第九章外汇管理法律制度PPT课件.ppt

第九章外汇管理法律制度 第一节外汇和外汇管理概述第二节经常项目外汇管理和资本项目外汇管理第三节金融机构外汇业务管理 人民币汇率和外汇市场管理第四节违反外汇管理的法律责任 1 第一节外汇和外汇管理概述 一 外汇的概念外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产 我国的外汇包括外国货币 外汇支付凭证 外币有价证券 特别提款权 欧洲货币单位以及其他外汇资产 汇率 指一国货币兑放另一国货币的比率 是以一种货币表示另外一种货币的价格 2 1 外国货币包括外国的纸币和铸币 2 外币支付凭证包括票据 银行存款凭证和邮政储蓄作证等 3 外币有价证券包括政府债券 公司债券和股票等 4 特别提款权是国际货币基金组织创设的用于会员国之间结算国际收支逆差的储备资产和记账单位 也称 纸黄金 3 5 欧洲货币单位是由欧洲货币体系成员国的货币构成的综合货币单位 即欧元 英磅是否还在世 6 其他外汇资产是指上述以外的可用作国际清偿的支付手段和资产 如黄金 旅行支票等 根据各国货币在国际清偿中的不同特点 外汇又分为自由外汇与记账外汇 自由外汇是指不需批准就可以在国际货币场上自由兑换 自由转让的外币和支付凭证 记账外汇是指不经发行国批准就不能自由换成其他国家货币或对第三者支付的外汇 4 5 二 外汇管理概述 一 外汇管理的概念外汇管理又称外汇管制 是指一个国家为保持本国的国际收支平衡 对外汇的买卖 借贷 转让 收支 国际清偿 外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度 外汇管制的目的在于保持本国的国际收支平衡 限制资本外流 防止外汇投机 促进本国的经济发展 6 二 国际收支统计申报制度国际收支是指一个国家或一个地区在某一特定时期内发生的全部对外收入和支出的总和 收支相等称为国际收支平衡 否则为不平衡 收入总额大于支出总额称为国际收支顺差 或国际收支盈余 支出总额大于收入总额称为国际收支逆差 国际收支统计申报是指各对外经济交易行为主体按照规定向有关机关据实报告经济交易内容的活动 7 三 我国 外汇管理条例 的适用范围 根据我国 外汇管理条例 的规定 境内机构 个人 驻华机构 来华人员的外汇收支或者经营活动 都属 外汇管理条例 的调整范围 但保税区 边境贸易和边民互市的外汇管理由国家外汇管理局根据 外汇管理条例 的原则另行制定 8 9 一 对境内机构的外汇管理 一 境内机构的经常项目外汇收入管理1 经常项目是指国际收支中经常发生的交易项目 贸易收支是一国出口商品所得收入和进口商品的外汇支出的总称 劳务收支是指对外提供劳务或接收劳务而引起的货币收支 单方面转移是指一国对外单方面的 无对等的 无偿的支付 分为私人单方面转移和政府单方面转移两类 第二节经常项目外汇管理和资本项目外汇管理 10 2 银行结汇制 我国对经常项目下的外汇收入实行银行结汇制 境内机构的经常项目外汇收入必须汇回国内 并按照国家关于结汇 售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行 或者经批准在外汇指定银行开立外汇账户 有些符合国家规定的经常项目外汇收入 经过批准后 可存放在国外 11 二 境内机构的经常项目用汇管理境内机构的经常项目用汇 可按国家关于洁汇 售汇及付汇管理的规定 持有效凭证和商业单据向外汇指定银行购汇支付 境内机构偿还境内中资金融机构外汇贷款利息 持外汇 转 贷款登记借贷合同及债权人的付息通知单 从其外汇账户中支付或者到外汇指定银行兑付 12 三 境内机构外汇收支的核销管理 境内机构的出口收汇和进口付汇 应当按照国家关于出口收汇核销管理和进口付汇核销管理的规定办理核销手续 13 二 个人的外汇管理 根据国家新的个人外汇管理办法规定 国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同 分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理 境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证 军人身份证件 武装警察身份证件的中国公民 境外个人是指持护照 港澳居民来往内地通行证 台湾居民来往大陆通行证的外国公民以及港澳台同胞 按照交易性质不同 分为经常项目和资本项目个人外汇业务管理兼经常项目项下的个人外汇业务按照可兑换原则管理 14 一 经常项目个人外汇管理个人经常项目项下外汇收支管理分为经营性外汇收支管理和非经营性外汇收支管理 1 从事货物进出口的个人对外贸易经营者 在商务部门办理对外贸易经营权登记备案后 其贸易外汇资金的收支按照机构的外汇收支进行管理 2 境内个人经常项目下非经营性结汇超过年度总额的 凭本人有效身份证件及以证明材料在银行办理 15 二 资本项目个人外汇管理 境内个人对外直接投资符合有关规定的 所需外汇经所在地外汇局核准后可以购汇或以自有外汇汇出 境内个人以及因经济利益关系在中国境内习惯性居住的境外个人 在境外设立或控制特殊目的公司并返程投资的 所涉外汇收支按国家外汇管理局有关规定办理 个人向外汇储蓄账户存人外币现钞 当日累计等值5000美元以下 含 的 可以在银行直接办理 超过上述金额的 凭本人有效身份证件 经海关签章的 海关进境旅客行李物品申报单 或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理 16 三 资本项目外汇收支管理 一 资本项目资本项目是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目 包括直接投资 各类贷款 证券投资等 直接投资包括中国企业向境外的直接投资和境外企业在中国的直接投资 各类贷款包括国际组织贷款 外国政府贷款 银行借款等 证券投资包括债券 票据等 17 二 资本项目外汇收入管理 1 境内机构的资本项目外汇收入 除国务院另有规定外 应当调回国内 不得擅自存放在境外 因特殊原因需要将其资本项目外汇收入暂时存放国外的 也须报国家外汇管理部门批准 2 境内机构的资本项目外汇收入 应当按照国家有关规定在外汇指定银行开立外汇账户 卖给外汇指定银行的 须经外汇管理机关批准 根据国家 结汇 售汇及付汇管理规定 境内机构资本项目下的外汇应当在经营外汇业务的银行开立外汇账户 18 3 境内机构下列范围内的外汇 未经外汇管理局批准 不得结汇 1 境外法人或自然人作为投资汇人的外汇 2 境外借款及发行外币债券 股票取得的外汇 3 经国家外汇管理局批准的其他资本项目项下外汇收入 除出口押汇外的国内外汇贷款和中资企业借人的国际商业贷款不得结汇 19 三 境内机构向境外投资的外汇管理 1 境内机构向境外投资的审批 境内机构向境外投资 在向审批主管部门申请前 须由外汇管理机关审查其外汇资金来源 境内机构向境外投资 须向国家发展与改革委员会 商务部和各省 自治区 直辖市 计划单列市人民政府报批 其中在境外设立金融机构的项目 报经中国人民银行审批 2 资金汇出 境内机构向境外的投资项目经有关部门批准后 就可到所在地外汇管理局办理投资资金的汇出手续 20 四 外债管理 一 外债外债是指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务 境内机构 是指在中国境内依法设立的常设机构 包括政府机关 金融境内机构 企业 事业单位和社会团体 非居民 是指中国境外的机构 自然人及其在中国境内依法设立的非常设机构 21 二 举借外债和对外担保管理1 国际金融组织贷款和外国政府贷款由国家统一对外举借 2 对境内机构的外债管理 国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实行余额管理 余额由国家发改委会同有关部门审核后报国务院审批 三 外债资金使用外债资金应当主要用于经济发展和存量外债的结构调整 22 四 外债偿还和风险管理1 主权外债由国家统一对外偿还 2 主权外债资金由财政部直接或通过金融机构转贷给国内债务人的 国内债务人应当对财政部或转资金融机构承担偿还责任 3 非主权外债由债务人自担风险 自行偿还 23 五 外债监管1 外债管理部门履行监管职责时 有权要求债务人和相关单位提供有关资料 检查有关账目和资产 2 境内机构举借外债或对外担保时 未履行规定的审批手续或未按规定进行登记的 其对外签订的借款合同或担保合同不具有法律约束力 3 禁止违反利益共享 风险共担原则 以保证外商直接投资固定回报等方式变相举借外债 24 4 未经外债管理部门批准 境外中资企业不得将其自身承担的债务风险和偿债责任转移到境内 5 境内机构违反有关规定举借外债或对外担保的 由其主管部门对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予相应的行政处分 6 构成犯罪的 依法追究刑事责任 外债管理部的工作人员徇私舞弊 滥用职权或玩忽职守 由其所在部门依法给予行政处分 构成犯罪的 依法追究刑事责任 25 五 对依法终止的外商投资企业的外汇管理 1 外商投资企业经营期满或因其他原因无法继续经营而依法终止 依法终止的外商投资企业应当依法进行清理并照章纳税 2 清理纳税后的剩余财产属于外方投资者所有的人民币 可以向外汇指定银行购汇汇出或携带出境 属于中方投资者所有的外汇 应全部卖给外汇指定银行 26 第三节金融机构外汇业务管理 人民币汇率和外汇市场管理 一 金融机构经营外汇业务管理二 金融机构经营外汇业务的监督管理三 人民币汇率管理四 外汇市场管理 27 一 金融机构经营外汇业务管理 一 金融机构经营外汇业务必须持有经营外汇业务许可证 申请经营外汇业务的银行应符合四个条件 1 具有法定外汇现汇实收资本金或营运资金 2 具有与其申报的外汇业务相应数量和相当素质的外汇业务人员 其中机构和部门外汇业务主管人员应当有3年以上经营金融 外汇业务的资历 并在以往经营活动中有良好的经营业绩 3 具有适合开展外汇业务的场所和设备 4 国家外汇管理机关要求的其他条件 28 二 经营外汇业务的金融机构应按规定为客户开立账户 办理有关外汇业务 三 金融机构经营外汇业务 应按规定交存外汇存款准备金 遵守外汇资产负债比例管理的规定 并建立呆账准备金 四 外汇指定银行办理结汇业务所需的人民币资金 应当使用自有资金 29 二 金融机构经营外汇业务的监督管理 一 金融机构经营外汇业务 应接受外汇管理机关的检查 监督 二 经营外汇业务的金融机构应当向外汇管理机关报送外汇资产负债表 损益表以及其他财务会计报表和资料 30 三 人民币汇率管理1 汇率是一国货币与另一国货币相互折算的比率 即以一国货币表示另一国货币的价格 2 汇率的高低由外汇市场供求关系和其他有关经济政治因素所决定 同时又对一国的国际收支和经济发展起着重要的反作用 3 各国的汇率制度主要有固定汇率制和浮动汇率制 31 我国的汇率制度不同于浮动汇率 也不是固定汇率 而是资本管制 浮动汇率和固定汇率都是中央银行接受你任何的买卖货币的请求 无论数额大小 而中国是不允许你自由兑换外币的 所以现在西方一直说中国的汇率没有市场化 自2005年7月21日起 我国开始实行以市场供求为基础 参考一篮子货币进行调节 有管理的浮动汇率制度 本次汇率机制改革的主要内容包括三个方面 32 一是汇率调控的方式 实行以市场供求为基础 参考一篮子货币进行调节 有管理的浮动汇率制度 人民币汇率不再盯住单一美元 而是参照一篮子货币 根据市场供求关系来进行浮动 这里的 一篮子货币 是指按照我国对外经济发展的实际情况 选择若干种主要货币 赋予相应的权重 组成一个货币篮子 二是中间价的确定和日浮动区间 美元对人民币的交易价仍在人民银行公布的美元交易中间价上下0 3 的幅度内浮动 非美元货币对人民币的交易价在人民银行公布的该货币交易中间价3 的幅度内浮动率稳定 三是起始汇率的调整 2005年7月21日19时 美元对人民币交易价格调整为1美元兑8 11元人民币 33 34 35 人民币升值的危害 第一 制约中国出口 2008年由于人民币升值的累积效果和金融危机的双重打击 我国共有6 7万家规模以上的中小企业倒闭 2009年底 全国失业人口高达4000万人 第二 削弱中国竞争力 中国出口的竞争对手其实不是美国 而是其他新兴市场国家 美国正在联合其他国家 包括发展中国家 共同对中国施压 第三 让中国经济彻底泡沫化 制造 中国式金融危机和经济危机 此乃人民币升值和浮动对中国经济的最大危害 通过制造人民币单边升值预期 或通过人民币汇率浮动之后再进行操纵 就可以制造中国资产价格的巨大泡沫和泡沫破灭后的经济危机 与此同时 由于人民币升值遏制出口增长 中国政府为了 保增长 必然进一步使用扩张性财政政策和货币政策来刺激经济 扩张性货币财政政策必将进一步刺激经济泡沫 最终诱发金融危机和经济危机 经济泡沫化的本质是财富的大幅度转移和快速集中 大幅度加剧收入分配两极分化和贫富差距 36 第四 加剧国内财富向外国投机者转移 国际投机热钱借助人民币升值预期和中国经济泡沫化获得巨大套利收益 加剧中国财富向外国投资家手中转移 第五 加剧国内财富向美国政府转移 美国的汇率战略是 予取予夺 需要美元强势时 她可以让美元强势 需要美元弱势时 她可以让美元弱势 通过操纵美元与其他货币之汇率 美国赢得巨大的汇率利差收益 美国对外债务是美元计价 对外投资却是以他国货币计价的资产 让他国货币升值和美元贬值 美国可以 一箭双雕 1 提升美国对外投资的收益 2 降低他国投资美国的收益 譬如人民币升值5 中国投资美国国债的收益就等于零或负收益 美元汇率贬值恰好是美元赚取汇率收益的主要手段之一 37 国际上通用的房价收入比的计算方式 是以住宅套价的中值 除以家庭年收入的中值 家庭年收入则是指全部家庭成员的年度税前收入 通常包括夫妇二人 家庭年收入同样取中值 在发达国家 统计家庭年收入只要看纳税记录就很清楚 但在中国情况要复杂得多 按照国际惯例 目前比较通行的说法认为 房价收入比在3 6倍之间为合理区间 如考虑住房贷款因素 住房消费占居民收入的比重应低于30 我国各个城市的房价收入比是不平衡的 中小城市的房价收入比多在六倍以上 属于房价过高的范畴 据调查 全国大部分大中城市房价收入比超过6倍 其中北京 沈阳 贵阳 南京 广州 大连和西安的比率都超过了20甚至更高 38 人民币升值的故事一美国人到中国旅游 用10万美元兑换到68万人民币 2010年人民币兑美元是1 6 8左左 在中国吃喝玩乐了一年 花了18万人民币 2011年 他要回去了 到银行去 因为人民币兑美元升值到1 5 这位美国人用剩下的50万人民币换到了10万美元 白玩了中国人一回 高高兴兴地回家了 另一美国人也到中国旅游 也拿10万美元换了68万RMB 花50万买了套房子 吃喝玩乐花了18万 想回去了 房子不能带走只好卖了 净得100万 兑换了20万美元 白玩了中国人一回不说 还倒挣了中国人10万美元 也高高兴兴地回家了 中国政府和统计局也很高兴 因为GDP增长 如果中国人去美国打工或留学呢 39 四 外汇市场管理 一 外汇市场交易的原则1 外汇市场交易应当遵循公开 公平 公正和诚实信用的原则 外汇交易市场是指进行外汇买卖的场所 2 所谓公开原则 即外汇指定银行和其他经营外汇的金融机构在进行外汇交易时 应当公开进行 3 所谓公平原则即交易各方的权利义务应对等 4 所谓公正原则即客观真实 公平对待 40 二 外汇市场交易的币种和形式1 在我国 外汇市场交易的币种和形式由国务院外汇管理部门规定和调整 2 目前允许交易的币种有人民币对美元 日元 欧元等 3 交易的形式包括即期交易 银行和客户及银行之间的 和远期交易 银行与客户之间 41 思考题汇率和通货膨胀由于汇率的不合理 出口的产品到国外就非常便宜 具有竞争力 而进口的产品没有竞争力 这样下去 贸易顺差会越来越大 银行为了给企业兑换外汇 就不得不印刷大量的人民币 人民币数量增加了 但对应的国内财富并没有增加 因为产品销售到国外去了 得到的外汇又无法实际利用 因为外汇储备数量已经十分巨大 再增加没有任何意义了 所以国内财富没有随人民币发行数量的增加而增加 那么结果就是 通货膨胀 42 央行近年超发43万亿人民币经济学家称引发通胀2010年11月02日01 34中国经济周刊我要评论 520 字号 T T10月20日 中国人民银行作出了令外界颇感意外的加息之举 为什么中国货币政策转向来的那么突然 近日 全国人大财经委副主任 中欧陆家嘴国际金融研究院院长吴晓灵在上海接受 中国经济周刊 采访时坦言 过去相当一段时间 央行存在货币超发的问题 特别是2009年 为了应对金融危机采用了 极度宽松 的货币政策 在我看来 此次央行希望通过加息向市场释放中央决心调控通货膨胀预期的意图 以及货币政策回归稳健的信号 吴晓灵说 有学者评论认为 此次央行加息不仅是 极度宽松 货币政策的终结 更是对过去10年 甚至30年过度依靠货币推动经济的一次重要的货币政策转向 货币超发43万亿元 央行加息其实来的太晚了 货币超发已经那么严重 早就应该实施收紧政策来抑制通货膨胀 玫瑰石顾问公司董事 独立经济学家谢国忠这样告诉记者 我们看到包括绿豆 姜 蒜 辣椒在内的农副产品轮番上涨其实都是央行货币超发的结果 多余的钱在市场中乱窜 多年累计起来的过量货币已经给中国经济实体带来了巨大的通胀风险 根据国家统计局披露的数据显示 今年9月我国CPI同比上涨3 6 涨幅创下23个月新高 当月食品价格更是同比涨幅高达8 那么 CPI的同比逐步增长是否是由货币超发引起的呢 43 通货膨胀与货币超发之间存在的关系也得到众多中国学者的认同 中国人民银行货币政策委员会委员 经济学家周其仁近日即在其博客中警示 货币老虎越养越大 据统计 2009年底 我国33 54万亿元的GDP规模 是1978年3645 2亿元GDP规模的92倍 但同期 广义货币供应量 M2 广义货币 流通中现金 银行活定期存款 储蓄存款 证券公司客户保证金 却从1978年的859 45亿元增长到2009年底的60 62万亿元 为705倍 吴晓灵直言 过去30年 我们是以超量的货币供给推动了经济的快速发展 根据官方数据 2000年 我国GDP总量为8 9万亿元 广义货币供应量为13 5万亿元 是GDP的1 5倍 多出了4 6万亿元 而到了2009年 我国GDP总量为33 5万亿元 广义货币供应量为60 6万亿元是GDP的1 8倍 比差多出了27 1万亿元 从目前的趋势来看 广义货币供应量与GDP之间的比例在进一步加大 根据央行数据显示 今年9月末 广义货币余额已经达到了69 64万亿元 按照国家统计局发布的前三季度GDP达26 866万亿元计算 超发货币将近42 774万亿元 央行操作独立性不足 有学者认为 近年来的货币超发 其最大的诱因 是金融危机爆发后带给中国的通货紧缩之忧 2008年12月 时任央行货币政策委员会委员的经济学家樊纲在上海接受 中国经济周刊 采访时曾暗示称 央行掌握货币发行权的时代 要出现通货紧缩的情况也并不容易 44 这意味着在经济危机之后 央行货币政策委员会即有通过超量的货币发行来托住经济增长的想法 由此 2008年12月中央经济工作会议确定了的 争取广义货币供应量增长17 左右 目标 最终却是以增长27 7 表现出来的 高出10个百分点 虽然吴晓灵认为过去30年相当超量的货币都被新增商品 资源 土地等等 的市场化吸纳 但她仍然无法接受目前央行实行的超高的货币供给是 理所应当 是 合理 的 吴晓灵建议 如果中国政府将 十二五 规划期间GDP增速下调到7 5 8 之间 未来几年的CPI控制目标上调到4 那么未来几年广义货币增长率应该控制在13 14 以下来应对流动性泛滥 从未来两年的央行货币政策来看 逐步收紧货币供应增幅并消化过多货币供应是当务之急 如何消化超量货币如何消化超量货币 这是一个极为复杂而难解的问题 伴随着人民币国际化进程的推进 人民币在漫长的发展过程中势必会形成从跨境贸易结算的结算货币进而成为各国的储备货币 如果这样的话 从长期来看是否就并不需要担心超量人民币的出路问题了呢 但从短期来看 人民币国际化来化解货币超发既不现实也不可行 吴晓灵向 中国经济周刊 坦言 一个国家的主权货币 要计算货币供应量只能以国内的通货膨胀目标为主 调控该国的货币供应量要通过促进经济增长实现 如果要加入国际流通因素来衡量或调控货币供应量则难以做到 周其仁则在其博客中坦言 根据中国改革的早年经验 水多了加面 面多了加水 比较合理的政策组合似乎应当是 或动员更多的资源进入市场 以消化源源不断超发的货币 或减慢市场化改革的步伐 但必须严格控制货币的超发 45 央行官员 超发货币43万亿引发通胀 无依据2010 11 1607 25来源 YNET com北青网大洋网 广州日报央行研究局局长张健华 超发货币43万亿引发通胀 无依据 46 第四节违反外汇管理的法律责任 一 逃汇行为及其法律责任 一 逃汇及其行为种类1 定义 逃汇是指境内机构或者个人 将外汇擅自存放境外 擅自汇出或带出境逃避我国的外汇管制的行为 47 2 逃汇的种类 1 违反国家规定 擅自将外汇存放在境外的 2 不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的 3 违反国家规定 将外汇汇出或者携带出境的 4 未经外汇管理机关批准 擅自将外币存款凭证 外币有价证券携带或者邮寄出境的 5 其他逃汇行为 48 二 对逃汇行方的处罚对逃汇行为的处罚视其行为方式和程度的不同而采取不同的处罚措施 具体有如下几种 1 责令限期调回 2 强制收兑 3 罚款 罚款数额为逃汇金额的30 以上5倍以下 罚款可与上述处罚措施并处 4 刑事责任 49 二 套汇行为及其法律责任 一 套汇及其行为种类1 定义 套汇是指我国境内机构和个人采取一定方式私自向他人用人民币或者物资换取外汇或外汇收益的行为 2 套汇的种类 1 违反国家规定 以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其他类似支出的 2 以人民币为他人支付在境内的费用 由对方付给外汇的 3 未经外汇管理机关批准 境外投资者以人民币或者境内所购物资在境内进行投资的 4 以虚假或者无效的凭证 合同 单据等向外汇指定银行骗购外汇的 5 非法套汇的其他行为 50 二 对套汇的处罚对套汇行为的处罚视其行为方式和程度的不同而采取不同的处罚措施 具体有如下几种 1 警告 2 强制收兑 3 罚款 罚款数额为非法套汇金额的30 以上3倍以下 罚款可与上述处罚措施并处 4 刑事责任 51 三 扰乱金融行为及法律责任 一 扰乱金融及行为种类1 定义 扰乱金融是指违反国家规定 经营金融业务或者从事货币交易的行为 52 2 扰乱金融行为的种类 1 未经外汇管理机关批准 擅自经营外汇业务 2 外汇指定银行未按照国家规定办理结汇 售汇业务的 3 经营外汇业务的金融机构违反人民币汇率管理 外汇存贷利率管理或外汇交易市场管理的 4 以外币在境内计价结算的 5 擅自以外汇作质押的 6 私自改变外汇用途的 7 非法使用外汇的其他行为 8 私自买卖外汇 变相买卖外汇或者倒卖外汇 53 二 对扰乱金融行为的处罚1 未经外汇管理机关批准 擅自经营外汇业务 由外汇管理机关没收违法所得 并予以取缔 构成犯罪的 依法追究刑事责任 2 外汇指定银行未按照国家规定办理结汇 售汇业务的责令改正 通报批评 没收违法所得 并处罚款 情形严重的 停止其办理结汇 售汇