妥善保管 不得交它人带管 六 清零 VS 不清零 营业终了 设库 柜员现金箱 管库 入库不设库 柜员现金箱可采用现金不 清零 和现金 清零 两种方式 不 清零 现金箱上交上级行金库保管 清零 现金实物缴存主出纳 由主出纳统一缴存上级行金库保管 向主出纳缴存全部现金 清零向主出纳缴存整把现金 辅币和残损币留柜员现金箱保管 提示 1 柜员休假 短期离岗 现金箱必须缴空2 柜员现金箱交上级金库时 交接双方进行身份认证 当面清点现金箱数量 编号并登记 签名确认 七 检查 检查主体及频次 会计主管 机构负责人每月分别对柜员现金箱进行一次检查 支行运营管理职能部门组织人员至少每季对柜员现金箱进行一次检查 支行主管行长每半年组织人员对柜员现金箱进行一次检查 各级检查人员及部门检查要独立进行 不能合并进行 登记 查库登记簿 七 检查 检查方法 全面检查1 现金2 有价单证 将数量 号码 面值与ABIS帐 相关登记簿核对相符 3 重要空白凭证 与 柜员日终平帐报告表 凭证余额及相关登记簿核对相符 4 印章 个数 种类与登记簿核对 小结 柜员现金箱应注意事项 一 主出纳管理及一日三碰箱 二 不许为后台柜员设置现金箱 三 现金箱限额设置合理 不宜过大 四 柜员休假 现金箱必须及时清零 款包清零 五 营业终了 必须执行现金箱专人复点核查制度 防止监守自盗或空存实取 第六节自助设备钞箱管理 一 管理机构和部门二 钞箱管理员三 自助设备钞箱密码和钥匙的管理四 自助设备现金管理五 自助设备现金箱加钞 取钞管理六 业务检查 一 管理机构或部门 1 规范范围 自助设备钞箱 自助取款机 自助存款机 自助存取款一体机等 内置钞箱2 管理机构或部门 在行式自助设备钞箱 挂靠营业机构管理离行式自助设备钞箱 集中管理或挂靠营业机构管理钞箱外包管理的另行规定 二 钞箱管理员 钞箱管理员负责钞箱日常维护余额管理 加取钞要由两名钞箱管理员同时双人进行 同一自助设备钞箱管理员要按旬轮换 每次至少轮换一人 人员轮换时 轮换双方必须严密钞箱钥匙及密码的交接手续 并在交接登记簿上登记 三 自助设备钞箱密码 钥匙管理 自助设备钞箱密码 钥匙管理 1 密码 钥匙由两名钞箱管理员分管分用 2 钥匙用毕入保险柜保管 不得随身携带 3 备用钥匙 密码要封存交挂靠机构管辖行或自助设备主管部门指定专人入保险柜保管 三 自助设备钞箱密码 钥匙管理 4 备用密码 钥匙启用须经挂靠机构管辖行或自助设备主管部门负责人审批 用后立即密封按原规定保管 5 自助设备钞箱密码至少每半年更换一次 6 人员变动必须更换密码 7 钞箱管理员输入密码时要遮挡 防止窥视 钞箱管理员加 取钞后 要打乱钞箱密码 四 钞箱现金管理 1 加钞前在ABIS系统中 经会计主管授权后 从柜员现金箱中调出所需现金到自助设备 不能直接从库房领取现金到自助设备 取钞时清点无误后在ABIS系统中 会计主管授权 从设备调出现金到柜员现金箱并进行现金实物移交工作 四 钞箱现金管理 2 只允许放入规定面值的现金 100元 50元 禁放外币 加取现金必须双人复核 钞币符合流通标准 8成新 严放假钞 残钞 严禁新旧版混钞 3 自助设备原则上采用整体更换钞箱的方法加取钞 五 自助设备加钞 取钞管理 1 在营业外柜台进行的 原则上在营业前或营业终了后封闭进行 在需在营业中加取钞的要有独立的封闭空间 要有监控 要有防卫器械 双人进行 无封闭空间的要划警戒范围 并备防卫器械 2 在营业柜台内进行的 可根据需要随时进行加取钞 3 离行式设备加取钞的 a 视同到营业机构接送款 五 自助设备加钞 取钞管理 b 应与有关单位协商在该单位未正式营业前封闭进行 c 特殊情况加取钞时 必备防卫器械进行 4 整体更换钞箱 需双人在营业机构监控下清点余额 5 补充现金加钞时 要清点账款相符登记后方能加钞 六 检查 检查 在行式自助设备 营业机构会计主管每月至少加钞 取钞核查一次 离行式自助设备 挂靠营业机构会计主管或自助设备主管部门负责人每月至少跟车加钞 取钞核查一次 实质上进行一次账款核对 小结 自助设备钞箱应注意事项 1 人员管理2 钥匙及密码的管理3 加 取钞环节的管理 第七节其他现金业务 一 现金整点二 票币兑换三 假币处理四 错款处理 其他现金业务 一 现金整点业务量大的营业网点可设专职整点组